Вопрос:

Согласно Налоговому кодексу РК, с 01.01.2017 года, в целях упрощения порядка подтверждения резидентства нерезидента, предусмотрено нововведение в части принятия органами государственных доходов электронных документов, подтверждающих резидентство. В международной практике иностранные компетентные органы выдают сертификат на бумажном носителе или электронный документ размещают на своем официальном сайте (интернет-ресурсе). При этом, если электронный документ размещен на официальном сайте компетентного органа иностранного государства, то апостиль или консульская легализация не требуется. Исходя из изложенного, возникают следующие вопросы:

1. Каков перечень стран, чьи органы по государственным доходам, размещают электронные документы, подтверждающие резидентство на своем официальном сайте?
   
2. Кроме того, реализован ли аналогичный сервис по предоставлению электронного документа подтверждающего резидентство Республики Казахстан для резидентов Республики Казахстан, осуществляющих деятельность в иностранном государстве?

Ответ Председателя Комитета по государственным доходам Министерства финансов РК от 1 февраля 2017 года на вопрос от 5 января 2017 года № 451965 (dialog.еgov.kz)​

В соответствии с подпунктом 47) пункта 2 статьи 1 Закона «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и таможенного администрирования» от 30 ноября 2016 года №26-VI документ, подтверждающий, 

Вопрос:

Разъясните, пожалуйста, ситуацию, по пп. 13-2) п.1 ст 156 Налогового кодекса РК, внесенной ЗРК №432-V, введенной в действие с 1 января 2016г. Мы с мужем являемся усыновителями несовершеннолетнего ребенка, в соответствие с данной статьей, доходы за год не более 55 МЗП не подлежат налогообложению по ИПН. У моего супруга оклад 200000 в месяц , из них 20000 тенге Пенсионные отчисления, 18000 тенге удерживается ИПН. Доход за год составляет 2400000тенге.

1. То есть, пока доход не превысит 55МЗП, то есть 24459 *55=1345245тенге, то работодатель не должен удерживать ИПН для уплаты в бюджет?
   
2. Или пропорционально идет на вычет по месяцам? 1345245/12 мес=112103 тенге в месяц доход освобожденный от уплаты ИПН.
   
3. Какими документами это оформляется? 
   

Ответ Председателя Комитета по государственным доходам Министерства финансов РК от 26 января 2017 года на вопрос от 10 января 2017 года № 452339 (dialog.еgov.kz)​ 

Ваш супруг вправе применить корректировку дохода, в размере

Вопрос:

На официальном сайте КГД МФ РК в числе электронных сервисов, действует раздел "Поиск неблагонадежных налогоплательщиков". Мы столкнулись с тем, что в нем содержится недостоверная информация, которая в нашем конкретном случае наносит реальный вред компании. Например, из-за таких недостоверных данных под угрозой находится наша заявка на участие в тендере. Несмотря на наличие справок, подтверждающих отсутствие задолженности по налогам, организатор торгов, в соответствии с внутренними правилами, в обязательном порядке руководствуется данными электронного сервиса "Поиск неблагонадежных налогоплательщиков", полагая, что на официальном сайте уполномоченного государственного органа размещается только самая актуальная и достоверная информация о налогоплательщиках.

В связи со сложившейся ситуацией мы обратились по тел.1412, объяснили суть дела, убедительно просили актуализировать данные по нашей компании, на что нам ответили: "Пользуйтесь другими разделами, которые показывают, что у вас нет задолженности, а "Поиском неблагонадежных налогоплательщиков" не пользуйтесь.".

В связи с вышеизложенным, просим в кратчайшие сроки обновить данные в разделе "Поиск неблагонадежных налогоплательщиков".

1. Вместе с тем, просим Вас пояснить с какой периодичностью обновляются данные для сервиса "Поиск неблагонадежных налогоплательщиков"?
   
2. Какое подразделение КГД МФ РК и/или должностное лицо несет ответственность за актуализацию данного сервиса?
   

Ответ Председателя Комитета по государственным доходам Министерства финансов РК от 31 января 2017 года на вопрос от 16 января 2017 года № 452981 (dialog.еgov.kz)​ 

Согласно пункту 1 статьи 621 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) органы государственных доходов публикуют в средствах массовой информации список налогоплательщиков (налоговых агентов), имеющих налоговую задолженность, не погашенную в течение четырех месяцев со дня ее возникновения, в том числе юридических лиц, их структурных подразделений – более 

Вопрос:

Прошу, разъяснить норму статьи 156 Налогового Кодекса Республики Казахстан «Доходы, не подлежащие налогообложению». А именно, следующее: «доходы за год не более предела, определяемого в размере 55-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на начало соответствующего финансового года, на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является одним из усыновителей (удочерителей) – за каждое такое лицо до достижения усыновленным (удочеренным) ребенком восемнадцатилетнего возраста».

Относится ли данная статья к индивидуальным предпринимателям?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 01 февраля 2017 года на вопрос от 12 января 2017 года № 452701/1 (dialog.еgov.kz)​

При определении облагаемого дохода ИП, осуществляющего деятельность в общеустановленном порядке

Вопрос:

Просим, Вас, дать разъяснение следующему вопросу: Является ли облагаемый оборот налоговым обязательством?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 01  февраля 2017 года на вопрос от 12 января 2017 года № 452566/1 (dialog.еgov.kz)​

Согласно пункту 1 статьи 26 Налогового кодекса налоговым обязательством признается обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в силу которого налогоплательщик обязан встать на регистрационный учет в налоговом органе,

Вопрос:

Законом РК от 2 августа 2015 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам пенсионного обеспечения» внесены изменения в пункт 4 статьи 25 Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан в части уточнения объекта исчисления дохода, а именно, удержание обязательных пенсионных взносов (далее - ОПВ) с получаемого дохода - адвокатами, частными судебными исполнителями, частными нотариусами, а также индивидуальными предпринимателями, которые введены в действие с 1 января 2016 года. При этом получаемым доходом является доход, определяемый самостоятельно адвокатом, частным судебным исполнителем, частным нотариусом, профессиональным медиатором, а также индивидуальным предпринимателем для исчисления ОПВ в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу.

Таким образом, ОПВ должны удерживаться и переводиться индивидуальными предпринимателями в порядке и сроки, установленные законодательством. Хочу отметить, что Ваша зарплата является Вашим личным доходом и является объектом исчисления социальных отчислений с установленным пределом в 10 МЗП и объектом исчисления пенсионных отчислений с установленным пределом в 75 МЗП лично за Вас. Но доход, получаемый адвокатами, частными судебными исполнителями, частными нотариусами, а также индивидуальными предпринимателями, это валовый доход, из которого выплачивается зарплата наемным работникам, закупается товар и прочие расходы. И неоднократно является базой для исчисления пенсионных и социальных отчислений за ИП и наемных работников. Так как, не все имеют навыки бухгалтерского учета и расчета чистой прибыли, для определенной категории самостоятельно занятых установлен упрощенный метод исчисления налогов.

Прошу, дать разъяснение в части объекта исчисления социальные отчисления для этой категории налогоплательщиков и округления 11 429,50 (максимальная сумма социальных отчислений) до целого для заполнения форм отчетов 910 и 911 согласно Правилам заполнения.

Ответ Министра здравоохранения и социального развития РК от 11 марта 2016 года на вопрос от 1 марта 2016 года № 307409 (dialog.еgov.kz)​

Закон РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» (далее - Закон) определяет правовые и социальные основы пенсионного обеспечения граждан в Республике Казахстан, регламентирует участие государственных органов, физических и юридических лиц в реализации конституционного права граждан на пенсионное обеспечение.
С 1 января 2016 года адвокаты, частные судебные исполнители, частные нотариусы, а также индивидуальные предприниматели, должны

Вопрос:

Выписка электронных счетов фактур касается индивидуальных предпринимателей работающих в упрощенном режиме без НДС, не занимающихся импортом и экспортом товаров? Основная деятельность поставка продуктов питания в школьные, дошкольные организации и больницы города. Государством предполагалось ввести обязательную выписку счетов-фактур в электронном варианте для всех плательщиков НДС с 1 января 2017 года. Однако срок этот опять перенесли. Но ведь неплательщиков НДС это пока не касается если мы не проводим операции по перечню товаров который указан в законе?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 03 февраля 2017 года на вопрос от 20 января 2017 года № 453412/1 (dialog.еgov.kz)​

В статье 263 Налогового кодекса РК, указаны налогоплательщик, которые обязаны выписывать ЭСФ: уполномоченные экономические операторы, таможенные представители, таможенные перевозчики,

Вопрос: 

Юридическое лицо-резидент РК получает долгосрочный заем за пределами РК через юридическое лицо- нерезидента РК, в которой один из участников является учредителем юридического лица-резидента РК. По договору займа юридическое лицо-резидент погашает основной долг и вознаграждение, и исчисляет КПН по ставке 15%.

Возникает вопрос, подпадает ли данный займ под действие Закона о трансфертном ценообразовании?

Ответ Председатель Комитета государственных доходов Министерства финансов РК  от 26 января 2017 года на вопрос от 25 января 2017 года № 453834 (dialog.еgov.kz)​

В соответствии с подпунктом 31) статьи 2 Закона Республики Казахстан «О трансфертном ценообразовании» от 5 июля 2008 года (далее – Закон) сделки по оказанию услуг, одной из сторон которых является нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан без образования постоянного учреждения относятся к

Вопрос: 

ТОО А, при заполнении расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты с доходов нерезидента, полностью освободила от налогообложения доходы нашего контрагента, являющегося резидентом страны, с которой заключена Конвенция об избежании двойного налогообложения, полученных из источников в Казахстане на основании положений указанной Конвенции. В целях подтверждения применения положений Конвенции об избежании двойного налогообложения, контрагентом представлен сертификат резидентства. Вместе с тем, при заполнении расчета по КПН, удерживаемому у источника выплаты, бухгалтером не отражены сведения графы Р «Наименование международного договора» и графы Q «Код страны, с которой заключен договор», тогда как остальные графы расчета, в том числе номер и дата контракта были заполнены верно.

Ввиду наличия неясностей прошу Вас разъяснить:

1. Может ли неправильное заполнение расчета, а именно не отражение отдельных его граф, лишить права налогового агента (ТОО) на применение освобождения от налогообложения доходов нерезидента на основании положений Конвенции об избежании двойного налогообложения?
2. Вправе ли ТОО устранить вышеуказанные технические ошибки путем сдачи дополнительного расчета с отражением незаполненных граф, для целей подтверждения обоснованности освобождения от налогообложения доходов нерезидента в Казахстане на основании положений Конвенции об избежании двойного налогообложения? 

Ответ Председатель Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 31 января 2017 года на вопрос от 27 января 2017 года № 453983 (dialog.еgov.kz)​

Согласно пунктам 5 и 6 Правила составления налоговой отчетности (расчета) по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04) приложение к расчету составляется в обязательном порядке при заполнении строк в расчете, требующих раскрытия соответствующих показателей.

Вопрос:

Я являюсь ИП применяющим СНР на основе упрощенной декларации. Возник вопрос по поводу правильности перечисления социальных отчислений за своих работников. А именно, в соответствии со статьей 438 Налогового кодекса, я могу перечислять ИПН, СО и ОПВ за работников раз в полугодие ("до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом"). Одна из работниц сообщила мне о неправильности перечисления социальных отчислений, и что в связи с этим неправильно будет рассчитана единовременная выплата и социальное пособие. В реестре к платежке я обязательно указываю период. В данное время оплатил СО за неё, указав 6 периодов (012016, 022016, 032016, 042016, 052016, 062016) с суммами по 4500. Общая сумма - 27000.

1. Будут ли учтены эти оплаты по 4 500 тг за период январь-июнь? Либо это всё будет принято одной суммой в 27 000? 
2. Есть ли онлайн-сервис получения выписки по Социальным отчислениям, как например это сделано с пенсионными отчислениями?

Ответ Министра здравоохранения и социального развития РК от 3 августа 2016 года на вопрос от 25 июля 2016 года № 442776 (dialog.еgov.kz)​

Обязательное социальное страхование в Республике Казахстан регулируется Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» (далее – Закон). В соответствии с пунктом 2-1 статьи 16 Закона крестьянские или фермерские хозяйства, применяющие специальный налоговый режим, субъекты малого бизнеса, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе патента, уплачивают суммы социальных отчислений в сроки, предусмотренные налоговым законодательством Республики Казахстан. При этом, исчисление и перечисление социальных отчислений,