Вопрос:

ТОО является со 100% участием государства. В связи со вступлением Республики Казахстан в ВТО в 2015 году и исключении казахстанского содержания в действующем Законе «О государственных закупках» правомерно ли приобретение автотранспорта иностранного производства?

Ответ Председателя Комитета по государственным закупкам Министерства финансов РК от 13 января 2017 года на вопрос от 29  ноября 2016 года № 449534 (dialog.еgov.kz)

4 декабря 2015 года Главой государства подписан Закон Республики Казахстан «О государственных закупках» (далее – Закон), одним из принципов которого является оказание поддержки отечественным производителям товаров, а также отечественным поставщикам работ и услуг в той мере, в которой это не противоречит международным договорам, ратифицированным Республикой Казахстан. 

Вопрос:

Согласно Постановления Правительства Республики Казахстан «Об изменении административной границы города Шымкент» от 18 октября 2013 года №1110 земли Сайрамского, Толебийского и Ордабасинского районов перешли в город Шымкент. В Земельном кодексе Республики Казахстан в статье 170, в пункте 3 указано «Земли населенных пунктов делятся на следующие функциональные зоны:

1. жилищная;
2. социальная;
3. коммерческая;
4. иная.

Давайте разберем иную, в иную зону входят земли: нас касается 5) сельскохозяйственного использования». Таким образом в соответствии с действующим законом на территории городов а именно в городе Шымкент могут находится земли сельскохозяйственного использования. В статье Налогового кодекса Республики Казахстан 439 п.1-1 пп.1 «Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств применяют крестьянские или фермерские хозяйства при одновременном соответствии следующим условиям: 1) совокупная площадь земельных участков сельскохозяйственного назначения на правах частной собственности и (или) землепользования (включая права вторичного землепользования) не превышает следующей предельной площади земельного участка, установленной для: по пастбищам не более 5000 га, по землям включая орошаемые, не более 500 га».

Наше крестьянское хозяйство находится на территории города, не нарушает выше указанную статью а именно не превышает предельно указанную площадь и земельные участки используются по целевому назначению т.е для сельскохозяйственного назначения, так же при получении новых гос. актов в нулевом разделе целевое назначения земельных участков указывается для ведения крестьянского хозяйства.

Прошу Вас дать разъяснение по вопросу, может ли крестьянское хозяйство использовать специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 6 января 2017 года на вопрос от 24 декабря 2016 года № 451261 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с пунктом 1 статьи 97 Земельного кодекса Республики Казахстан землями сельскохозяйственного назначения признаются земли, предоставленные для нужд сельского хозяйства или предназначенные для этих целей. Согласно подпункту 2) пункта 6 данной статьи Земельного кодекса Республики Казахстан земли сельскохозяйственного назначения предоставляются в землепользование физическим и юридическим лицам Республики Казахстан для ведения крестьянского или фермерского хозяйства, товарного сельскохозяйственного производства, лесоразведения, научно-исследовательских, опытных и учебных целей, ведения подсобного сельского хозяйства, огородничества и животноводства. 

Вопрос:

Согласно подпункту 6) пункта 1) статьи 60 Налогового кодекса РК, в налоговой политике налогоплательщика должны быть отражены выбранные налогоплательщиком методы отнесения в зачет налога на добавленную стоимость. Действие, установленное в налоговой учетной политике, распространяется на календарный год и не подлежит изменению по налоговым периодам, по которым произведена налоговая проверка.

Налогоплательщик, при сдаче очередной декларации по НДС, не изменяя налоговую политику, указал другой метод учета НДС (пропорциональный, раздельный). Как предписывает налоговое законодательство? Исходить из метода, указанного в налоговой учетной политике или принимается во внимание указанный учет в декларации.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 16 января 2017 года на вопрос от 26 декабря 2016 года № 451361/1 (dialog.еgov.kz)

Выбранный налогоплательщиком метод отнесения в зачет налога на добавленную стоимость (далее – НДС) должен быть установлен в налоговой учетной политике.

Вопрос:

Приказом МФ РК от 31 октября 2016 года № 579 утверждена форма 300.00 "Декларация по налогу на добавленную стоимость", вступающая в силу с 1 января 2017 года. В соответствии с утвержденными правилами заполнения, приложение 300.09, графа Е заполняется следующим образом: "указывается арабскими цифрами номер счета-фактуры либо регистрационный номер счета-фактуры, выписанной в электронном виде". Ранее в графе указывался исключительно номер счета-фактуры, который соответствовал номеру, отраженному в счете-фактуре.

Означают ли внесенные изменения, что в случае выписки ЭСФ, в приложение 300.09, необходимо указывать исключительно регистрационный номер, присвоенный ИС ЭСФ? Регистрационный номер состоит из префикса ESF, а также других символьных значений (дефисы, разделяющие фасеты регистрационного номера). В соответствии с правилами заполнения графы Е, в графе указываются арабские цифры. При указании регистрационного номера необходимо ли указывать иные вышеприведенные значения, отличные от арабских цифр?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 9 марта 2017 года на вопрос от 28 декабря 2016 года № 451474 (dialog.еgov.kz)

Согласно Правил составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00) в приложении 300.09 в графе Е указывается арабскими цифрами номер счета-фактуры либо регистрационный номер счета-фактуры, выписанной в электронном виде.

Вопрос:

Что являлось основанием для освобождения физического лица от уплаты налога на транспорт , находившегося в угоне или розыске (имеется справка с РЭО ГАИ, о нахождении в розыске автотранспорта) в период действия НК РК 2001 года?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 17 января 2017 года на вопрос от 31 декабря 2016 года № 451669 (dialog.еgov.kz)

В 2001 году действовал Закон Республики Казахстан от 24 апреля 1995 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» с последними изменениями и дополнениями по состоянию на 31 декабря 2001 года (далее - Закон). В данном Законе норма об освобождении физического лица от уплаты налога на транспортные средства, числящихся угнанными и (или) похищенными у владельцев отсутствовала, соответственно оснований для освобождения от уплаты не было. 

Вопрос:

Законом 26-Vl от 30 ноября 2017 года внесены изменения в Налоговый кодекс. Цитата: 58) в статье 256: часть первую пункта 3 изложить в следующей редакции: «3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: дата получения товаров, работ, услуг; дата выписки счета-фактуры.»;

В настоящий момент в Налоговом Кодексе в правовой системе "Адилет" часть первая пункта 3 выглядит так: Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, в котором получены товары, работы, услуги, в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи.

1. Каким законом установлена последняя редакция Налогового Кодекса?
   
2. В случае когда НДС берется в зачет по дате выписки электронных счетов фактур, какой датой датой брать НДС в зачет: датой основного счета или исправленного, который может быть выписан в пределах срока исковой давности в любом другом налоговом периоде и аннулирует основной счет?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 11 января 2017 года на вопрос от 5 января 2017 года № 451924 (dialog.еgov.kz)

1. Законом Республики Казахстан 26-Vl от 30 ноября 2016 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и таможенного администрирования» пункт 3 статьи 256 Налогового кодекса изложен в следующей редакции:

Вопрос:

Раньше при исчислении имущественного дохода подпадала сделка по продаже квартиры которая была в собственности менее 1 года (при условии превышения цены продажи над ценой приобретения). А сейчас, начиная с 01 января 2017 года это условие менее 1 года отменено? Получается, если даже квартира была в собственности 5 лет и цена продажи выше цены приобретения, возникает имущественный доход? Даже если были за этот период существенные улучшения (дорогой ремонт)?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 13 января 2017 года на вопрос от 4 января 2017 года № 451904 (dialog.еgov.kz)

Изменения в статьи 180-1, 180-2 Налогового кодекса вводятся в действие с 01.01.2020 г., до 01.01.2020 года действует прежний порядок уплаты, т.е. если физическое лицо реализует квартиру, находящуюся на праве собственности более года с даты регистрации права собственности, то имущественный доход не возникает, соответственно представление декларации по индивидуальному подоходному налогу не требуется. 

Вопрос:

Согласно Налогового кодекса РК с 01.01.2017 г. в целях упрощения порядка подтверждения резидентства нерезидента предусмотрено нововведение в части принятия органами государственных доходов электронных документов, подтверждающих резидентство. В международной практике иностранные компетентные органы выдают сертификат на бумажном носителе или электронный документ размещают на своем официальном сайте (интернет-ресурсе). При этом, если электронный документ размещен на официальном сайте компетентного органа иностранного государства, то апостиль или консульская легализация не требуется.

Исходя из изложенного, просим сообщить перечень стран, которые размещают электронные документы, подтверждающие резидентство на своем официальном сайте. Кроме того, просим сообщить, реализован ли аналогичный сервис по предоставлению электронного документа подтверждающего резидентство Республики Казахстан для резидентов Республики Казахстан осуществляющих деятельность в иностранном государстве.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 1 февраля 2017 года на вопрос от 5 января 2017 года № 451965 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с подпунктом 47) пункта 2 статьи 1 Закона «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и таможенного администрирования» от 30 ноября 2016 года №26-VI документ, подтверждающий, что нерезидент является резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, может быть теперь представлен в виде:

Вопрос:

Я разыскивал ТОО "ARTem.kz", которое де-юре располагается по адресу г. Караганда, ул. Сатпаева д. 6 кв. 1. Однако выяснилось, что вышеуказанное ТОО по данному адресу уже почти как 2 года не находится, т.е. не осуществляет свою деятельность. Кроме того, стало известно, что на данный адрес приходили извещения о налоговой задолженности. На сайте КГД МФ РК я ознакомился со списками юридических лиц по Карагандинской области: имеющих налоговую задолженность; отсутствующих по фактическому адресу и деятельность которых признана бездействующей. По вышеупомянутым спискам ТОО "ARTem.kz" не значится.

У меня возникают различные вопросы, касательно бездействия работников УГД по району им. Казыбек би г. Караганды по данному факту. В связи с изложенным, согласно п. 2 ст. 20 Конституции Республики Казахстан прошу дать полный и предметный ответ. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 10 февраля 2017 года на вопрос от 6 января 2017 года № 452001 (dialog.еgov.kz)

В соответствии пп.5 п.1 статьи 20 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) органы государственных доходов обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.

Касательно налоговой задолженности ТОО «ARTem.kz» В рамках требований статьи 557 Налогового кодекса сообщаем, что по состоянию на 8 февраля 2017 года ТОО «ARTem.kz» (БИН 140140022547) не имеет налоговой задолженности перед бюджетом. Касательно отсутствия ТОО «ARTem.kz» в списке неблагонадежных налогоплательщиков 

Вопрос:

Возможно ли сдать дополнительную декларацию, точнее реестр счетов фактур (300.07), после проведенной тематической налоговой проверки? Выявленные расхождения никак не повлияют на до начисления или уменьшение. Ошибка выявлена налогоплательщиком самостоятельно, после проведенной проверки.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 9 марта 2017 года на вопрос от 9 января 2017 года № 452253 (dialog.еgov.kz)

Статьей 70 Налогового кодекса предусмотрен порядок внесения изменений и дополнений в налоговую отчетность.