Какие налоговые вычеты должно производить ТОО при заключении договора на оказание возмездных услуг с физическим лицом образовательного характера?
Вопрос:
Какие налоговые вычеты должно производить ТОО при заключении договора на оказание возмездных услуг с физическим лицом образовательного характера?
Ответ:
Договор оказания услуг, заключенный между предприятием и физ. лицом относится к разновидности договора гражданско-правового характера, а именно к договору возмездного оказания услуг (глава 33 Гражданского кодекса).
Договор ГПХ регулируется не Трудовым, а Гражданским кодексом РК. Договор ГПХ, как правило, заключается с физическим лицом на выполнение таких услуг и работ, которые не могут выполнить штатные сотрудники (или таких единиц нет в штатном расписании), это не постоянные, а иногда и разовые услуги (работы). Выполнения работ и услуг, которые являются функциональными обязанностями данной компании, должны выполняться работниками этой компании.
Для физического лица выплаты по договорам ГПХ это доход от налогового агента (юридическое лицо или ИП с кем заключен договор), который в соответствии со статьей 321 Налогового кодекса, относится к доходам, облагаемым у источника выплаты.
Порядок налогообложения ИПН выплат физическим лицам по договорам ГПХ определяется положениями статьи 321 Налогового кодекса. Выплаты по таким договорам для физических лиц должны облагаться ИПН по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 320 Налогового кодекса - 10%.
Работодатель может заключать договора ГПХ со своими работниками, но работы и услуги по таким договорам должны выполняться в свободное от основной работы время, и они не должны совпадать с их служебным обязанностями. Как уже было сказано выше, выплаты работникам по договорам ГПХ облагаются только ИПН и не учитываются в объектах по исчислению ОПВ, СН и СО.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Услуги и подряд Трудовой договор
Ответ:
Можно заключить ГПХ, но в вашем случае риск переквалификации в трудовой договор довольно высокий. Даже если вы не называете это рабочим временем, регулярная уборка два раза в день это уже систематическая функция, характерная для штатного работника.
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
ТОО на общем налоговом режиме может заключать договор с самозанятыми. Формально это гражданско-правовой договор (оказание услуг, аренда авто с водителем и т.д.), а не трудовой договор.
-
Ответ:
Командировка – это право, закрепленное только для работников по трудовым договорам. ГПХ регулируется гражданским кодексом и предполагает выполнение конкретной работы за вознаграждение, но не устанавливает трудовые отношения, график, отпуск или командировки.
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
В соответствии с пп. 27) п. 2 ст. 23 Трудового кодекса Республики Казахстан (далее – ТК РК) работодатель обязан вносить в Единую систему учета трудовых договоров (ЕСУТД) сведения исключительно о заключении,
-
Ответ:
Действующим законодательством Республики Казахстан не установлен запрет на использование договоров гражданско-правового характера с 2026 года, однако уже сейчас и ранее продолжительное время закреплен принцип
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Действующим законодательством Республики Казахстан не установлен запрет на использование договоров гражданско-правового характера с 2026 года, однако уже сейчас и ранее продолжительное время закреплен принцип недопустимости подмены трудовых отношений гражданско-правовыми,
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
В 2026 году ограничений на привлечение физического лица по договору ГПХ таковых нет и никогда не было. Но важно учитывать несколько ключевых моментов, чтобы договор не был признан трудовым, а уполномоченные государственные органы не наложили штрафы.
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Заключение Договора гражданско-правового характера (далее – ГПХ) с указанием стоимости работы за сутки и определением общей суммы в акте выполненных работ допустимо в соответствии с Гражданским кодексом Республики Казахстан (далее – ГК РК).
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Заключение Договора гражданско-правового характера (далее – ГПХ) с указанием стоимости работы за сутки и определением общей суммы в акте выполненных работ допустимо в соответствии с Гражданским кодексом Республики Казахстан (далее – ГК РК).
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Законом «Об акционерных обществах» ограничение на заключение договоров гражданско-правового характера (ГПХ) с нерезидентами — физ. лицами не установлено.