Физическое лицо резидент РК, хочет найти работу за рубежом по контракту, при этом работать дистанционно на территории РК, и получать заработную плату на карточку от зарубежного работодателя. Будут ли облагаться налогами в РК данные доходы?
Вопрос:
Физическое лицо резидент РК, хочет найти работу за рубежом по контракту, при этом работать дистанционно на территории РК, и получать заработную плату на карточку от зарубежного работодателя. Будут ли облагаться налогами в РК данные доходы?
Ответ:
К доходам, подлежащим налогообложению самостоятельно физическим лицом относятся доходы полученные из источников за пределами Республики Казахстан.
Положения Налогового кодекса. В соответствии со статьей 338 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI, другими доходами из источников за пределами Республики Казахстан признаются все виды доходов, не указанных в подпунктах 1) - 16) статьи 321настоящего Кодекса, полученных (подлежащих получению) налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода от лица, не являющегося налоговым агентом, и не являющихся доходами из источников в Республике Казахстан независимо от места выплаты.
Согласно, пункта 1 статьи 358 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI, исчисление индивидуального подоходного налога сдоходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, производится по доходам, полученным за налоговый период, с последующим отражением в декларации по индивидуальному подоходному налогу.
При этом на основании пункта 2 статьи 358 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI, сумма индивидуального подоходного налога с доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, исчисляется путем применения ставки (10%), установленной статьей 320 Налогового кодекса, к сумме соответствующего вида облагаемого дохода физического лица.
Налоговым периодом согласно пункту 1 статьи 361 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI, для исчисления индивидуального подоходного налога с доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, является календарный год.
Уплата индивидуального подоходного налога в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 362 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI, по итогам налогового периода осуществляется налогоплательщиком самостоятельно не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу по месту жительства (пребывания).
Далее, согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса, декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют физические лица, получившие доходы из источников за пределами Республики Казахстан.
Декларация по индивидуальному подоходному налогу согласно пункту 1 статьи 364 Налогового кодекса, представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.
Таким образом, физические лица-граждане РК, при получении доходов в иностранных государствах, в том числе в виде заработной платы, обязаны представлять в налоговые органы по месту жительства Декларацию по ИПН (форма 240.00) не позднее 31 марта, с заполнением соответствующих Приложений к декларации. Приложения предназначены для детального отражения информации о видах и суммах доходов, об исчислении налогового обязательства, используемой налоговыми органами для целей налогового контроля. Уплатить ИПН по ставке 10% не поздней 10-го апреля.
При этом данная категория физических лиц-резидентов вправе зачесть уплаченный в иностранном государстве налог при наличии документов, подтверждающих факт уплаты налога за пределами РК (с нотариально заверенным переводом).
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: