ТОО в договорах ГПХ указывает, что налог и пенсионные отчисления оплачивает Заказчик и оплачиваются сверх стоимости оказанных услуг/работ, при этом Исполнитель выставляет счет с учетом всех налогов и вычетов Заказчику. Аудиторы говорят, что это не правильно. Правы ли аудиторы?
Вопрос:
ТОО в договорах ГПХ указывает, что налог и пенсионные отчисления оплачивает Заказчик и оплачиваются сверх стоимости оказанных услуг/работ, при этом Исполнитель выставляет счет с учетом всех налогов и вычетов Заказчику. Аудиторы говорят, что это не правильно. Правы ли аудиторы?
Ответ:
Согласно статье 350 Налогового кодекса исчисление, удержание и уплата в бюджет индивидуального подоходного налога осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам, указанным в подпунктах 1) – 12) и 17) статьи 321 Налогового кодекса.
В подпункте 2) статьи 321 Налогового кодекса указан доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, полученный физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем.
На основании пунктов 5 и 9 Правил исчисления и удержания обязательных пенсионных взносов от 18 октября 2013 года № 1116 обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в ЕНПФ, исчисляются путем применения ставки, установленной статьей 25 Закона к объекту исчисления обязательных пенсионных взносов.
Объектом исчисления обязательных пенсионных взносов для юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей является в том числе ежемесячный доход физических лиц, с которыми заключены договора гражданско-правового характера.
Удержанные (начисленные) обязательные пенсионные взносы перечисляются в государственную корпорацию индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами из доходов, выплаченных также физическим лицам, с которыми заключены договора гражданско-правового характера.
Таким образом, исчисление, удержание и уплата в бюджет ИПН осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, полученным физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем.
ОПВ исчисляются, удерживаются и перечисляются агентами (юр. лицами и ИП) из доходов, выплаченных физическим лицам, с которыми заключены договора ГПХ.
Отсюда следует, что с дохода по договорам ГПХ удерживаются ИПН и ОПВ.
В данной ситуации стоимость услуг по договору ГПХ устанавливается в размере 200 000 (двести тысяч) тенге. С этой суммы надлежит исчислить и удержать ИПН у источника выплаты и ОПВ.
Тогда, формулировка «…все налоги … подлежат оплате Заказчиком сверх стоимости оказанных услуг/работ…» является некорректной.
То есть, аудиторы, утверждающие, что это неправильно, правы.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Согласно статье 27 Трудового кодекса Республики Казахстан, отличительными признаками трудового договора от иных видов договоров является наличие в нем одного из следующих условий:
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
В статье 27 Трудового Кодекса РК указано, что отличительными признаками трудового договора от иных видов договоров является наличие в нем одного из следующих условий:
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Согласно пункту 11 статьи 121 Кодекса Республики Казахстан от 27 декабря 2017 года № 125-VI ЗРК «О недрах и недропользовании» требования к проведению поисковых и оценочных работ, включая пробную эксплуатацию, а также работ по разработке месторождений углеводородов устанавливаются в Единых правилах по рациональному и комплексному использованию недр,
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Главным признаком трудового договора, отличающим его от других видов договоров, является наличие одного из следующих условий (статья 27 ТК РК):
1) выполнение работником работы (трудовой функции) по определенной квалификации, специальности, профессии или должности;
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Юридические услуги предоставляются в соответствии с положениями действующего гражданского, налогового и иного законодательства, определяющего правовые отношения в сфере бизнеса.
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
В соответствии со ст. 12 Гражданского кодекса РК, под физическими лицами понимаются граждане Республики Казахстан, граждане других государств, а также лица без гражданства.
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Согласно п. 530 Правил осуществления государственных закупок предельные объемы работ и услуг, которые могут быть переданы субподрядчикам (соисполнителям) для выполнения работ либо оказания услуг, в соответствии с пунктом 23-1 статьи 43 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» не должны превышать в совокупности одной второй объема выполняемых работ или оказываемых услуг.
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Согласно п. 1 Договора о Евразийском экономическом союзе (далее по тексту — Договор), Работодатели и (или) заказчики работ (услуг) государства-члена вправе привлекать к осуществлению трудовой деятельности трудящихся государств-членов без учета ограничений по защите национального рынка труда. При этом трудящимся государств-членов не: требуется получение разрешения на осуществление трудовой деятельности в государстве трудоустройства.
-
Раздел: Услуги и подряд Налоговая отчетность
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 8 Закона Республики Казахстан от 28.02.2007 года №234-III “О бухгалтерском учете и финансовой отчетности” (далее - Закон) руководство или индивидуальный предприниматель:
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Согласно нормам Трудового Кодекса Республики Казахстан Работник обязан выполнять работу по определенной специальности, квалификации или должности, подчиняясь при этом правилам внутреннего трудового распорядка.