Деятельность компании монтаж и установка пуско-наладка холодильного оборудования с реализацией по товарной накладной оборудования которое входит в перечень изъятия. Должна ли компания выписывать ЭСФ с использованием модуля виртуальный склад?
Вопрос:
Деятельность компании монтаж и установка пуско-наладка холодильного оборудования с реализацией по товарной накладной оборудования которое входит в перечень изъятия. Должна ли компания выписывать ЭСФ с использованием модуля виртуальный склад?
Ответ:
Выдержка из Ответа Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 февраля 2019 года на вопрос от 23 января 2019 года № 531619: «В соответствии с пунктом 4 приказа Министра финансов Республики Казахстан от 23 февраля 2018 года № 270 «Об утверждении Правил выписки ЭСФ в ИС ЭСФ» с 1 апреля 2018 года введен в эксплуатацию модуль «Виртуальный склад».
На первоначальном этапе модуль ВС распространяется на налогоплательщиков, реализующих автотранспортные средства (224 товарных позиций), включенные в перечень товаров, утвержденный решением Советом ЕАЭС от 14 октября 2015 года № 59. Вместе с тем в рамках проекта Закона РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам развития бизнес-среды и регулирования торговой деятельности» предусмотрена поправка в статью 412 Налогового кодекса в части наделения уполномоченного органа компетенцией по определению перечня товаров, реализуемых посредством модуля ВС. Кроме того, в целях реализации указанной нормы ведется работа по согласованию и утверждению проекта приказа МФ РК «Об утверждении перечня товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля ВС». При этом отмечаем, что в проект приказа по ВС включено 335 товарных позиций из Перечня товаров».
КГД МФ РК в пресс-релизе (опубликовано на сайте КГД МФ РК) сообщает, что в 2019 году запланировано расширение перечня товаров, реализуемых посредством модуля «Виртуальный склад»: «В рамках проекта Закона «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам развития бизнес-среды и регулирования торговой деятельности» КГД МФ РК предусмотрена поправка в статью 412 Налогового кодекса в части наделения уполномоченного органа компетенцией по определению перечня товаров, реализуемых посредством модуля «Виртуальный склад».
В настоящее время проект Закона находится на согласовании в Мажилисе Парламента Республики Казахстан.
Вместе с тем в целях реализации указанной нормы КГД МФ РК ведется работа по согласованию проекта приказа МФ РК «Об утверждении перечня товаров, по которым ЭСФ выписываются посредством ВС ИС ЭСФ».
Принимая во внимание необходимость подготовки учетных систем налогоплательщиков, проект приказа предусматривает поэтапное расширение перечня товаров, реализуемых в ВС; с 1 января 2019 года - легковые и грузовые автомобили, с 1 апреля 2019 года - сахар-сырец, холодильники, с 1 июля 2019 года – телевизоры, с 1 октября 2019 года – пылесосы, утюги, фотокамеры.
Указанные товары входят в перечень товаров, утвержденный решением Советом Евразийской экономической комиссии от 14.10.2015 года № 59».
Таким образом, на сегодняшний день Виртуальный склад ведется только по 224 кодам ТН ВЭД ЕАЭС автотранспортных средств, включенных в Перечень изъятий (реализацию товаров с кодами ТН ВЭД ЕАЭС 8418690008, 8414308109 не отражаете через модуль Виртуального склада в ИС ЭСФ). Планируемые Законы о внесении изменений и расширении перечня товаров, по которым ведется Виртуальный склад к 01/04/2019 не введены в действие, проект Закона находится на согласовании в Мажилисе Парламента Республики Казахстан.
Вы не должны по товарам с кодами ТН ВЭД ЕАЭС 8418690008, 8414308109 выписывать ЭСФ с использование модуля Виртуальный склад в ИС ЭСФ с 01/04/2019, ЭСФ выписываете как обычно без модуля Виртуального склада.
Административная ответственность предусмотрена по ЭСФ только статьей 280-1 КоАП за не выписку ЭСФ или не своевременную выписку ЭСФ.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: