Необходимо ли исчислять ОПВ,ОППВ, социальные отчисления и отчисления на ОСМС за работника, который уже достиг пенсионного возраста, оформил пенсию, но после после достижения он работал в компании один месяц?
Вопрос:
Необходимо ли исчислять ОПВ,ОППВ, социальные отчисления и отчисления на ОСМС за работника, который уже достиг пенсионного возраста, оформил пенсию, но после после достижения он работал в компании один месяц?
Ответ:
Доход работника-пенсионера облагается индивидуальным подоходным и социальным налогом. Социальные отчисления, ОПВ и ОСМС с доходов работников-пенсионеров не исчисляются.
Касательно индивидуального подоходного налога (далее ИПН):
Согласно п.1 ст. 322 Налогового Кодекса Республики Казахстан (далее – НК) доход пенсионера облагается индивидуальным подоходным налогом. В соответствии с п. 1 ст. 320 НК ставка ИПН составляет 10%.
Следовательно, положениям НК в отношении освобождения и льгот по ИПН пенсионеров НК не содержит.
Касательно социального налога:
Согласно положениям пп. 1) п. 2 ст. 484 НК объектом обложения социальным налогом для плательщиков, указанных в пп. 3), 4) и 5) п. 1 ст. 482 НК, являются расходы работодателя по доходам работника, указанным в п. 1 ст. 322 НК (в том числе расходы работодателя, указанные в пп. 20), 23) и 24) п. 1 ст. 644 НК). Также в п. 3 ст. 484 НК указаны выплаты и доходы физических лиц, которые исключаются из объектов налогообложения, при этом, в данном перечне отсутствуют доходы пенсионера. В соответствии с п. 1 ст. 485 НК социальный налог исчисляется по ставке с 1 января 2018 года - 9,5%, с 1 января 2025 года - 11 процентов. Следовательно, в отношении пенсионера освобождения от социального налога не содержит.
Касательно обязательных пенсионных взносов (далее – ОПВ):
В соответствии с пп.1) п.2 ст.24 Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от уплаты обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд освобождаются:
1) физические лица, достигшие пенсионного возраста в соответствии с пп. 1) ст. 11 вышеуказанного Закона.
Касательно социальных отчислений:
В соответствии со ст. 7 Закона Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года № 286-VІ «Об обязательном социальном страховании» лица, достигшие возраста, предусмотренного пп. 1) ст. 11 Закона Республики Казахстан "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан", не подлежат обязательному социальному страхованию.
Касательно отчислений на обязательное социальное медицинское страхование (далее – ОСМС):
В соответствии с пп. 1) п. 3 ст. 27 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» от уплаты отчислений на ОСМС освобождаются работодатели за лиц, указанных в пп. 1), 5), 7), 11), 12) и 13) п. 1 ст. 26 вышеуказанного Закона, в том числе получатели пенсионных выплат.
Исходя из вышеизложенного доход работника-пенсионера облагается индивидуальным подоходным и социальным налогом. Социальные отчисления, ОПВ и ОСМС с доходов работников-пенсионеров не исчисляются.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации ИП (СНР) является поставщиком и при выписке ЭСФ на сумму 26,5 млн. тенге налоги по СНР оплачены и отражены в налоговой отчетности, но фактически данные услуги не предоставлялись.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пп.106 п.1 ст. 1 Социального кодекса РК» лицо с инвалидностью – лицо, имеющее нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, увечьями (ранениями, травмами, контузиями), их последствиями, нарушениями, которое приводит к ограничению жизнедеятельности и необходимости его социальной защиты.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В соответствии с Законом Республики Казахстан № 165-VII ЗРК от 21 декабря 2022 года в целях поддержки предпринимательства внесены следующие изменения и дополнения в Налоговом кодексе.
-
Раздел: Иные гражданские сделки Общие вопросы
Ответ:
Допустимо дарение юридическим лицом, физическому лицу недвижимости. Если одаряемы не подпадает под категорию лиц принявших на себя антикоррупционные ограничения в соответствии с Законом РК «О противодействии коррупции»,
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Налоговый агент вправе (значит обязан) применить налоговые вычеты на основании только заявления работника, с приложением копии подтверждающих документов, без последующей сдачи работником ФНО 270.00. т.е. без подтверждения обоснованности примененного вычета, так как вся информация о количестве детей или наличии инвалидности или о том что лицо является участником ВОВ, доступно для органов государственных доходов.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Сотрудник, который отказывается предоставлять заявление физического лица о применении налоговых вычетов за 2025 год в установленной форме, аргументируя тем, что «сведения, которые не изменяются в последующие годы, дополнительное представление данных за каждый год не требуется», не прав.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Ч.3 ст. 245 СК установлено что ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать 7-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
-
Раздел: Все ответы Общие вопросы
Вопрос:
С какого периода вступает в силу закон о применении налогового вычета для многодетных семей в целях исчисления ИПН, с 1 января 2025 года или 01 февраля 2025 года?
-
Раздел: Услуги и подряд Общие вопросы
Ответ:
Согласно п.1 ст. 342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении;
-
Ответ:
При реализации имущества, указанного п.1 пп 4 и 6 ст. 331 НК (земельные участки не предназначенные для жилищного строительства и в т.ч. коммерческая недвижимость) доход от прироста стоимости подлежит налогообложению физическим лицом самостоятельно.