За счет каких средств оплачивать больничные листы и как это отражать в декларации?
Вопрос:
За счет каких средств оплачивать больничные листы и как это отражать в декларации?
Ответ:
Основанием для назначения и выплаты пособий по социальному обеспечению является листок нетрудоспособности, выдаваемый в установленном порядке, а при его отсутствии - дубликат.
Согласно пунктам 1-2 статьи 159 Трудового кодекса «Выплата работникам социального пособия за счет средств работодателя», работодатель обязан за счет своих средств выплачивать работникам социальное пособие по временной нетрудоспособности.
Основанием для выплаты социальных пособий по временной нетрудоспособности являются листы нетрудоспособности (далее по тексту - больничные листы), выданные в установленном законодательством Республики Казахстан порядке.
Порядок выдачи листа временной нетрудоспособности, его форма утверждены в Приказе Министра здравоохранения и социального развития РК "Об утверждении Правил проведения экспертизы временной нетрудоспособности, выдачи листа и справки о временной нетрудоспособности" от 31 марта 2015 года № 183.
Лист о временной нетрудоспособности - документ, удостоверяющий временную нетрудоспособность лиц и подтверждающий право на временное освобождение от работы и получение пособия по временной нетрудоспособности.
Согласно пункту 4 статьи 159 Трудового кодекса размеры социального пособия, порядок назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности определяются Правительством Республики Казахстан. Порядок назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности регулируется Приказом Министра здравоохранения и социального развития РК "Об утверждении Правил назначения и выплаты социального пособия по временной нетрудоспособности" от 30 ноября 2015 года № 907.
Работодатель за счет собственных средств производит выплату социального пособия по временной нетрудоспособности.
Основанием для выплаты пособия по временной нетрудоспособности, является предоставленный работником лист временной нетрудоспособности.
Размер социального пособия по временной нетрудоспособности определяется в соответствии с Постановлением Правительства РК "Об определении размеров социального пособия по временной нетрудоспособности" от 28 декабря 2015 года № 1103.
Размер социального пособия по временной нетрудоспособности рассчитывается исходя из среднего дневного заработка на количество рабочих дней временной нетрудоспособности.
Размер среднего дневного заработка определяется исходя из расчета средней заработной платы.
Размер пособия, выплачиваемый за один месяц, не может превышать 15 – кратной величины МРП за соответствующий год.
Это ограничение не распространяется на пособия, выплачиваемые работникам в связи с трудовым увечьем, профессиональным заболеванием, работающим участникам ВОВ и на лиц, приравненных к ним.
Размер пособия для инвалидов ВОВ и лиц, приравненных к ним, составляет 100% заработной платы.
Размер пособия, выплачиваемого в связи с трудовым увечьем или профессиональным заболеванием, составляет 100% средней заработной платы.
Анализируя вышеуказанные нормативно – правовые акты РК, работодатель за счет собственных средств оплачивает больничные листы работникам.
В данной ситуации пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое за счет средств работодателя является доходом работника и рассматривается как подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений.
Соответственно данные доходы работника облагаются ИПН у источника выплаты.
С них удерживаются ОПВ, согласно Правилам и срокам исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, ОППВ в ЕНПФ, утвержденным Постановлением Правительства, исчисляется СН согласно статье 484 Налогового кодекса и СО согласно Правилам исчисления и перечисления СО, утвержденным Постановлением Правительства, а так же ОСМС.
С учетом общественных работ нужно обратить внимание на п.п 12 пункта 1 статьи 484 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI.
На данный момент существует новая редакция формы налоговой отчетности и правила по ее составлению утверждены приказом Минфина РК от 12 февраля 2018 года № 166.
Декларация по форме 200.000 составляется налоговыми агентами, за исключением применяющих специальные налоговые режимы.
Обязательной для составления и отражения начисленных пособий по временной нетрудоспособности является декларация по форме 200.00 и приложение к декларации по форме 200.01.
«Исчисление индивидуального подоходного налога и социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений и (или) взносов на ОСМС».
Составление налоговой отчетности по форме 200.00 начинается с заполнения приложения по форме 200.01:
- Раздел. Индивидуальный подоходный налог
- Раздел. Обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы
- Раздел. Социальный налог с применением ставок, установленных ст. 485 Налогового кодекса
- Раздел. Социальные отчисления
- Раздел. Отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование С последующим переносом показателей в основную форму декларации.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Всеобщее декларирование в РК вводится в четыре этапа. Вы с супругом вошли в категорию граждан третьего этап всеобщего декларирования.
1 этап - с 1 января 2021 года
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Лица имеющие вид на жительство как правило являются резидентом РК, так как по Налоговому законодательству резидент РК это физические лица
- постоянно пребывающее в Республики Казахстан, т.е. лицо находящееся в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
В п. 2 статьи 681 НК РК указаны доходы, являющиеся объектом налогообложения налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Согласно п.2 ст. 681 Налогового кодекса, в доход налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса (патент или упрощенная декларация), включаются следующие виды доходов, размер которых определяется в соответствии с настоящей главой:
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Декларация о доходах Ф 250.00 за 2023 год подается по состоянию на 31 декабря 2023 года. Ордер на покупку квартиры за границей является доверенностью, в котором поверенному предоставляются полномочия на покупку квартиры и связанные с данным поручением иные полномочия.
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
В статью 630 Налогового Кодекса РК внесли изменение, которое будет действовать до 1 января 2025 г.
Декларацию об активах и обязательствах (ФНО 250.00) не будут предоставлять за 2023 и 2024 год учредители (участники) некоммерческих организаций и акционеры.
-
Раздел: Налоговая отчетность
Вопрос:
Нужно ли супруге заполнять декларацию по форме 250.00, если она в РК не бывает даже кратковременно и не имеет ИИН?
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Гражданину РФ в случае признания его резидентом РК нужно отражать в декларации по форме 250.00 имущество, транспортные средства, банковские счета, доли участия в юр. лицах в стране резиденства и других странах, а также в РК.
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Так как у Гражданина РФ, учредителя ТОО, в течение календарного года срок пребывания в РК менее 180 дней, то он считается нерезидентом РК. Соответственно, сдавать декларацию по ф. 250.00 ему не нужно. Данную декларацию ему нужно было бы сдавать, если бы срок пребывания в РК был не менее 183 календарных дней (в течение любого 12-месячного периода).
-
Раздел: Налоговая отчетность
Ответ:
Глава 8 Правил составления декларации об активах и обязательствах физического лица (форма 250.00) предусматривает:
Составление формы 250.06 (Приложение 6) к Декларации об активах и обязательствах физического лица