Может ли ТОО оформить квартиру сотруднику?
Вопрос:
Может ли ТОО оформить квартиру сотруднику?
Ответ:
ТОО безусловно может оформить либо дарение либо продажу квартиры сотруднику, по своему усмотрению.
С точки зрения налоговых обязательств, то здесь будут различия, в зависимости от того, как оформляется сделка.
Рассмотрим налоговые обязательства сторон при продаже квартиры (при допущении, что в бухучете квартира числиться в составе основных средств).
Налоговые обязательства с точки зрения ТОО.
КПН.
Квартира относится к объектам социальной сферы на основании статьи 239 Налогового кодекса, согласно которой, объектом социальной сферы является имущество, принадлежащее налогоплательщику на праве собственности, являющееся объектом жилищного фонда.
При продаже жилой квартиры, ТОО следует руководствоваться статьей 228 Налогового кодекса, согласно которой:
- Пункт 1. Доход от прироста стоимости образуется при: реализации активов, не подлежащих амортизации, за исключением активов, выкупленных для государственных нужд в соответствии с законами Республики Казахстан;
- Пункт 2. В целях данной статьи к активам, не подлежащим амортизации, относятся: имущество, отнесенное к объектам социальной сферы в соответствии со статьей 239 Налогового кодекса.
- Пункт 3. По активам, не подлежащим амортизации, за исключением предусмотренных пунктами 4 и 5 настоящей статьи, приростом признается по каждому активу: при реализации - положительная разница между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью;
- Пункт 8. Первоначальной стоимостью имущества, отнесенного к объектам социальной сферы в соответствии со статьей 239 Налогового кодекса, является балансовая стоимость таких активов на дату выбытия без учета переоценок и обесценений.
Вывод. На основании вышеизложенного следует, что, если квартира, являясь жилым фондом продается по цене выше ее балансовой стоимости по данным бухучета (без учета переоценок и обесценений), то возникает прирост стоимости, который включается в совокупный годовой доход и облагается КПН.
Если прироста стоимости не возникает (в случае, если, квартира продается по цене равной или ниже балансовой стоимости без учета переоценок и обесценений), то налоговых обязательств по КПН не возникнет.
НДС.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 396 Налогового кодекса, освобождаются от налога на добавленную стоимость: реализация жилого здания (части жилого здания), кроме части жилого здания, состоящей исключительно из нежилых помещений.
Таким образом, продажа жилой квартиры образует освобожденный (не облагаемый) оборот по НДС, и у ТОО не возникает налоговых обязательств по НДС.
Налоговые обязательства у физического лица, сотрудника ТОО.
При покупке квартиры, у физического лица не образуется налоговых обязательств.
Однако, если квартира будет реализована работнику по цене ниже ее балансовой стоимости, то у него (у работника) возникнет доход в виде материальной выгоды.
Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 322 Налогового кодекса, доходами работника, подлежащими налогообложению, являются доходы работника в виде материальной выгоды в соответствии со статьей 324 Налогового кодекса.
На основании подпункта 1 статьи 324 Налогового кодекса, доходом работника в виде материальной выгоды, подлежащим налогообложению, являются в том числе: отрицательная разница между стоимостью товаров, работ, услуг, реализованных работнику, и ценой приобретения или балансовой стоимостью этих товаров, работ, услуг - при реализации товаров, работ, услуг работнику.
Такой доход облагается ИПН у источника выплаты дохода (по ставке 10%), обязательными пенсионными взносами, социальным налогом, социальными отчислениями и отчислениями на обязательное медицинское страхование.
Обязательства по исчислению, удержанию и уплате ИПН у источника выплаты и ОПВ возлагается на ТОО, так как оно является налоговым агентом (также ИПН и ОПВ может быть уплачен за счет средств ТОО).
Такой доход работника в виде материальной выгоды, обложенный всеми «зарплатными» налогами и отчислениями, ТОО вправе отнести на вычеты (если ТОО применяет общеустановленный режим налогообложения) на основании статьи 257 Налогового кодекса.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Для заключения договора с иностранной компанией в Киргизской Республике по экспорту зарегистрированных лекарственных средств из Казахстана и для их вывоза из страны могут потребоваться следующие документы:
-
Раздел: Купля-продажа и поставка
Ответ:
Государственное предприятие на праве хозяйственного ведения - коммерческая организация, наделенная государством имуществом на праве хозяйственного ведения и отвечающая по своим обязательствам всем принадлежащим ей имуществом (согласно пп.37) статьи 1 Закона Республики Казахстан «О государственном имуществе»).
-
Какую информацию должна содержать карточка товара при продаже лекарств через интернет (маркетплейс)?Раздел: Купля-продажа и поставка
Ответ:
Согласно Параграфу 1 Приказа Министра здравоохранения Республики Казахстан от 30 мая 2022 года № ҚР ДСМ-49 О внесении изменений в приказ Министра здравоохранения Республики Казахстан от 27 января 2021 года № ҚР ДСМ-11 «Об утверждении правил маркировки лекарственных средств и медицинских изделий» (далее - Приказ). Порядок представления сведений в информационной системе маркировки и прослеживаемости при вводе лекарственных средств, маркированных средствами идентификации в оборот на территории Республики Казахстан,
-
Раздел: Купля-продажа и поставка Все ответы
Ответ:
Согласно п.14) и 8) Закона Республики Казахстан от 12 апреля 2004 года № 544-II «О регулировании торговой деятельности» оптовая торговля - предпринимательская деятельность по реализации товаров, предназначенных для последующей продажи или иных целей, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием;
-
Ответ:
Согласно п.1, 2 ст. 29 Закона Республики Казахстан от 22 апреля 1998 года №220-I «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» доля участника в имуществе товарищества с ограниченной ответственностью может быть отчуждена или заложена до полной оплаты вклада лишь в той части, в которой вклад уже оплачен.
-
Раздел: Купля-продажа и поставка
Ответ:
Согласно пп. 20 п. 2 Приказа Министра здравоохранения Республики Казахстан от 11 декабря 2020 года № ҚР ДСМ-247/2020 «Об утверждении правил регулирования, формирования предельных цен и наценки на лекарственные средства, а также медицинские изделия в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи и (или) в системе обязательного социального медицинского страхования» (далее по тексту — Правила)., заявитель – физическое или юридическое лицо, правомочное подавать заявления, документы и материалы для регистрации цены или перерегистрации зарегистрированной цены на ЛС, являющееся производителем, владельцем или держателем регистрационного удостоверения или являющееся уполномоченным представителем производителя,
-
Раздел: Купля-продажа и поставка
Ответ:
Приказом Министра индустрии и инфраструктурного развития Республики Казахстан от 16 июня 2021 года № 307 внесены изменения в Правила перевозок грузов автомобильным транспортом (далее - Правила)(утверждены приказом Министра по инвестициям и развитию РК от 30 апреля 2015 года № 546), согласно которым, перевозка грузов оформляется товарно-транспортными накладными на бумажном носителе или в форме электронно-цифрового документа.
-
Раздел: Купля-продажа и поставка
Ответ:
ТОО (турагентство) с ОКЭД 79110 не может заниматься покупкой-продажей интернет ресурсов (например, сериалы - покупает онлайн, иностранный сериал, и потом продает его с субтитрами - покупатели будут только юрлица), т. к.
-
Раздел: Купля-продажа и поставка
Ответ:
Если данная запчасть в единственном числе и принадлежит Вам на праве собственности, то продать ее можно.
-
Раздел: Купля-продажа и поставка
Ответ:
Согласно п.1 ст.406 Гражданского кодекса Республики Казахстан (Особенная часть) от 1 июля 1999 года № 409-I (далее – ГК РК). по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать имущество (товар) в собственность, хозяйственное ведение или оперативное управление другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять это имущество (товар) и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).