ТОО планирует купить у физ. лица автотранспорт. Какие налоговые обязательство вытекают из этой операции у физ. лица и у ТОО?
Вопрос:
ТОО планирует купить у физ. лица автотранспорт. Какие налоговые обязательство вытекают из этой операции у физ. лица и у ТОО?
Ответ:
Налоговые обязательства у физлица (при допущении, что физлицо является резидентом РК).
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 330 Налогового кодекса, к имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению (ИПН), относится доход от прироста стоимости при реализации физическим лицом имущества в Республике Казахстан, указанного в статье 331 Налогового кодекса.
В соответствии со статьей 331 Налогового кодекса:
Пункт 1. Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации следующего имущества:
7) механических транспортных средств и (или) прицепов, подлежащих государственной регистрации в Республике Казахстан, находящихся на праве собственности менее года;
Пункт 2. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпунктах 1) - 7) пункта 1 данной статьи, является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения.
Положения данного пункта не распространяются на доход от прироста стоимости при реализации безвозмездно полученного имущества, который определяется в соответствии с пунктами 5, 6 и 7 данной статьи.
Таким образом, у физ. лица при продаже автотранспортного средства возникнут налоговые обязательства по ИПН (ставка 10%) только в том случае, если он продает данный автомобиль, находящийся у него на праве собственности менее года с приростом стоимости, то есть по цене выше стоимости его приобретения.
Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 363 и пункту 1 статьи 364 Налогового кодекса, физ. лица самостоятельно отчитываются по такому доходу с представлением декларации по ИПН (форма 240.00) по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом (налоговый период составляет календарный год).
Уплата ИПН в бюджет осуществляется физ. лицом также самостоятельно, по итогам налогового периода, по месту жительства (пребывания) не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по ИПН (подпункт 2 пункта 1 статьи 362 Налогового кодекса).
Если же физ. лицо реализует автомобиль, без прироста стоимости, либо с приростом стоимости, но находящийся у него на праве собственности более года, то налоговых обязательств (и обязательств по представлению налоговой отчетности) у него не возникает.
Налоговые обязательства у ТОО.
У ТОО, возникают налоговые обязательства по транспортному налогу, так как согласно пункту 1 статьи 491 Налогового кодекса, объектами налогообложения являются транспортные средства, за исключением прицепов, зарегистрированные и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан.
Согласно пункту 1 статьи 490 Налогового кодекса, плательщиками налога на транспортные средства являются физические лица, имеющие объекты налогообложения на праве собственности, и юридические лица, имеющие объекты налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, если иное не установлено данной статьей.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Изменение и добавление кода ОКЭД ИП можно в elicense и stat.gov.kz. Изменение данного кода юридических лиц осуществляется только на сайте https://stat.gov.kz/ru/.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно статьи 192 Налогового кодекса РК - налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Вопрос:
ТОО ОУР, хочет оказать материальную помощь на погребение бывшего сотрудника (данный сотрудник уволился в 2020 году). Имеет ли право ТОО отнести на вычеты оказанную помощь?
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Расходы относятся на вычеты, если связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Автомобили представительского класса, предположительно, с такой деятельностью не связаны, т. к. приобретены для нужд ТОО (не уточнено каких, возможно, хозяйственных).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Гражданину РФ, у которого в России имеется ИП, через которое он оказывал весь 2023 год услуги российским компаниям, несмотря на то что он приобрел статус налогового резидента РК, сдавать в РК налоговую декларацию по форме 240 до 31 марта 2024 года по доходам его российского ИП, не нужно.
Указанный вывод основан на следующем.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В вопросе сказано об акционере. Тогда, если речь идет об акционерном обществе, то долг перевести в уставный капитал нельзя, т. к. уставный капитал (УК) АО формируется посредством оплаты акций.
-
Ответ:
Согласно статье 28 Трудового кодекса РК (далее-ТК РК), трудовой договор должен содержать режим рабочего времени и времени отдыха, размер и иные условия оплаты труда.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом установлены только 2 (два) места, в бюджеты по которым уплачиваются налоги с зарплаты работников: место нахождения налогового агента (юр. лица, ИП …) и место нахождения структурного подразделения (филиала, представительства).
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговым кодексом, а также Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208, регламентирующими порядок применения ККМ, выдача копии чека не предусмотрена.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Понятие "корректировка дохода" не является тождественным понятию "налоговый вычет", так как:
- во-первых, указаны эти понятия в разных статьях: корректировка в ст. 341, вычеты – в статьях 342-349 НК РК,