Ответ: 

На основании пункта 2 статьи 482 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года, не являются плательщиками социального налога следующие налогоплательщики:

• применяющие специальный налоговый режим: на основе патента, для крестьянских или фермерских хозяйств;
• специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, соответствующие условиям пункта 3 статьи 290 настоящего Кодекса.

Ответ: 

На основании пункта 13 статьи 42 НК от 25 декабря 2017 года, выписка счета-фактуры не требуется в случаях:

• реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:

1. наличными деньгами с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг;
2. с применением оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;
   

Ответ: 

Расходы по организации питания являются представительскими расходами на основании пункта 1 статьи 245 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года, которые Казахстанская Компания вправе отнести на вычеты (в пределах установленных норм) и на основании первичных подтверждающих документов. В отличии от этого, расходы по перелету (авиабилеты) гостей и проживание в гостинице, в соответствии с пунктом с пунктом 2 статьи 245 Налогового кодекса не квалифицируются как представительские расходы и не подлежат вычету.

Если такие расходы оплачиваются за счет средств Казахстанской Компании, то у физических лиц-нерезидентов РК образуется облагаемый доход у источника выплаты.

Ответ:

На основании пункта 1, статьи 427 НК, налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета плательщиками налога на добавленную стоимость по следующим товарам, помещаемым под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления:

• оборудование;
• сельскохозяйственная техника;
• грузовой подвижной состав автомобильного транспорта;
• вертолеты и самолеты;
  

Ответ:

До 2018 года производители сельскохозяйственной продукции и сельхозкооперативы имели льготу в отношении НДС, а именно вправе были уменьшать НДС к уплате в бюджет на 70%.

Эта льгота регламентировалась статьей 451 Налогового кодекса от 10 декабря 2008 года, согласно которой подлежащие уплате в бюджет суммы налога на добавленную стоимость подлежат уменьшению на 70 процентов.

В целях определения суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, при применении вышеуказанной статьи 451 Налогового кодекса от 10 декабря 2008 года:

1. в случае отсутствия сложившегося на начало отчетного налогового периода нарастающим итогом превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога (далее - превышение налога на добавленную стоимость) - исчисленная в соответствии со статьей 266 Налогового кодекса от 10 декабря 2008 года сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, уменьшается на 70 процентов;
2. в случае наличия сложившегося на начало отчетного налогового периода нарастающим итогом превышения налога на добавленную стоимость - уменьшению на 70 процентов подлежит превышение исчисленной в соответствии со статьей 266 Налогового кодекса от 10 декабря 2008 года суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, над суммой превышения налога на добавленную стоимость, сложившейся нарастающим итогом на начало отчетного налогового периода.
   

Ответ:

Согласно п.2, статьи 424 НК, в случае если плательщик налога на добавленную стоимость:

• выписывает в течение налогового периода счета-фактуры в электронной форме и на бумажном носителе, то в реестре счетов-фактур по реализованным в течение налогового периода товарам, работам, услугам отражаются счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе;
• получает в течение налогового периода счета-фактуры в электронной форме и на бумажном носителе, то в реестре счетов-фактур по приобретенным в течение налогового периода товарам, работам, услугам отражаются счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе. ​​​​​​​

Ответ:

Согласно пункту 1 статьи 705 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года, плательщики единого земельного налога не являются плательщиками следующих видов налогов и платежей в бюджет:

1. индивидуального подоходного налога с доходов от деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, в том числе доходов в виде сумм, полученных из средств государственного бюджета на покрытие затрат (расходов), связанных с деятельностью, на которую распространяется данный специальный налоговый режим;
2. земельного налога и (или) платы за пользование земельными участками - по земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется данный специальный налоговый режим, за исключением земельных участков, используемых с нарушением законодательства Республики Казахстан;
3. налога на транспортные средства - по объектам налогообложения, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 490 Налогового кодекса;
4. налога на имущество - по объектам налогообложения, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 517 Налогового кодекса;
5. социального налога - по деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, на которую распространяется данный специальный налоговый режим;
6. платы за эмиссии в окружающую среду - по деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, на которую распространяется данный специальный налоговый режим.
   

Ответ: 

В соответствии с подпунктом 28 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года, инжиниринговые услуги - инженерно-консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции.

Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:

• доход от оказания управленческих, финансовых, консультационных, инжиниринговых, маркетинговых, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите прав и законных интересов в судах, арбитраже или третейском суде, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан.
  

Пунктом 1 статьи 645 Налогового кодекса установлено, что доходы из источников в Республике Казахстан юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан, облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов.

Ответ:

С 1 января 2018 года в Налоговый кодекс Республики Казахстан введены изменения в части взыскания налоговой задолженности налогоплательщика-физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой.

В соответствии со статьей 128 Налогового кодекса в случаях неуплаты или неполной уплаты физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой, налоговой задолженности в размере более 1-кратного месячного расчетного показателя (далее - МРП), по истечении тридцати рабочих дней со дня вручения уведомления о налоговой задолженности физических лиц налоговый орган выносит налоговый приказ о взыскании задолженности физического лица и не позднее пяти рабочих дней со дня его вынесения направляет физическому лицу.

Ответ: 

Подпунктом 2) статьи 438 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года определен перечень лиц, импортирующих товары на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость в Евразийском экономическом союзе. Наряду с этим пунктом 2 статьи 461 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года также установлено, что физические лица, импортирующие подакцизные товары с территории государств-членов Евразийского экономического союза в целях предпринимательской деятельности также являются плательщиками акцизов.