Может ли ТОО оказывать финансовую помощь другому ТОО? Какие налоговые риски возникнут в случае, если финансовая помощь выдается без начисления вознаграждений?
Вопрос:
Может ли ТОО оказывать финансовую помощь другому ТОО? Какие налоговые риски возникнут в случае, если финансовая помощь выдается без начисления вознаграждений?
Ответ:
Законодательством РК не установлено запрета на предоставление займов между юридическими лицами. Следует разделять понятия : помощь и заем.
Оказание помощи не предполагает возврат полученных средств лицу, оказавшему помощь. При этом, в соответствии со ст. 238 НК РК сумма полученной помощи будет полностью включена в СГД получателя помощи. Лицо, оказавшее помощь, в соответствии со ст. 264 НК РК не относит на вычеты сумму предоставленной помощи.
Если получен заем, то сумма займа признается в учете обязательством не включается в СГД. Займы могут быть процентные и беспроцентные.
Срок и условия выдачи займов, в т.ч. сумма займа, оговариваются сторонами при заключении договора займа.
В случае если заем беспроцентный, то если ТОО-заемщик применяет МСФО, то в соответствии с МСФО 39 необходимо будет производить дисконтирование займа. При этом, результат дисконтирования не подлежит включению в СГД в целях обложения КПН (пп. 9 п. 2 ст. 225 НК РК ).
Если ТОО не применяет МСФО и не проводит дисконтирование займа, то в соответствии со ст. 238 НК РК ТОО заемщик обязан будет исчислить и включить в СГД доход от экономии за пользование займом, который исчисляется путем исчисления невыплачиваемого вознаграждения с применением средневзвешенной ставки вознаграждения, определяемой НБ РК на дату поулчения займа.
Сумма исчисленного вознаграждения будет отражаться в СГД и в строке 100.00.004 декларации по КПН.
В данном случае других налоговых рисков, кроме риска невозврата денег, у заимодателя не возникает. Сумма выданного займа не подлежит отражению ни в доходах, ни в расходах заимодателя.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: