Может ли Заказчик самостоятельно оплачивать ОПВ за физическое лицо, предоставляющего услуги по договору ГПХ?

---

...

• Руководство компании приняло решение о подарках работникам к их дню рождения. В качестве подарка - подарочный сертификат (наиболее популярные магазины). Можно ли расходы по приобретению данных карточек производить за счет прибыли, не облагая работников дополнительными налогами (как дополнительные доходы)? Каким документом рекомендуется оформить списание этих средств?

  Автор:

  Слабко Александра

  14.11.2025 09:36

  29

  Раздел:  Общие вопросы

  Ответ:

  Подарочные сертификаты сотрудникам по случаю дня рождения признаются доходом работников в натуральной форме и подлежат обложению всеми «зарплатными» налогами и социальными отчислениями (ИПН, ОПВ, СО, ОСМС, ВОСМС и т. д.) в соответствии с пп.3 ст.323, ст.320, п.1 ст.351 Налогового кодекса РК (далее – НК РК).
  
• В соответствии с планируемыми изменениями в Налоговый кодекс РК, с 1 января 2026 года ставка НДС повысится до 16%. Как в этой ситуации следует поступать с "переходящими" договорами (заключенными в 2025-м на срок после 2026 года)? Какую ставку НДС необходимо в них зафиксировать, чтобы это соответствовало законодательству?

  Автор:

  Ана Качибаиа

  10.10.2025 08:57

  492

  Раздел:  Общие вопросы

  Ответ:

  К существующим действующим договорам заключенным в 2025 году и ранее, следует заключить Дополнительное соглашение с оговоркой о нижеследующем:

• Какие есть риски у Арендатора, если он заключил договор аренды с ИП, где физическое лицо (руководитель ИП) является также директором бездействующего ТОО? Риски в налоговой сфере.

  Автор:

  Ана Качибаиа

  08.08.2025 10:04

  243

  Раздел:  Общие вопросы Аренда

  Ответ:

  Как следует из описания вопроса, Арендатор не имеет прямых договорных отношений с ТОО. Ввиду отсутствия прямых договорных отношений между ТОО и Арендатором, оснований для возникновения каких-либо рисков со стороны ТОО не усматриваются.

• Каков перечень необходимых документов для присвоение БИН иностранному юридическому лицу (резиденту России), если БИН необходим для участия юр. лица в составе казахстанского ТОО? В какое УГД по территориальности подаются документы для присвоения БИН в вышеуказанном случае?

  Автор:

  Ана Качибаиа

  08.08.2025 09:17

  196

  Раздел:  Общие вопросы

  Ответ:

  Как следует из положений статьи 76 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК. «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1700000120 и других нормативных актов, иностранное юридическое лицо должно получить БИН в следующих случаях если:
• Возможно ли гражданке РФ в Казахстане открыть ИП для предоставления офлайн и онлайн услуг? Каков алгоритм действий? Доступна ли здесь патентная система налогообложения? Есть ли доступные для нерезидентов платежные системы, которые могут принимать оплату не только от граждан РК, но и РФ?

  Автор:

  Ана Качибаиа

  07.08.2025 09:18

  237

  Раздел:  Регистрация бизнеса Общие вопросы

  Ответ:

  Согласно пункту 1 Статьи 30 Кодекса Республики Казахстан от 29 октября 2015 года № 375-V ЗРК «Предпринимательский кодекс Республики Казахстан» https://adilet.zan.kz/rus/docs/K1500000375 (далее – «Предпринимательский кодекс»)

• В 2022 году компания приобрела услуги нерезидента из Германии. Услуги оказаны не на территории РК. Получен сертификат резидентства на 2022 год, дата сертификата – 11.08.2022г. Но сертификат не был апостилирован. Если компания получит апостилированный в 2025 году сертификат резидентства за 2022 год, имеет ли право компания все-таки применить конвенцию к доходам нерезидента за 2022 год и уменьшить начисленную сумму КПН?

  Автор:

  Слабко Александра

  30.06.2025 11:39

  373

  Раздел:  Все ответы Общие вопросы

  Ответ:

  I. Вводная часть

  Компания (далее – Налоговый агент) в 2022 году приобрела услуги у нерезидента – юридического лица, резидента Федеративной Республики Германия. Услуги оказаны за пределами территории Республики Казахстан.

• ТОО выплачивает сотруднику ежемесячно за амортизацию личного авто. Как данные выплаты правильно оформить с юридической стороны, какие налоговые обязательства возникают у сотрудника и у работодателя, ведь данные выплаты будут считаться доходами физического лица?

  Автор:

  Слабко Александра

  30.06.2025 09:00

  237

  Раздел:  Аренда Общие вопросы

  Ответ:

  ТОО может возмещать работнику затраты на амортизацию личного авто, используя заключение договора аренды. При выплате компенсации необходимо документально подтвердить принадлежность авто и определить размер возмещения.
  
• Могут ли механики работать по мобильному СНР или патенту?

  Автор:

  Оканов Айбек

  11.06.2025 08:44

  307

  Раздел:  Общие вопросы

  Ответ:

  СНР по патенту и СНР специального мобильного приложения входят в состав СНР для субъектов малого бизнеса, куда  входят также СНР по упрощенной декларации и СНР фиксированного вычета.
  

• ТОО выплачивает работнику ежемесячно за амортизацию личного авто. Как данные выплаты правильно оформить с юридической стороны и какие налоговые обязательства возникают у работника и у работодателя, ведь данные выплаты будут считаться доходами физического лица?

  Автор:

  Слабко Александра

  05.06.2025 08:53

  330

  Раздел:  Общие вопросы

  Ответ:

  ТОО может возмещать работнику затраты на амортизацию личного авто, используя заключение договора аренды. При выплате компенсации необходимо документально подтвердить принадлежность авто и определить размер возмещения.
  

• Какова степень ответственности у ИП СНР на основе упрощённой декларации, у ТОО ОУР. Сумма СФ указана в вопросе и выписана без НДС и какие штрафы, пени, выплаты предусмотрены в зависимости от степени ответственности (общая сумма 26,5 млн тенге за 2017-2019 года)?

  Автор:

  Аманжулова Гульмира

  07.04.2025 09:01

  375

  Раздел:  Общие вопросы

  Ответ:

  В данной ситуации ИП (СНР) является поставщиком и при выписке ЭСФ на сумму 26,5 млн. тенге налоги по СНР оплачены и отражены в налоговой отчетности, но фактически данные услуги не предоставлялись.