Как рассчитать налоги с договора гражданско-правового характера, если сумма на руки составляет 350 тысяч тенге?
Вопрос:
Как рассчитать налоги с договора гражданско-правового характера, если сумма на руки составляет 350 тысяч тенге?
Ответ:
Применительно к данному вопросу согласно пункту 5 Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в
единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним от 18 октября 2013 года № 1116 обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в ЕНПФ, исчисляются путем применения ставки, установленной статьей 25 Закона к объекту исчисления обязательных пенсионных взносов.
Объектом исчисления обязательных пенсионных взносов является ежемесячный доход физических лиц, с которыми заключены договора гражданско-правового характера, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, который не превышает пятидесятикратного минимального размера заработной платы.
Статьей 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» для исчисления ОПВ установлена ставка в размере 10 процентов от ежемесячного дохода.
Таким образом, ОПВ с договора гражданско-правового характера (ГПХ) исчисляются путем применения ставки 10 % к доходу по такому договору.
В соответствии со статьей 353 Налогового кодекса ИПН по работнику исчисляется путем применения ставки к облагаемому доходу, полученному путем вычета из суммы доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, суммы ОПВ.
При исчислении ИПН по договору ГПХ ставка применяется к доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, то есть, к общей сумме дохода без вычета ОПВ. Тогда, поскольку ставка ОПВ также применяется к общей сумме дохода, расчет от обратного при ставке ОПВ и ИПН 10 % и сумме на руки 350 тысяч, будет следующий:
у = х - 0,1х (ОПВ) - 0,1х (ИПН)
у = х - 0,2 х
у = 0,8 х
350 000 = 0,8 х
х= 350 000 : 0,8
х=437 500 тенге,
где:
у - сумма дохода, выплачиваемая на руки (350 000 тенге),
х - неизвестная сумма начисления;
0,1х (ОПВ) - сумма удерживаемого ОПВ;
0,1х (ИПН) - сумма удерживаемого ИПН.
Таким образом, сумма дохода по договору ГПХ при сумме на руки 350 000 тенге составляет 437 500 тенге.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Если работник иностранец (кандас) с ВНЖ, то он приравнивается к гражданину РК при применении налогов и социальных взносов (удержания с заработной платы и начисления работодателем).
-
Раздел: Обязательные пенсионные взносы
Ответ:
Постановлением Правительства Республики Казахстан от 30 июня 2023 года № 520 утверждены Правила осуществления обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ), которые были введены в действие с 1 июля 2023 года.
-
Раздел: Обязательные пенсионные взносы
Ответ:
Согласно ст. 248 Социального кодекса РК- обязательные профессиональные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд уплачиваются агентами за работников, занятых на работах с вредными условиями труда, профессии которых предусмотрены перечнем производств, работ, профессий работников, утвержденным уполномоченным государственным органом.
-
Раздел: Обязательные пенсионные взносы
Ответ:
Если женщина получает пенсию по многодетности, на пенсию по возрасту еще не вышла, и при этом в школе с нее удерживают обязательные пенсионные взносы в полном размере, то это правомерно.
-
Раздел: Обязательные пенсионные взносы
Ответ:
Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) – деньги, перечисленные агентами за счет собственных средств в единый накопительный пенсионный фонд в пользу работников, занятых на работах с вредными условиями труда, профессии которых предусмотрены перечнем производств, работ, профессий работников; (п. 122 ст. 1 Социального кодекса РК).
-
Ответ:
Если гражданин РФ-работник является налоговым резидентом Казахстана, то индивидуальный подоходный налог у источника выплаты (ИПН у ИВ) исчисляется по ставке 10%.
-
Ответ:
Подтверждением факта приемки результата является Акт выполненных работ (форма Р-1 из приложения №50 к Приказу МФ РК №562 от 20.12.2012 г.).
Заказчик с суммы начисления исполнителю удерживает следующие виды налогов и взносов:
-
Раздел: Обязательные пенсионные взносы
Ответ:
Статья 16 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» (Закон) дает определение дохода для исчисления пенсионных выплат из Центра
-
Ответ:
Возможные категории иностранных сотрудников:
Иностранец с ВНЖ, центр жизненных интересов находится в РК** (резидент РК);
Иностранец без ВНЖ из ЕАЭС, постоянно пребывающий в РК (резидент РК); Иностранец без ВНЖ из ЕАЭС, временно пребывающий в РК (нерезидент РК);
-
Ответ:
При заключении юридическим лицом (ТОО или ИП) договора ГПХ с физическим лицом на оказание услуг, ответственность за корректный расчет, удержание и своевременную уплату налогов и взносов за физическое лицо несет налоговый агент, то есть организация.