Необходимо ли ТОО обложить НДС продажу автомобиля работнику с нулевой остаточной стоимостью?
Вопрос:
Необходимо ли ТОО обложить НДС продажу автомобиля работнику с нулевой остаточной стоимостью?
Ответ:
В этом случае возникает облагаемый оборот по реализации в целях НДС на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 372 Налогового кодекса.
При этом, размер облагаемого оборота рассчитывается в зависимости от того, какой это автомобиль, у кого он ранее приобретался, с НДС или без. Ниже указаны различные варианты расчета размера облагаемого оборота по НДС в рамках рассматриваемой ситуации.
1 вариант:
Если автомобиль является легковым, при этом, ранее был приобретен у юридического лица с НДС, и такой НДС не был принят в зачет, то тогда размер облагаемого оборота определяется на основании подпункта 4 пункта 15 статьи 381 Налогового кодекса, согласно которому, размер оборота по реализации определяется, при реализации товаров, по которым налог на добавленную стоимость, указанный в счетах-фактурах, выписанных при приобретении этих товаров в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим на дату их приобретения, не признается налогом на добавленную стоимость, относимым в зачет, - как положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью товара, отраженной в бухгалтерском учете, на дату его передачи.
Так как в Вашем случае остаточная (балансовая) стоимость автомобиля равна нулю, то тогда размером облагаемого оборота будет являться вся стоимость реализации автомобиля, на которую и начисляется НДС.
2 вариант:
Если автомобиль ранее приобретался у физического лица, то при реализации его физическому лицу (сотруднику) размер облагаемого оборота определяется на основании подпункта 1 пункта 15 статьи 381 Налогового кодекса, согласно которому, размер оборота по реализации определяется, при реализации физическому лицу автомобилей, приобретенных юридическим лицом у физических лиц, как положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения автомобилей.
То есть в таком случае, НДС начисляется на положительную разницу между продажной стоимостью и стоимостью приобретения автомобиля. Остаточная (балансовая) стоимость при этом не учитывается.
3 вариант:
Если же автомобиль является легковым и приобретался ранее у юридического лица без НДС, либо автомобиль не является легковым, и приобретался ранее у юридического лица с НДС или без, то размер облагаемого оборота определяется на основании пункта 1 статьи 380 Налогового кодекса, согласно которому, размер оборота по реализации определяется как стоимость реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них налога на добавленную стоимость, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании.
То есть в таком случае, НДС начисляется на всю стоимость реализации (без учета НДС) и остаточная (балансовая) стоимость автомобиля не учитывается.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Автор:Халиева Акмарал24.06.2026 02:4995
Ответ:
Сам факт того, что ТОО работает «в долг», имеет убытки или берет банковский кредит для оплаты поставщику услуг, не освобождает от уплаты налогов, если иное прямо не предусмотрено налоговым законодательством Республики Казахстан.
Основные моменты:
-
Автор:Аугамбаева Гульбану30.12.2025 02:36630
Ответ:
Нормативное регулирование
Согласно НК РК:
ст. 387 НК РК говорит, что международной перевозкой признается перевозка грузов, при которой пункт отправления или назначения находится за пределами Республики Казахстан.
-
Автор:Агатаева Маншук09.07.2025 03:26657
Ответ:
Согласно п.1 статьи 84 Налогового кодекса РК (далее – НК РК) свидетельство о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость удостоверяет факт постановки налогоплательщика на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость,
-
Автор:Слабко Александра17.03.2025 03:031255
Ответ:
Согласно действующему налоговому законодательству, налог на добавленную стоимость (далее – НДС) применяется к операциям, которые связаны с осуществлением предпринимательской деятельности. Это включает в себя продажи товаров, работ или услуг, которые совершаются за вознаграждение.
-
Автор:Оканов Айбек15.01.2025 04:38986
Ответ:
У ТОО ОУР, мед учреждение, которое планирует продавать медицинские изделия, данная продажа не будет облагаться КПН, если доход от такой продажи не превышает 10 % от СГД данного учреждения и при этом остальная часть дохода состоит из доходов от оказания услуг в форме медицинской помощи.
-
Автор:Оканов Айбек10.06.2024 02:261503
Ответ:
По дополнительной информации, резидент РФ будет предоставлять услуги аутстаффинга. В законодательства Республики Казахстан понятие «аутстаффинг» отсутствует.
-
Автор:Оканов Айбек27.05.2024 03:241731
Ответ:
Действительно, для возврата превышения НДС в декларации по НДС нужно заполнять приложение № 9. Но если не выполняются условия п. 2 статьи 429 НК РК, а именно, если оборот по реализации (экспорт) производится непостоянно,
-
Автор:Сагимбекова Айжан28.02.2024 03:521483
Ответ:
Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.
Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.
-
Автор:Аманжулова Гульмира17.01.2024 02:511918
Ответ:
На основании подпункта 52) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) роялти – это платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований,
-
Автор:Аманжулова Гульмира19.10.2023 04:091967
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 372 Налогового кодекса РК
1. Оборот по реализации товаров означает:
1) передачу прав собственности на товар, включая:
- продажу товара, отгрузку товара, в том числе на условиях рассрочки платежа и (или) в обмен на другие товары, работы, услуги;
- продажу предприятия в целом как имущественного комплекса;
- безвозмездную передачу товара;