Как правильно прописать в договоре ситуацию; физическое лицо - исполнитель по договору оказания возмездных услуг выполняет определенную услугу и хочет за это получить от юридического лица - заказчика конкретную сумму на руки, налоги при этом должен уплатить юр.лицо - заказчик?
Вопрос:
Как правильно прописать в договоре ситуацию; физическое лицо - исполнитель по договору оказания возмездных услуг выполняет определенную услугу и хочет за это получить от юридического лица - заказчика конкретную сумму на руки, налоги при этом должен уплатить юр.лицо - заказчик?
Ответ:
С января 2019 года уплата ОПВ по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) осуществляется налоговыми агентами, либо самими физическими лицами с которыми заключен договор, но, само физическое лицо оплачивает данный налог в отдельно предусмотренных законодателем случаях.
Согласно Закона Республики Казахстан «О пенсионных обеспечениях в Республике Казахстан», а именно п.п. 28:
28) агент по уплате обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов (далее – агент) – физическое или юридическое лицо, включая иностранное юридическое лицо, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиалы, представительства иностранных юридических лиц, исчисляющие, удерживающие (начисляющие) и перечисляющие обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в порядке, определяемом законодательством Республики Казахстан.
Страховая организация рассматривается в качестве агента.
В качестве агента по уплате обязательных пенсионных взносов за физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), рассматриваются налоговые агенты, определенные налоговым законодательством Республики Казахстан (далее – налоговые агенты);
Также, пп. 53 п. 1 ст. 1 Налогового кодекса Республики Казахстан определяет понятие налогового агента:
53) «налоговый агент – индивидуальный предприниматель; лицо, занимающееся частной практикой; юридическое лицо, в том числе его структурные подразделения, а также юридическое лицо-нерезидент, на которых в соответствии с Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты».
Таким образом, физическое лицо не может быть налоговым агентом. Теперь уплату ОПВ за физических лиц, занимающихся оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), будут осуществлять налоговые агенты: юридические лица, индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой.
Также, обращаю Ваше внимание на внесенные Приказом Министерства финансов Республики Казахстан № 1095 от 20.12.2018 года изменения в форму 200.00 и в Правила ее составления. С1 января 2019 года налоговые агенты в отношении лиц, которым выплатили доходы по договорам ГПХ, составляют приложение 5 ф. 200.00.
На основании всего вышеизложенного, в Вашей ситуации при заключении договора гражданско-правового характера (ГПХ) необходимо учесть:
Если физическое лицо (Исполнитель) хочет получить от юридического лица (Заказчика) 100 000 (сто тысяч) тенге на руки, в договоре Вам необходимо прописать сумму в размере 120 00- (сто двадцать тысяч) тенге, из которых Вы оплатите за физическое лицо налоги в размере 10%- пенсионный (10 000 тенге) и 10% - ОПВ (10 000 тенге) и на руки он получит 100 000 (сто тысяч) тенге.
Также, из практики, обратите внимание на тот момент, имеет ли нанимаемое лицо соответствующие навыки и образование для осуществления работ в сфере предоставления своих услуг.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Согласно статье 27 Трудового кодекса Республики Казахстан, отличительными признаками трудового договора от иных видов договоров является наличие в нем одного из следующих условий:
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
В статье 27 Трудового Кодекса РК указано, что отличительными признаками трудового договора от иных видов договоров является наличие в нем одного из следующих условий:
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Согласно пункту 11 статьи 121 Кодекса Республики Казахстан от 27 декабря 2017 года № 125-VI ЗРК «О недрах и недропользовании» требования к проведению поисковых и оценочных работ, включая пробную эксплуатацию, а также работ по разработке месторождений углеводородов устанавливаются в Единых правилах по рациональному и комплексному использованию недр,
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Главным признаком трудового договора, отличающим его от других видов договоров, является наличие одного из следующих условий (статья 27 ТК РК):
1) выполнение работником работы (трудовой функции) по определенной квалификации, специальности, профессии или должности;
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Юридические услуги предоставляются в соответствии с положениями действующего гражданского, налогового и иного законодательства, определяющего правовые отношения в сфере бизнеса.
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
В соответствии со ст. 12 Гражданского кодекса РК, под физическими лицами понимаются граждане Республики Казахстан, граждане других государств, а также лица без гражданства.
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Согласно п. 530 Правил осуществления государственных закупок предельные объемы работ и услуг, которые могут быть переданы субподрядчикам (соисполнителям) для выполнения работ либо оказания услуг, в соответствии с пунктом 23-1 статьи 43 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» не должны превышать в совокупности одной второй объема выполняемых работ или оказываемых услуг.
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Согласно п. 1 Договора о Евразийском экономическом союзе (далее по тексту — Договор), Работодатели и (или) заказчики работ (услуг) государства-члена вправе привлекать к осуществлению трудовой деятельности трудящихся государств-членов без учета ограничений по защите национального рынка труда. При этом трудящимся государств-членов не: требуется получение разрешения на осуществление трудовой деятельности в государстве трудоустройства.
-
Раздел: Услуги и подряд Налоговая отчетность
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 8 Закона Республики Казахстан от 28.02.2007 года №234-III “О бухгалтерском учете и финансовой отчетности” (далее - Закон) руководство или индивидуальный предприниматель:
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Согласно нормам Трудового Кодекса Республики Казахстан Работник обязан выполнять работу по определенной специальности, квалификации или должности, подчиняясь при этом правилам внутреннего трудового распорядка.