По договору госзакупа с Заказчиком был поставлен товар, получение товара, подтверждается подписанной им накладной от 30.04.2021 г. ЭСФ была отправлена по истечении 15 дней со дня поставки товара т.е. 14.05.2021г. Соответственно, дата совершения оборота указана 30.04.2021г. Заказчик говорит, что неверно выписана ЭСФ и отказывается оплачивать денежные средства за товар. Каков порядок и сроки выписки ЭСФ?
Вопрос:
По договору госзакупа с Заказчиком был поставлен товар, получение товара, подтверждается подписанной им накладной от 30.04.2021 г. ЭСФ была отправлена по истечении 15 дней со дня поставки товара т.е. 14.05.2021г. Соответственно, дата совершения оборота указана 30.04.2021г. Заказчик говорит, что неверно выписана ЭСФ и отказывается оплачивать денежные средства за товар. Каков порядок и сроки выписки ЭСФ?
Ответ:
Действующим законодательством Республики Казахстан (далее – РК), установлен порядок и сроки выписки электронной счет фактуры (далее – ЭСФ).
Заказчик, требующий внесений в ЭСФ, а также утверждающий о каком-либо нарушении со стороны поставщика, в обоснование своих доводов, обязан ссылаться на нормы действующего законодательства РК либо условия заключенного договора.
Согласно представленной информации, поставщик в процессе исполнения договора о государственных закупках действовал в соответствии с законодательством РК. Нарушений и отступлений от законодательства, в том числе Закона РК «О государственных закупках», Налогового кодекса РК и Правил выписки счет-фактур в электронной форме со стороны поставщика не обнаружено.
Хотели бы обратить Ваше внимание на некоторые нормативно-правовые акты, закрепляющие порядок и сроки выписки счет-фактур, в том числе ЭСФ при исполнении договоров о государственных закупках.
Параграфом 2 Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 11 декабря 2015 года № 648 «Об утверждении Правил осуществления государственных закупок», установлено, документы об исполнении договора (акт приема-передачи товара, акт выполненных работ, оказанных услуг, счет-фактура) оформляются в электронной форме, за исключением случаев, предусмотренных Законом.
Исполнение договора о государственных закупках при поставке товаров осуществляется в следующей последовательности:
1) доставка товара в пункт назначения товара с предоставлением оригинала накладной;
2) оформление поставщиком акта приема-передачи товара посредством веб-портала с прикреплением электронной копии накладной, подтверждающий факт доставки товара;
3) приемка товара заказчиком.
4) оформление электронной счет-фактуры, выписанной посредством информационной системы электронных счетов-фактур;
5) оплата заказчиком за поставленный товар.
Заказчик не позднее трех рабочих дней со дня получения на веб-портале уведомления об оформлении поставщиком акта приема-передачи товара, выполнения работ, оказания услуг, заполняет в акте информацию по договору и подписывает его электронно-цифровой подписью либо отказывает в принятии товаров, работ, услуг с указанием аргументированных обоснований.
Согласно п.53 Приказа Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370 «Об утверждении Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур и его формы», в разделе F "Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг" строка 32 "Документ, подтверждающий поставку товаров, работ услуг" содержит строки 32.1 "Номер" и 32.2 "Дата", в которых указываются номер и дата документа, подтверждающего поставку товаров, работ, услуг (в случае, если заполнена одна из строк 32.1 или 32.2, то вторая из указанных строк подлежит заполнению).
При выписке ЭСФ по товарам, на которые распространяется оформление сопроводительной накладной товара
(СНТ) в соответствии с приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года № 1424 "Об утверждении Перечня товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, а также Правил оформления и их документооборота" в поле "Документ, подтверждающий поставку товаров, работ, услуг" отражается:
1) номер и дата СНТ, зарегистрированной в ИС ЭСФ;
2) при поставке товара по государственным закупкам – дополнительно отражается номер и дата документа в соответствии с законодательством о государственных закупках.
В соответствии с пп.4 п.1 ст. 413 Налогового кодекса РК, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты.
На основании вышеизложенного, ЭСФ Вами была выписана не позднее пятнадцати календарных дней с момента осуществления и подтверждения поставки товара, что соответствует нормам Налогового кодекса РК.
Исполнение договора поставки по государственной закупке Вами также производилось в порядке, установленном Правилами осуществления государственных закупок, а также не оспаривается заказчиком, о чем свидетельствует заключенное между сторонами мировое соглашение.
Таким образом, дата совершения оборота, дата выписки накладной и акта приема-передачи товара будет являться - 30.04.2021 г.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
ИП может направлять ЭСФ, акт выполненных работ без договора, т. к. запрет на оформление данных документов без договора не установлен. Более того, в форме ЭСФ в разделе ЭСФ Е «Договор (контракт)» предусмотрена строка 27.2 «Без договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг».
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Согласно пп. 8, п. 1, ст. 412 Налогового кодекса Республики Казахстан при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Накладная на отпуск запасов на сторону по форме З-2 согласно приложению 26 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562 является формой первичного учетного документа, на основании которого производится списание запасов при реализации их покупателям и подтверждает факт передачи товара.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Согласно статьи 412 Налогового кодекса РК
1. При совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса; -
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Пунктом 14 статьи 412 Налогового Кодекса РК (НК РК) предусмотрено, что в случаях, предусмотренных подпунктами 1) и 2) части первой и частью третьей пункта 13 настоящей статьи, получатель товаров, работ,
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее - Закон) определено, что первичные учетные документы (далее - первичные документы) - документальное свидетельство как на бумажном, так и на электронном носителе факта совершения операции или события и права на ее совершение, на основании которого ведется бухгалтерский учет.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
При выбытии фиксированных активов у компании может возникнуть доход от выбытия ФА (облагается КПН по ставке 20%), который определяется в соответствии со ст. 234 НК РК.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
БИН формируется в случае государственной регистрации юридического лица-резидента. Сведения об уникальном бизнес-номере, идентифицирующем организацию отражаются в свидетельстве о государственной регистрации юридического лица и справке об учетной регистрации юридического лица-нерезидента.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Согласно статьи 412 Налогового Кодекса РК предусмотрено
1. При совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса;
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
На основании п3 ст190 Налогового Кодекса РК (НК РК) если иное не установлено пунктом 4 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета.