По случаю рождения ребенка и смерти брата, сотрудница написала заявления на материальную помощь в размере 30% от оклада. Облагаются ли налогами указанные доходы?
Вопрос:
По случаю рождения ребенка и смерти брата, сотрудница написала заявления на материальную помощь в размере 30% от оклада. Облагаются ли налогами указанные доходы?
Ответ:
На основании подпункта 18 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются выплаты в пределах 94-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего
финансового года, по каждому виду выплат, произведенные налоговым агентом в течение календарного года:
- в виде оказания материальной помощи работнику при рождении его ребенка - при предоставлении работником копии свидетельства (свидетельств) о рождении ребенка (детей);
- на погребение - при наличии справки о смерти или свидетельства о смерти.
Указанные доходы освобождаются от налогообложения на основании заявления о применении корректировки дохода и при наличии подтверждающих документов.
Таким образом, если сумма оказанной материальной помощи менее 94 МРП, то данная выплата, освобождается от ИПН.
Обязательные пенсионные взносы.
На основании положений подпункта 3 пункта 6 Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления пенсионных взносов, ОПВ не удерживаются с доходов, указанных в подпункте 18 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.
Социальные отчисления.
На основании положений подпункта 2 пункта 5 Правил и сроков исчисления и перечисления социальных отчислений, социальные отчисления не уплачиваются с доходов, указанных в подпункте 18 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.
Отчисления на обязательное медицинское страхование.
На основании положений подпункта 2 пункта 4 статьи 29 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании», отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются с доходов, указанных в подпункте 18 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.
Социальный налог.
На основании положений подпункта 3 пункта 3 статьи 484 Налогового кодекса, доходы, указанные в подпункте 18 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса не являются объектом обложения социальным налогом.
Вывод. На основании вышеизложенного следует, что материальная помощь оказанная сотруднику на рождение ребенка, на погребение брата, в размере менее 94 МРП (по каждому виду выплат), освобождается от ИПН, ОПВ, СО, СН и ОСМС.
В 2019 году, 94 МРП составляет сумму в размере 237 350 тенге (2 525 × 94).
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Трудовому Кодексу РК. -
Ответ:
Должностное лицо организации обязано удерживать алименты с выплат работников, включая надбавку к заработной плате, как с дополнительной выплаты.
Вопрос регулируется Кодексом Республики Казахстан «О браке и семье», а именно Ст. 165 (Обязанность должностного лица организации удерживать алименты).
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
С 2020 года для работников введена обязанность по уплате взносов на обязательное социальное медицинское страхование в размере 1%. Однако уже изначально, при принятии Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года № 405-V, заложен «рост» ставки взносов работников до 2% в 2021 году. На данный момент это финальный размер ставки и в предстоящие периоды, увеличения не предусмотрены.
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
Законом РК № 382-VI изменение по переносу 90% корректировки в уменьшение облагаемого дохода принято с вступлением в силу с 2021 года. В 341 статье п.1 исключен пп.49. в 2021 году 90% уменьшение применяется только при расчете ИПН.
-
Раздел: Общие вопросы Доход работника
Ответ:
Доход работника-пенсионера облагается индивидуальным подоходным и социальным налогом. Социальные отчисления, ОПВ и ОСМС с доходов работников-пенсионеров не исчисляются.
Касательно индивидуального подоходного налога (далее ИПН):
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
Доход пенсионера уплачивается индивидуальным подоходным и социальным налогом. Социальные отчисления, ОПВ и ОСМС с доходов пенсионера не исчисляются.
Касательно индивидуального подоходного налога (далее ИПН):
-
Раздел: Доход работника Нерезиденты
Ответ:
Налоги, взносы и отчисления по доходам работника-нерезидента, гражданина Российской Федерации, не имеющего вида на жительство:
ИПН - 10% без права на вычеты;
-
Ответ:
30 октября 2020 года было принято постановление №721 Правительства РК «О внесении изменения в постановление Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения» (далее по тексту - Постановление).
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
ИПН:
- есть вычет в 882 МРП, применяемый при исчислении ИПН.
Согласно ст. 316 НК РК: плательщиками ИПН являются физические лица, имеющие объекты налогообложения в виде облагаемого дохода физического лица у источника выплаты и при самостоятельном налогообложении.
- есть вычет в 882 МРП, применяемый при исчислении ИПН.
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
В соответствии с пп. 12) п. 1 ст. 26 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании»: Взносы государства на ОСМС уплачиваются ежемесячно в течение первых 5-ти рабочих дней текущего месяца в порядке, определяемом бюджетным законодательством Республики Казахстан, за следующих лиц: инвалиды; ...