Вопрос:

Какие налоги и вычеты предусмотрены по договору аренды жилого помещения, заключенного между ТОО и физическим лицом?

Ответ:

При осуществлении сделки по аренде с физическим лицом составляется договор ГПХ. Вопросы оформления договорных отношений между арендатором и арендодателем регулируются статьями 540 - 564, Гражданским кодексом Республики Казахстан от 1 июля 1999 года № 409-I (Особенная часть)

 Для заключения договора необходимо достижение соглашения между сторонами по всем существенным условиям договора.

Допустимо при сумме договора менее 100 МРП (2 405 тенге * 100 МРП = 240 500 тенге) не осуществлять сделки в письменной форме, а так же сделок, исполняемых при самом их совершении, согласно статье 152 Гражданского кодекса Республики Казахстан от 1 июля 1999 года № 409-I.

Годовой доход физического лица, согласно пункту 1 статьи 319 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) данным лицом в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода, в виде доходов, подлежащих налогообложению:

• у источника выплаты;
• физическим лицом самостоятельно.

Таким образом, доход физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, от сдачи в аренду жилой недвижимости, облагается ИПН у источника выплаты налоговым агентом.

Пунктом 1 статьи 317 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI установлено, что по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, по ставкам, предусмотренным статьей 320 настоящего Кодекса (ставка 10%).

Таким образом, ТОО заключившее договор аренды с физическим лицом, выступает налоговым агентом удерживает и перечисляет в бюджет ИПН 10% с суммы указанной в договоре ГПХ. ОПВ 10%, с суммы указанной в договоре аренды, физическое лицо оплачивает самостоятельно с обязательным предоставлением Декларации по форме 200.00 за каждый квартал в котором был получен доход.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Ответ:

Согласно статье 594-4 Гражданского кодекса РК если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства без экипажа, арендатор несет расходы на содержание арендованного

Ответ:

Для заключения договора аренды необходимы правоустанавливающие документы на недвижимое имущество. Правоустанавливающие документы выдаются собственнику. 

Ответ:

Согласно п.1 ст. 540 Гражданского кодекса По договору имущественного найма (аренды) наймодатель обязуется предоставить нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование.

Ответ:

Согласно пункту 1 статьи 540 Гражданского кодекса, по договору имущественного найма (аренды) наймодатель обязуется предоставить нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование. При этом, договор имущественного найма на срок более одного года, а если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо, независимо от срока, должен быть заключен в письменной форме (статья 544 Гражданского кодекса).

Ответ:

Если договор является на возмездной основе, то этот договор считается договором аренды. В соответствии со статьей 540 Гражданского кодекса Республики Казахстан (далее по тексту – ГК РК) по договору имущественного найма (аренды) наймодатель (арендодатель) обязуется предоставить нанимателю (арендатору) имущество за плату во временное владение и пользование. 

Ответ:

Например, согласно статье 297 Гражданского кодекса РК «Если подлежащая уплате неустойка (штраф, пеня) чрезмерно велика по сравнению с убытками кредитора, суд по требованию должника вправе уменьшить неустойку (штраф, пеню), учитывая степень выполнения обязательства должником и заслуживающие внимания интересы должника и кредитора».

Ответ:

В соответствии со ст. 321, 353 НК РК налоговый агент удерживает с дохода физического лица по договору аренды 

Ответ:

В соответствии с п. 1 ст. 540 Гражданского Кодекса Республики Казахстан (далее ГК РК) по договору имущественного найма (аренды) наймодатель обязуется предоставить нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование.

Ответ:

Гражданский кодекс РК так определяет стороны доверительного управления:

Статья 884. Субъекты доверительного управления имуществом