ТОО планирует выдать фин.помощь своему учредителю, на условиях возвратности и без процентов. При совершении данной операции возникают следующие вопросы: Имеет ли право ТОО совершить данную операцию? Как правильно назвать договор (займа или оказания фин.помощи)? Сумма по операции больше 10 млн.тг подлежит ли она финансовому мониторингу?
Категории вопросов:

ТОО планирует выдать фин.помощь своему учредителю, на условиях возвратности и без процентов. При совершении данной операции возникают следующие вопросы: Имеет ли право ТОО совершить данную операцию? Как правильно назвать договор (займа или оказания фин.помощи)? Сумма по операции больше 10 млн.тг подлежит ли она финансовому мониторингу?

Автор:
Оспанова Лейла
22.04.2025 09:17
21
Раздел:  Заем

Вопрос:

ОО планирует выдать фин.помощь своему учредителю, на условиях возвратности и без процентов. При совершении данной операции возникают следующие вопросы: Имеет ли право ТОО совершить данную операцию? Как правильно назвать договор (займа или оказания фин.помощи)? Сумма по операции больше 10 млн.тг подлежит ли она финансовому мониторингу?

Ответ:

В соответствии с п.1,2-1 ст.715 Гражданского кодекса Республики Казахстан (далее – ГК РК) по договору займа одна сторона (заимодатель) передает, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или договором, обязуется передать в собственность (хозяйственное ведение, оперативное управление) другой стороне (заемщику) деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется своевременно возвратить заимодателю такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.

Индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам запрещается предоставление денег в виде займа гражданам и такие договоры являются ничтожными.

Данный запрет не распространяется на случаи, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, а также на случаи предоставления денег в виде банковских займов и микрокредитов в соответствии с законами Республики Казахстан, займа работодателем своему работнику, пенсионеру, ранее состоявшему в трудовых отношениях с данным работодателем, а также займа юридическим лицом своему учредителю (акционеру, участнику).

Соответственно Товарищество с ограниченной ответственностью вправе предоставить своему учредителю денежные средства на условиях возвратности и без начисления процентов. Это допускается положениями пункта 2-1 статьи 715 Гражданского кодекса Республики Казахстан, где прямо указано, что запрет на предоставление займа физическим лицам юридическими лицами не распространяется на случаи предоставления займа юридическим лицом своему учредителю (участнику). Таким образом, сделка правомерна при условии, что она оформлена надлежащим образом и преследует законные цели.

С юридической точки зрения данное обязательство должно быть оформлено в виде договора займа, а не как "финансовая помощь". Последнее может создать ложное впечатление о безвозмездности передачи денежных средств, что может повлечь налоговые или правовые последствия. В договоре следует чётко отразить, что средства передаются на возвратной основе, без начисления процентов, с указанием сроков и порядка возврата.

Согласно статье 4 Закона Республики Казахстан от 28 августа 2009 года №191-IV «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Закон), операции с деньгами и (или) иным имуществом подлежат финансовому мониторингу при соблюдении определенных условий.​

К субъектам финансового мониторинга относятся в первую очередь финансовые организации, включая банки, страховые компании, ломбарды, организации, осуществляющие переводы денег, и другие профессиональные участники финансового рынка. При этом обычные юридические лица (включая ТОО) не указаны в качестве обязательных субъектов финансового мониторинга, если они не занимаются профессиональной финансовой деятельностью.

Таким образом, разовая операция по выдаче займа учредителю ТОО на сумму свыше 10 млн тенге не подпадает под обязательный финансовый мониторинг, поскольку ТОО в данном случае не является профессиональным участником финансового рынка. Обязанность по представлению сведений в уполномоченный орган возникает только в случаях, прямо перечисленных в статье 4 указанного Закона.

Однако следует учитывать, что если ТОО будет систематически предоставлять займы (более 2-3 раз в год), это может быть расценено как осуществление финансовой деятельности, что потребует соблюдения требований финансового мониторинга.

Уважаемый пользователь! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) ответа.

Вам также может быть интересно: