В финансовой отчетности была обнаружена ошибка допущенная в предшествующем 2018 году. Предоплата за консультационные услуги в сумме 12000 тенге была отражена как "Административные расходы". Услуги были получены в 1 квартале 2019 года. Какие проводки должны быть отражены в бух.учете?
Вопрос:
В финансовой отчетности была обнаружена ошибка допущенная в предшествующем 2018 году. Предоплата за консультационные услуги в сумме 12000 тенге была отражена как "Административные расходы". Услуги были получены в 1 квартале 2019 года. Какие проводки должны быть отражены в бух.учете?
Ответ:
В финансовой отчетности была обнаружена ошибка допущенная в предшествующем 2018 году. Предоплата за консультационные услуги в сумме 12000 тенге была отражена как "Административные расходы". Услуги были получены в 1 квартале 2019 года. Какие проводки должны быть отражены в бух.учете?
Любой авансовый платеж нельзя признать ни расходом, ни доходом. Поэтому предоплата за консультационные услуги в сумме 12000 тенге, вы не должны были относить на административные расходы в 2018 году.
За 2018 год нужно было сделать следующие бухгалтерские проводки:
|
Содержание хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
|
Выплачен аванс поставщику или подрядчику через кассу |
1710 |
1010 |
|
Выплачен аванс поставщику или подрядчику через расчетный счет |
1710 |
1030 |
|
Содержание хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
|
Получены услуги от поставщика или подрядчика |
7210 |
3310 |
|
Если предоставленные услуги с НДС, то на сумму НДС |
1421 |
3310 |
|
Погашена задолженность поставщику за счет ранее выданного аванса |
3310 |
1710 |
- затраты на оплату труда управленческого персонала;
- амортизационные отчисления и расходы на ремонтосновных средств общехозяйственного назначения;
- арендная плата за помещения общехозяйственного назначения;
- расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и т.п. услуг;
- материалы, которые включают в себя: расходы, связанные на приобретения имущества, хозяйственные принадлежности и инвентарь, расходные материалы (картриджи, дискеты и т.д.) и прочие материалы;
- услуги связи (городская телефонная и мобильная связь, Интернет);
- коммунально-эксплутационные расходы, в состав которых входят: электроэнергия, водоснабжение и водоотведение, теплоснабжение, вывоз и утилизация мусора, дезобработка, уборка помещений и территорий, озеленение, охрана и прочие эксплутационные расходы;
Любой авансовый платеж нельзя признать ни расходом, ни доходом. То что, консультационные услуги отнесли к административным расходам – это правильно.Но в административные расходы нужно отнести не в 2018 году, а в 2019 году. Не забудьте сдать дополнительную декларацию по корпоративному подоходному налогу и уменьшить вычеты на 12000 тенге.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Заем Налоговая отчетность
Ответ:
В соответствие со статьей 715 ГК РК по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Юридические лица, имеющие структурные подразделения, должны сдавать за них приложение к декларация по ИПН и социальному налогу формы 200.00. При этом данная декларация в перечень налоговой отчетности, которая не представляется при отсутствии объектов налогообложения, не входит.
-
Раздел: Услуги и подряд Налоговая отчетность
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 8 Закона Республики Казахстан от 28.02.2007 года №234-III “О бухгалтерском учете и финансовой отчетности” (далее - Закон) руководство или индивидуальный предприниматель:
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Филиал самостоятельным плательщиком налогов не является. Таковым плательщиком филиал может быть признан по решению юр. лица (головной компании), за исключением обязательств по КПН и НДС.
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Индивидуальный подоходный налог и социальный налог
Наименование и форма декларации
Лица, у которых возникает обязательство по сдаче
Срок сдачи
Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00)
1) налоговые агенты, за исключением применяющих СНР для КХ и ФХ, на основе упрощенной декларации,
2) плательщики единого платежа,
3) агенты по уплате обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов работодателя;
4) плательщики социальных отчислений,
5) плательщики взносов и (или) отчислений на обязательное социальное медицинское страхование;
6) ИП (за исключением применяющих СНР для КХ и ФХ, на основе упрощенной декларации и патента) и лица, занимающиеся частной практикой, по обязательным пенсионным взносам, социальным отчислениям, взносам на ОСМС в свою пользу.
не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом
-
Раздел: Общие вопросы Налоговая отчетность
Ответ:
На основании статьи 45-1 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» всеобщее декларирование в Казахстане вводится в 4 этапа.
-
Раздел: Налоговая отчетность Общие вопросы
Ответ:
Всеобщее декларирование внедряется на основании статьи 45-1 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)".
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Заполняется декларация об активах и обязательствах (форма 250) при сдаче первой декларации - это называется вхождением в систему. Это нужно сделать только один раз.
-
Раздел: Общие вопросы Налоговая отчетность
Ответ:
На основании статьи 45-1 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI ЗРК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» всеобщее декларирование в Казахстане вводится в 4 этапа.
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Вопросы оформления договорных отношений между арендодателем и арендатором регулируются статьями 540-564, 573-594 Гражданского кодекса Республики Казахстан (далее - ГК РК), другими законодательными актами, рядом постановлений Правительства РК