Признан дисконт по займу полученному, в связи с чем признан финансовый доход. Заем амортизируется и признается финансовый расход. Данный вид дохода/расхода не признается ни доходом/ни расходом для целей расчета КПН. При расчете отложенного налога какая это разница: постоянная или временная?
Вопрос:
Признан дисконт по займу полученному, в связи с чем признан финансовый доход. Заем амортизируется и признается финансовый расход. Данный вид дохода/расхода не признается ни доходом/ни расходом для целей расчета КПН. При расчете отложенного налога какая это разница: постоянная или временная?
Ответ:
Порядок расчета отложенных налоговых активов и обязательств определен МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль».
При расчете прибыли, отражаемой в финансовой отчетности компании, и при расчете налогооблагаемого дохода в соответствии с налоговым
законодательством возникает разница, которая складывается из разниц, полученных при различном отражении операций и событий в бухгалтерском и налоговом учете.
Различия между прибылью, полученной в бухгалтерском учете, и налогооблагаемым доходом возникают из-за того, что в налоговом и бухгалтерском учете действуют разные правила признания одних и тех же хозяйственных операций. Данные различия могут возникнуть при исчислении амортизационных отчислений, при исчислении и уплате налогов и других платежей в бюджет, при использовании ТМЗ не в целях предпринимательской деятельности и пр. ситуациях. Результатом расхождения бухгалтерской и налоговой прибыли и становится отложенный налог.
При определении отложенных налогов предприятие должно определить постоянные и временные разницы.
Временные разницы - разницы между налоговой базой актива или обязательства и его балансовой стоимостью в финансовых отчетах, которые приводят к возникновению налогооблагаемых или подлежащих вычету сумм, когда возмещается балансовая стоимость актива или погашается балансовая стоимость обязательства.
Временные разницы со временем будут признаны в налоговом учете в последующие периоды.
При расчете налога на прибыль помимо временных разниц возникают постоянные разницы, которые никогда не будут компенсированы по налоговому учету.
Постоянные разницы включают: штрафы, пени в бюджет, не относимые на вычеты суммы представительских расходов. Постоянные разницы не учитываются при исчислении отложенных налогов.
В данном случае рассматривается дисконт по займу, который к указанным категориям не относится.
Тогда, при расчете отложенного налога разница будет временной.
Уважаемый пользователь! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) ответа.
-
Раздел: Заем
Ответ:
По договору займа одна сторона (заимодатель) передает другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками. Заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
-
Раздел: Заем
Ответ:
Законодательством Республики Казахстан не установлено запрета на предоставление займов между юридическими лицами.
Если деньги привлекаются на основе возвратности и срочности, такие сделки признаются займом, независимо от того, как они названы в заключенном договоре (возвратная финансовая помощь, безвозмездная финансовая помощь).
-
Раздел: Заем Налоговая отчетность
Ответ:
В соответствие со статьей 715 ГК РК по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
-
Раздел: Заем
Ответ:
Заем денежных средств под расписку или по нотариально заверенному договору является гражданско-правовой сделкой. И поэтому взыскание суммы должно производится в судебном порядке по расписке. По нотариальному договору займа можно обратиться напрямую нотариусу, который вынесет исполнительскую надпись и уже сразу исполнительную надпись направите на исполнение судебному исполнителю.
-
Раздел: Заем
Ответ:
Согласно статьи 715 Гражданского кодекса Республики Казахстан (Особенная часть) от 1 июля 1999 года № 409-I (далее – ГК РК) по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
-
Раздел: Заем
Ответ:
В Соответствии со ст. 631 Налогового кодекса, в декларации об активах и обязательствах дебиторская и кредиторская задолженность отражаются при наличии договора или иного документа, являющего основанием возникновения обязательства или требования, нотариально засвидетельствованного (удостоверенного).
-
Раздел: Заем
Ответ:
Работодатель вправе заключить договор беспроцентного займа с работником.
Договор займа – реальная сделка, это означает, что он вступает в силу с момента того, как займодатель передает заемщику денежные средства, то есть Вам нужно будет зафиксировать этот момент, чтобы в будущем не возникали спорные ситуации, связанные с возвратом займа.
-
Раздел: Заем
Ответ:
В соответствии с пунктами 1, 2-1 и 3 ст. 715 Гражданского Кодекса Республики Казахстан (Особенная часть) (далее- ГК РК особенная часть ), по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
-
Раздел: Заем
Ответ:
В соответствии с пунктами 1, 2-1 и 3 ст. 715 ГКРК (особенная часть), по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.
-
Раздел: Заем Все ответы
Ответ:
Согласно ст. 367 Гражданского кодекса РК, обязательства прекращаются полностью или в части исполнением, предоставлением отступного, зачетом, новацией, прощением долга, совпадением должника и кредитора в одном лице, невозможностью исполнения, изданием акта государственного органа, смертью гражданина, ликвидацией юридического лица.