Является ли договор на строительство подстанции, заключенный в 2018 году сроком действия до февраля 2019 года долгосрочным? Можно ли отнести на доходы в годовом налоговом отчете по форме 100.00 в размере доли фактически выполненных работ?
Вопрос:
Является ли договор на строительство подстанции, заключенный в 2018 году сроком действия до февраля 2019 года долгосрочным?
Можно ли отнести на доходы в годовом налоговом отчете по форме 100.00 в размере доли фактически выполненных работ?
Ответ:
Долгосрочные контракты заключаются на изготовление, строительство, реконструкцию или модернизацию в целях бухгалтерского учета активов, отвечающих определенным требованиям: актив, подготовка которого к использованию по назначению или продаже занимает значительный период времени, более одного отчетного периода (строительство, реконструкция с изменением ТЭП, модернизация, расширение и т. п.).
Не относятся к таким активам:
- активы, готовые к использованию или продаже на момент их приобретения;
- прочие активы и запасы, которые производятся регулярно или в больших количествах, на повторяющейся основе в пределах одного отчетного периода.
Расходы, которые будут понесены подрядчиками, могут быть отнесены на вычеты из СГД по правилам статей 142-273 НК РК.
При применении норм статей 282-285 НК РК следует исходить из того, что результаты работ по долгосрочным контрактам рассматриваются только в рамках одного налогового периода, а не нарастающим итогом.
Однако предлагает налогоплательщику выбор из двух вариантов учета дохода и затрат по долгосрочным контрактам, выделенным отдельными статьями, в том числе по:
- фактическому методу;
- методу завершения.
Выбранный метод учета должен применяться не в течение одного налогового периода, а в течение всего срока действия долгосрочного контракта.
Отражение операций в учете подрядчика:
Д-т | К-т | |
1-й год | «Незавершенное строительство» | «Соответствующие счета (в т. ч. материалы, кредиторская задолженность, амортизация и т. п.)» |
«Дебиторская задолженность» | «Счета выставленные» | |
«Денежные средства» | «Дебиторская задолженность» | |
2-й год окончание строительства | «Счета выставленные» | «Выручка» |
«Себестоимость СМР» | «Незавершенное строительство» |
При использовании метода завершенного контракта в промежуточные финансовые периоды финансовые результаты по проекту не формируются.
Доход при использовании метода завершенного контракта в целях налогообложения за отчетный налоговый период определяется в следующем порядке:
произведение общей суммы дохода по долгосрочному контракту, подлежащей получению по данному контракту за весь период его действия, и доли исполнения такого контракта за текущий налоговый период минус доход по такому долгосрочному контракту в целях налогообложения за предыдущие налоговые периоды.
Учитывая, что Налоговым кодексом предусмотрен порядок определения дохода по долгосрочному контракту налогоплательщик не вправе отражать в декларации по КПН иную сумму такого дохода.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Действующим законодательством Республики Казахстан не установлен запрет на использование договоров гражданско-правового характера с 2026 года, однако уже сейчас и ранее продолжительное время закреплен принцип недопустимости подмены трудовых отношений гражданско-правовыми,
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
В 2026 году ограничений на привлечение физического лица по договору ГПХ таковых нет и никогда не было. Но важно учитывать несколько ключевых моментов, чтобы договор не был признан трудовым, а уполномоченные государственные органы не наложили штрафы.
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Заключение Договора гражданско-правового характера (далее – ГПХ) с указанием стоимости работы за сутки и определением общей суммы в акте выполненных работ допустимо в соответствии с Гражданским кодексом Республики Казахстан (далее – ГК РК).
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Заключение Договора гражданско-правового характера (далее – ГПХ) с указанием стоимости работы за сутки и определением общей суммы в акте выполненных работ допустимо в соответствии с Гражданским кодексом Республики Казахстан (далее – ГК РК).
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Законом «Об акционерных обществах» ограничение на заключение договоров гражданско-правового характера (ГПХ) с нерезидентами — физ. лицами не установлено.
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
В соответствии с главой 32 «Подряд» и главой 33 «Возмездное оказание услуг» Гражданского кодекса Республики Казахстан, договор гражданско-правового характера может быть заключен на любой срок, в том числе на 11 месяцев,
-
Раздел: Трудовой договор Услуги и подряд
Ответ:
На основании подпункта 25 статьи 1 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) член совета директоров акционерного общества в целях налогообложения является работником.
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Руководствуясь принципом свободы договора, не запрещается заключать договор оказания услуг между ТОО (юридическим лицом в иной организационно-правовой форме, зарегистрированным на территории РК) и гражданином Узбекистана для оказания консультационных услуг на территории Кыргызстана.
-
Ответ:
В соответствии со ст. 374, 380 и 401 ГК РК срок действия договора и условия его прекращения определяются соглашением сторон. Закон не запрещает устанавливать зависимость срока или прекращения действия договора от наступления определенного события, подтвержденного документально.
-
Раздел: Услуги и подряд
Ответ:
Руководствуясь принципом свободы договора, не запрещается заключать договор оказания услуг между ТОО (юридическим лицом в иной организационно-правовой форме, зарегистрированным на территории РК) и гражданином Узбекистана для оказания консультационных услуг на территории Кыргызстана.