За счет каких средств оплачивать больничные листы и как это отражать в декларации?
Вопрос:
За счет каких средств оплачивать больничные листы и как это отражать в декларации?
Ответ:
Основанием для назначения и выплаты пособий по социальному обеспечению является листок нетрудоспособности, выдаваемый в установленном порядке, а при его отсутствии - дубликат.
Согласно пунктам 1-2 статьи 159 Трудового кодекса «Выплата работникам социального пособия за счет средств работодателя», работодатель обязан за счет своих средств выплачивать работникам социальное пособие по временной нетрудоспособности.
Основанием для выплаты социальных пособий по временной нетрудоспособности являются листы нетрудоспособности (далее по тексту - больничные листы), выданные в установленном законодательством Республики Казахстан порядке.
Порядок выдачи листа временной нетрудоспособности, его форма утверждены в Приказе Министра здравоохранения и социального развития РК "Об утверждении Правил проведения экспертизы временной нетрудоспособности, выдачи листа и справки о временной нетрудоспособности" от 31 марта 2015 года № 183.
Лист о временной нетрудоспособности - документ, удостоверяющий временную нетрудоспособность лиц и подтверждающий право на временное освобождение от работы и получение пособия по временной нетрудоспособности.
Согласно пункту 4 статьи 159 Трудового кодекса размеры социального пособия, порядок назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности определяются Правительством Республики Казахстан. Порядок назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности регулируется Приказом Министра здравоохранения и социального развития РК "Об утверждении Правил назначения и выплаты социального пособия по временной нетрудоспособности" от 30 ноября 2015 года № 907.
Работодатель за счет собственных средств производит выплату социального пособия по временной нетрудоспособности.
Основанием для выплаты пособия по временной нетрудоспособности, является предоставленный работником лист временной нетрудоспособности.
Размер социального пособия по временной нетрудоспособности определяется в соответствии с Постановлением Правительства РК "Об определении размеров социального пособия по временной нетрудоспособности" от 28 декабря 2015 года № 1103.
Размер социального пособия по временной нетрудоспособности рассчитывается исходя из среднего дневного заработка на количество рабочих дней временной нетрудоспособности.
Размер среднего дневного заработка определяется исходя из расчета средней заработной платы.
Размер пособия, выплачиваемый за один месяц, не может превышать 15 – кратной величины МРП за соответствующий год.
Это ограничение не распространяется на пособия, выплачиваемые работникам в связи с трудовым увечьем, профессиональным заболеванием, работающим участникам ВОВ и на лиц, приравненных к ним.
Размер пособия для инвалидов ВОВ и лиц, приравненных к ним, составляет 100% заработной платы.
Размер пособия, выплачиваемого в связи с трудовым увечьем или профессиональным заболеванием, составляет 100% средней заработной платы.
Анализируя вышеуказанные нормативно – правовые акты РК, работодатель за счет собственных средств оплачивает больничные листы работникам.
В данной ситуации пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое за счет средств работодателя является доходом работника и рассматривается как подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений.
Соответственно данные доходы работника облагаются ИПН у источника выплаты.
С них удерживаются ОПВ, согласно Правилам и срокам исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, ОППВ в ЕНПФ, утвержденным Постановлением Правительства, исчисляется СН согласно статье 484 Налогового кодекса и СО согласно Правилам исчисления и перечисления СО, утвержденным Постановлением Правительства, а так же ОСМС.
С учетом общественных работ нужно обратить внимание на п.п 12 пункта 1 статьи 484 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI.
На данный момент существует новая редакция формы налоговой отчетности и правила по ее составлению утверждены приказом Минфина РК от 12 февраля 2018 года № 166.
Декларация по форме 200.000 составляется налоговыми агентами, за исключением применяющих специальные налоговые режимы.
Обязательной для составления и отражения начисленных пособий по временной нетрудоспособности является декларация по форме 200.00 и приложение к декларации по форме 200.01.
«Исчисление индивидуального подоходного налога и социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений и (или) взносов на ОСМС».
Составление налоговой отчетности по форме 200.00 начинается с заполнения приложения по форме 200.01:
- Раздел. Индивидуальный подоходный налог
- Раздел. Обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы
- Раздел. Социальный налог с применением ставок, установленных ст. 485 Налогового кодекса
- Раздел. Социальные отчисления
- Раздел. Отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование С последующим переносом показателей в основную форму декларации.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: