Два юридических лица создали консорциум для выполнения работ в рамках одного тендера. Было произведено частичное выполнение работ, где первый участник выставил гензаказчику эсф в системе на общую сумму выполненных работ, разделив на свою долю выполненных работ и указав БИН второго участника консорциума и его долю выполнения работ. Должен ли второй участник выставлять эсф первому участнику на свою долю выполненных работ? Или каждый участник отражает свой оборот по ЭСФ первым участником?
Вопрос:
Два юридических лица создали консорциум для выполнения работ в рамках одного тендера. Было произведено частичное выполнение работ, где первый участник выставил гензаказчику эсф в системе на общую сумму выполненных работ, разделив на свою долю выполненных работ и указав БИН второго участника консорциума и его долю выполнения работ. Должен ли второй участник выставлять эсф первому участнику на свою долю выполненных работ? Или каждый участник отражает свой оборот по ЭСФ первым участником?
Ответ:
На практике при заключении соглашения о консорциуме одна из сторон назначается Управляющим консорциумом (в данном случае Лидером) и несет обязанности по ведению общих дел консорциума, в том числе заключению договоров и произведению расчетов с заказчиком.
В соглашении прямо предусматривается порядок приема оплаты и дальнейшее ее распределение. Однако в соответствии с целью создания консорциума для участия в тендере, Лидер консорциума принимает на себя обязательство действовать от имени и представлять интересы консорциума в отношениях с третьими лицами. В том числе доходы, полученные в результате совместной деятельности, поступают на счет Лидера консорциума и в последующем разделяются в соответствии с долями участников.
Таким образом, лидер консорциума выставляет заказчику электронный счет-фактуру с указанием полной суммы к оплате. После поступления средств на счет второй участник выставляет лидеру консорциума ЭСФ на свою часть (в соответствии с соглашением), и подлежащая оплате сумма перечисляется на счет второго участника.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
На практике при заключении соглашения о консорциуме одна из сторон назначается Управляющим консорциумом (в данном случае Лидером) и несет обязанности по ведению общих дел консорциума, в том числе заключению договоров и произведению расчетов с заказчиком.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
В соответствии с п. 1 ст. 7 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № 234 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее – Закон), бухгалтерская документация включает в себя первичные документы, регистры бухгалтерского учета, финансовую отчетность и учетную политику. Бухгалтерские записи производятся на основании первичных документов.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Дополнительный счет-фактура – документ, выписываемый поставщиком в случаях:
корректировки размера оборота, несоблюдения требований условий передачи имущества в финансовый лизинг для целей применения налоговых льгот
-
Ответ:
В статье 644 НК РК приведен перечень доходов нерезидентов, которые признаются доходами из источников в РК и подлежат обложению КПН у источника выплаты. В нем доход от прощения не указан.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
На основании п. 14 ст. 412 Налогового Кодекса РК(далее НК РК) в случаях, предусмотренных пп. 1, 2 п. 13 ст. 412 НК РК, получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Согласно п. 1, 3, 3-1 ст. 242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
ЭСФ обязаны выписывать не все налогоплательщики.
При этом необходимо различать ситуации, когда счет-фактуру можно не выписывать вовсе, и те, когда ее можно не выписывать электронно (ЭСФ), но в бумажном варианте выписать все равно требуется.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
В соответствии со ст.412 Налогового кодекса РК, при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса;
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Обязанность налогоплательщиков по выписке ЭСФ закреплена ст.412 НК РК, введенной в Налоговый кодекс Казахстана еще с 2019 г.
Распространяется эта обязанность на следующих налогоплательщиков:
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) дает нам исчерпывающий перечень категорий налогоплательщиков, обязанных оформлять электронный счет-фактуру.