В каком периоде нужно взять в зачет НДС, если продавец отписывает ГСМ в конце марта но по факту ГСМ сливается только в апреле, так как доставляется железнодорожным транспортом?
Категории вопросов:

В каком периоде нужно взять в зачет НДС, если продавец отписывает ГСМ в конце марта но по факту ГСМ сливается только в апреле, так как доставляется железнодорожным транспортом?

Автор:
Омарова Алия
15.12.2018 09:26
818

Вопрос:

В каком периоде нужно взять в зачет НДС, если продавец отписывает ГСМ в конце марта но по факту ГСМ сливается только в апреле, так как доставляется железнодорожным транспортом?

Ответ:

Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

  • дата получения товаров, работ, услуг;
  • дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса.

При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в: акте выполненных работ, оказанных услуг; документе (кроме счета-фактуры), подтверждающем факт выполнения работ, оказания услуг, оформленном в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в случае отсутствия акта выполненных работ, оказанных услуг.

На основании вышеизложенного, так как акт выполненных работ (оказанных услуг) подписывается с двух сторон и после подписания со стороны получателя наступает дата совершения оборота, то дата совершения оборота будет определятся по подписанному акту выполненных работ (оказанных услуг) со стороны получателя.

Условия отнесения НДС в зачет регламентированные статьей 400 Налогового кодекса:

1. Получатель товаров, работ, услуг должен быть действующим плательщиком НДС.

2. Сумма налога на добавленную стоимость подлежит уплате за полученные товары, работы и услуги.

3. Приобретенные товары, работы и услуги будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации.

4. При приобретении товаров, работ и услуг на территории РК налог на добавленную стоимость должен быть указан в одном из следующих документов с выделенным в нем налогом на добавленную стоимость и указанием идентификационного номера налогоплательщика-поставщика:

  • счете-фактуре или проездном билете (на бумажном носителе, в электронном билете, электронном проездном документе), выписанном поставщиком, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры;
  • счете-фактуре, выписанном в соответствии со статьей 414 Налогового кодекса («Особенности выписки счетов-фактур при реализации печатных изданий и иной продукции средств массовой информации»), в части, приходящейся на стоимость полученных в отчетном налоговом периоде периодических печатных изданий и иной продукции средств массовой информации, включая размещенные на интернет-ресурсе в общедоступных телекоммуникационных сетях;
  • документе на выпуск товаров из государственного материального резерва, выписанном структурным подразделением уполномоченного органа в области государственного материального резерва по форме, установленной законодательством Республики Казахстан. 

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: