ТОО занимается поставкой товара. Есть такой товар который Заказчик заказал но не стал его покупать из-за плохого качества. Можно ли списать такой товар, если ранее по нему брали в зачет НДС?
Категории вопросов:

ТОО занимается поставкой товара. Есть такой товар который Заказчик заказал но не стал его покупать из-за плохого качества. Можно ли списать такой товар, если ранее по нему брали в зачет НДС?

Автор:
Гридин Андрей
11.02.2019 07:56
823

Вопрос:

ТОО занимается поставкой товара. Есть такой товар который Заказчик заказал но не стал его покупать из-за плохого качества. Можно ли списать такой товар, если ранее по нему брали в зачет НДС?

Ответ:

Согласно подпункту 1) статьи 264 Налогового кодекса, вычету не подлежат затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода.

В соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 2 и пунктом 4 статьи 404 Налогового кодекса, уменьшение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится в следующих случаях:

  • по товарам, работам, услугам, использованным не в целях облагаемого оборота, за исключением использованных в целях необлагаемого оборота, в связи с наличием которого налогоплательщиком применен пропорциональный метод в соответствии со статьями 407 и 408 Налогового кодекса;
  • по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций). При этом порча товара означает ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара, в результате которого данный товар не может быть использован для целей облагаемого оборота. Под утратой товара понимается событие, в результате которого произошли уничтожение или потеря товара. Не является утратой потеря товаров, понесенная налогоплательщиком в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством Республики Казахстан.

Корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится в том налоговом периоде, в котором наступили такие случаи.

На основании выше изложенного, в рассматриваемой ситуации при списании запчасти (например, в связи с ее порчей) ТОО не вправе будет отнести на вычеты ее стоимость, а также должно будет исключить из зачета НДС уплаченный при ее приобретении.

В связи с чем, для целей налогообложения ТОО выгоднее не списывать, а уценить некачественную запчасть и реализовать ее (например, по цене в размере 10% от стоимости приобретения). В данном случае, корректировать зачет по НДС нет необходимости, а затраты по ее приобретению будут отнесены на вычеты.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: