Признан дисконт по займу полученному, в связи с чем признан финансовый доход. Заем амортизируется и признается финансовый расход. Данный вид дохода/расхода не признается ни доходом/ни расходом для целей расчета КПН. При расчете отложенного налога какая это разница: постоянная или временная?
Вопрос:
Признан дисконт по займу полученному, в связи с чем признан финансовый доход. Заем амортизируется и признается финансовый расход. Данный вид дохода/расхода не признается ни доходом/ни расходом для целей расчета КПН. При расчете отложенного налога какая это разница: постоянная или временная?
Ответ:
Порядок расчета отложенных налоговых активов и обязательств определен МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль».
При расчете прибыли, отражаемой в финансовой отчетности компании, и при расчете налогооблагаемого дохода в соответствии с налоговым
законодательством возникает разница, которая складывается из разниц, полученных при различном отражении операций и событий в бухгалтерском и налоговом учете.
Различия между прибылью, полученной в бухгалтерском учете, и налогооблагаемым доходом возникают из-за того, что в налоговом и бухгалтерском учете действуют разные правила признания одних и тех же хозяйственных операций. Данные различия могут возникнуть при исчислении амортизационных отчислений, при исчислении и уплате налогов и других платежей в бюджет, при использовании ТМЗ не в целях предпринимательской деятельности и пр. ситуациях. Результатом расхождения бухгалтерской и налоговой прибыли и становится отложенный налог.
При определении отложенных налогов предприятие должно определить постоянные и временные разницы.
Временные разницы - разницы между налоговой базой актива или обязательства и его балансовой стоимостью в финансовых отчетах, которые приводят к возникновению налогооблагаемых или подлежащих вычету сумм, когда возмещается балансовая стоимость актива или погашается балансовая стоимость обязательства.
Временные разницы со временем будут признаны в налоговом учете в последующие периоды.
При расчете налога на прибыль помимо временных разниц возникают постоянные разницы, которые никогда не будут компенсированы по налоговому учету.
Постоянные разницы включают: штрафы, пени в бюджет, не относимые на вычеты суммы представительских расходов. Постоянные разницы не учитываются при исчислении отложенных налогов.
В данном случае рассматривается дисконт по займу, который к указанным категориям не относится.
Тогда, при расчете отложенного налога разница будет временной.
Уважаемый пользователь! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) ответа.
-
Раздел: Все ответы Общие вопросы
Ответ:
I. Вводная часть
Компания (далее – Налоговый агент) в 2022 году приобрела услуги у нерезидента – юридического лица, резидента Федеративной Республики Германия. Услуги оказаны за пределами территории Республики Казахстан.
-
Раздел: Аренда Общие вопросы
Ответ:
ТОО может возмещать работнику затраты на амортизацию личного авто, используя заключение договора аренды. При выплате компенсации необходимо документально подтвердить принадлежность авто и определить размер возмещения.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
СНР по патенту и СНР специального мобильного приложения входят в состав СНР для субъектов малого бизнеса, куда входят также СНР по упрощенной декларации и СНР фиксированного вычета.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
ТОО может возмещать работнику затраты на амортизацию личного авто, используя заключение договора аренды. При выплате компенсации необходимо документально подтвердить принадлежность авто и определить размер возмещения.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации ИП (СНР) является поставщиком и при выписке ЭСФ на сумму 26,5 млн. тенге налоги по СНР оплачены и отражены в налоговой отчетности, но фактически данные услуги не предоставлялись.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пп.106 п.1 ст. 1 Социального кодекса РК» лицо с инвалидностью – лицо, имеющее нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, увечьями (ранениями, травмами, контузиями), их последствиями, нарушениями, которое приводит к ограничению жизнедеятельности и необходимости его социальной защиты.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В соответствии с Законом Республики Казахстан № 165-VII ЗРК от 21 декабря 2022 года в целях поддержки предпринимательства внесены следующие изменения и дополнения в Налоговом кодексе.
-
Раздел: Иные гражданские сделки Общие вопросы
Ответ:
Допустимо дарение юридическим лицом, физическому лицу недвижимости. Если одаряемы не подпадает под категорию лиц принявших на себя антикоррупционные ограничения в соответствии с Законом РК «О противодействии коррупции»,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговый агент вправе (значит обязан) применить налоговые вычеты на основании только заявления работника, с приложением копии подтверждающих документов, без последующей сдачи работником ФНО 270.00. т.е. без подтверждения обоснованности примененного вычета, так как вся информация о количестве детей или наличии инвалидности или о том что лицо является участником ВОВ, доступно для органов государственных доходов.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Сотрудник, который отказывается предоставлять заявление физического лица о применении налоговых вычетов за 2025 год в установленной форме, аргументируя тем, что «сведения, которые не изменяются в последующие годы, дополнительное представление данных за каждый год не требуется», не прав.