Казахстанское ТОО осуществило продажу в Узбекистан за 25 000 USD. Покупатель оплатил 20 000 USD и на 5000 USD было подписано соглашение о прощении долга. Какое налогообложение возникает, как отразить в учете и в декларациях? Можно ли вместо прощения долга составить соглашение на уменьшение стоимости на 5000 USD? Как в этом случае отражается учет и налоги?
Категории вопросов:

Казахстанское ТОО осуществило продажу в Узбекистан за 25 000 USD. Покупатель оплатил 20 000 USD и на 5000 USD было подписано соглашение о прощении долга. Какое налогообложение возникает, как отразить в учете и в декларациях? Можно ли вместо прощения долга составить соглашение на уменьшение стоимости на 5000 USD? Как в этом случае отражается учет и налоги?

Автор:
Оканов Айбек
08.01.2025 04:20
741

Вопрос:

Казахстанское ТОО осуществило продажу в Узбекистан за 25 000 USD. Покупатель оплатил 20 000 USD и на 5000 USD было подписано соглашение о прощении долга. Какое налогообложение возникает, как отразить в учете и в декларациях? Можно ли вместо прощения долга составить соглашение на уменьшение стоимости на 5000 USD? Как в этом случае отражается учет и налоги?

Ответ:

В статье 644 НК РК приведен перечень доходов нерезидентов, которые признаются доходами из источников в РК и подлежат обложению КПН у источника выплаты. В нем доход от прощения не указан.

Вместе с тем, в данный перечень входит доход в виде безвозмездно полученного или унаследованного имущества.

Тогда в данном случае возникает обложение прощенного долга КПН у источника выплаты как с дохода в виде безвозмездно полученного дохода. Отражается налогообложение в ф. 101.04. 

Статьями 380 и 382 Гражданского кодекса определено, что граждане и юридические лица свободны в заключении договора.

Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законодательством.

С учетом данных норм составить соглашение на уменьшение стоимости на 5000 USD вместо прощения долга является возможным.

В этом случае согласно статьям 287, 383 и 420 НК РК отражается корректировка дохода и оборота в сторону уменьшения, а также нужно выписать дополнительный ЭСФ. Налог (КПН) за нерезидента при этом не возникают.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: