Казахстанское ТОО осуществило продажу в Узбекистан за 25 000 USD. Покупатель оплатил 20 000 USD и на 5000 USD было подписано соглашение о прощении долга. Какое налогообложение возникает, как отразить в учете и в декларациях? Можно ли вместо прощения долга составить соглашение на уменьшение стоимости на 5000 USD? Как в этом случае отражается учет и налоги?
Вопрос:
Казахстанское ТОО осуществило продажу в Узбекистан за 25 000 USD. Покупатель оплатил 20 000 USD и на 5000 USD было подписано соглашение о прощении долга. Какое налогообложение возникает, как отразить в учете и в декларациях? Можно ли вместо прощения долга составить соглашение на уменьшение стоимости на 5000 USD? Как в этом случае отражается учет и налоги?
Ответ:
В статье 644 НК РК приведен перечень доходов нерезидентов, которые признаются доходами из источников в РК и подлежат обложению КПН у источника выплаты. В нем доход от прощения не указан.
Вместе с тем, в данный перечень входит доход в виде безвозмездно полученного или унаследованного имущества.
Тогда в данном случае возникает обложение прощенного долга КПН у источника выплаты как с дохода в виде безвозмездно полученного дохода. Отражается налогообложение в ф. 101.04.
Статьями 380 и 382 Гражданского кодекса определено, что граждане и юридические лица свободны в заключении договора.
Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законодательством.
С учетом данных норм составить соглашение на уменьшение стоимости на 5000 USD вместо прощения долга является возможным.
В этом случае согласно статьям 287, 383 и 420 НК РК отражается корректировка дохода и оборота в сторону уменьшения, а также нужно выписать дополнительный ЭСФ. Налог (КПН) за нерезидента при этом не возникают.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
У ТОО ОУР, мед учреждение, которое планирует продавать медицинские изделия, данная продажа не будет облагаться КПН, если доход от такой продажи не превышает 10 % от СГД данного учреждения и при этом остальная часть дохода состоит из доходов от оказания услуг в форме медицинской помощи.
-
Ответ:
В статье 644 НК РК приведен перечень доходов нерезидентов, которые признаются доходами из источников в РК и подлежат обложению КПН у источника выплаты. В нем доход от прощения не указан.
-
Ответ:
КПН - корпоративный подоходный налог.
В Республике Казахстан действуют:
1) налоги:
корпоративный подоходный налог (пп.1 п.1 ст.189 Налогового Кодекса РК (далее НК РК));
-
Ответ:
2023 год является предшествующим предыдущему для 2025 года.
Значит, если у ТОО на ОУР в 2023 году СГД превышает 325 000 МРП, то он становится плательщиком авансовых платежей по КПН в 2025-м году.
-
Ответ:
Дополнительная отчетность – это налоговая отчетность, которая предоставляется при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, в котором налоговым органом выявлены нарушения по результатам камерального контроля.
-
Ответ:
На основании подпункта 52) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) роялти – это платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований,
-
Ответ:
Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 679 Налогового Кодекса РК налогоплательщик, за исключением вновь образованного, вправе при соответствии условиям применения перейти на специальный налоговый режим розничного налога – с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима.
-
Ответ:
Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 679 Налогового Кодекса РК налогоплательщик, за исключением вновь образованного, вправе при соответствии условиям применения перейти на специальный налоговый режим розничного налога – с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима.
-
Ответ:
Возникновение того или иного юридического факта зависит от условий гражданско-правовых сделок, финансовых взаимоотношений между участниками сделок.
Касательно КПН у источника выплаты:
-
Ответ:
На основании пункта 1 статьи 242 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений,