Деятельность компании монтаж и установка пуско-наладка холодильного оборудования с реализацией по товарной накладной оборудования которое входит в перечень изъятия. Должна ли компания выписывать ЭСФ с использованием модуля виртуальный склад?
Вопрос:
Деятельность компании монтаж и установка пуско-наладка холодильного оборудования с реализацией по товарной накладной оборудования которое входит в перечень изъятия. Должна ли компания выписывать ЭСФ с использованием модуля виртуальный склад?
Ответ:
Выдержка из Ответа Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 февраля 2019 года на вопрос от 23 января 2019 года № 531619: «В соответствии с пунктом 4 приказа Министра финансов Республики Казахстан от 23 февраля 2018 года № 270 «Об утверждении Правил выписки ЭСФ в ИС ЭСФ» с 1 апреля 2018 года введен в эксплуатацию модуль «Виртуальный склад».
На первоначальном этапе модуль ВС распространяется на налогоплательщиков, реализующих автотранспортные средства (224 товарных позиций), включенные в перечень товаров, утвержденный решением Советом ЕАЭС от 14 октября 2015 года № 59. Вместе с тем в рамках проекта Закона РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам развития бизнес-среды и регулирования торговой деятельности» предусмотрена поправка в статью 412 Налогового кодекса в части наделения уполномоченного органа компетенцией по определению перечня товаров, реализуемых посредством модуля ВС. Кроме того, в целях реализации указанной нормы ведется работа по согласованию и утверждению проекта приказа МФ РК «Об утверждении перечня товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля ВС». При этом отмечаем, что в проект приказа по ВС включено 335 товарных позиций из Перечня товаров».
КГД МФ РК в пресс-релизе (опубликовано на сайте КГД МФ РК) сообщает, что в 2019 году запланировано расширение перечня товаров, реализуемых посредством модуля «Виртуальный склад»: «В рамках проекта Закона «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам развития бизнес-среды и регулирования торговой деятельности» КГД МФ РК предусмотрена поправка в статью 412 Налогового кодекса в части наделения уполномоченного органа компетенцией по определению перечня товаров, реализуемых посредством модуля «Виртуальный склад».
В настоящее время проект Закона находится на согласовании в Мажилисе Парламента Республики Казахстан.
Вместе с тем в целях реализации указанной нормы КГД МФ РК ведется работа по согласованию проекта приказа МФ РК «Об утверждении перечня товаров, по которым ЭСФ выписываются посредством ВС ИС ЭСФ».
Принимая во внимание необходимость подготовки учетных систем налогоплательщиков, проект приказа предусматривает поэтапное расширение перечня товаров, реализуемых в ВС; с 1 января 2019 года - легковые и грузовые автомобили, с 1 апреля 2019 года - сахар-сырец, холодильники, с 1 июля 2019 года – телевизоры, с 1 октября 2019 года – пылесосы, утюги, фотокамеры.
Указанные товары входят в перечень товаров, утвержденный решением Советом Евразийской экономической комиссии от 14.10.2015 года № 59».
Таким образом, на сегодняшний день Виртуальный склад ведется только по 224 кодам ТН ВЭД ЕАЭС автотранспортных средств, включенных в Перечень изъятий (реализацию товаров с кодами ТН ВЭД ЕАЭС 8418690008, 8414308109 не отражаете через модуль Виртуального склада в ИС ЭСФ). Планируемые Законы о внесении изменений и расширении перечня товаров, по которым ведется Виртуальный склад к 01/04/2019 не введены в действие, проект Закона находится на согласовании в Мажилисе Парламента Республики Казахстан.
Вы не должны по товарам с кодами ТН ВЭД ЕАЭС 8418690008, 8414308109 выписывать ЭСФ с использование модуля Виртуальный склад в ИС ЭСФ с 01/04/2019, ЭСФ выписываете как обычно без модуля Виртуального склада.
Административная ответственность предусмотрена по ЭСФ только статьей 280-1 КоАП за не выписку ЭСФ или не своевременную выписку ЭСФ.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Несмотря на то, что с 1 января 2026 года стандартная ставка НДС в РК увеличивается с 12 % до 16 % согласно новому Налоговому кодексу, если в 2025 г. в 4 квартале был закуп товаров и услуг, а ЭСФ по ним будет оформлен в 2026 г.,
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Вопрос относится к налоговому праву в части оформления электронных счетов-фактур (ЭСФ).
В соответствии с пунктами нормативных правовых актов:
Согласно п.53 Приказа Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
На практике при заключении соглашения о консорциуме одна из сторон назначается Управляющим консорциумом (в данном случае Лидером) и несет обязанности по ведению общих дел консорциума, в том числе заключению договоров и произведению расчетов с заказчиком.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
В соответствии с п. 1 ст. 7 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № 234 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее – Закон), бухгалтерская документация включает в себя первичные документы, регистры бухгалтерского учета, финансовую отчетность и учетную политику. Бухгалтерские записи производятся на основании первичных документов.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Дополнительный счет-фактура – документ, выписываемый поставщиком в случаях:
корректировки размера оборота, несоблюдения требований условий передачи имущества в финансовый лизинг для целей применения налоговых льгот
-
Ответ:
В статье 644 НК РК приведен перечень доходов нерезидентов, которые признаются доходами из источников в РК и подлежат обложению КПН у источника выплаты. В нем доход от прощения не указан.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
На основании п. 14 ст. 412 Налогового Кодекса РК(далее НК РК) в случаях, предусмотренных пп. 1, 2 п. 13 ст. 412 НК РК, получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Согласно п. 1, 3, 3-1 ст. 242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
ЭСФ обязаны выписывать не все налогоплательщики.
При этом необходимо различать ситуации, когда счет-фактуру можно не выписывать вовсе, и те, когда ее можно не выписывать электронно (ЭСФ), но в бумажном варианте выписать все равно требуется.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
В соответствии со ст.412 Налогового кодекса РК, при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса;