Ответ:

Согласно пп.2) ст.1 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовых документов»  первичные учетные документы (далее - первичные документы) - документальное свидетельство как на бумажном, так и на электронном носителе факта совершения операции или события и права на ее совершение, на основании которого ведется бухгалтерский учет;

Вопрос:

Обязано ли медицинское учреждение сдавать налоговые формы 320 и 328 и оплатить НДС на Косвенный налог на импорт, если им было приобретено оборудование из России?

Ответ:

В соответствии с пунктом 2 статьи 438 Налогового кодекса, согласно которому определен перечень плательщиков НДС в Евразийском экономическом союзе  плательщиками НДС в Евразийском экономическом союзе являются:

• лица, импортирующие товары на территорию РК с территории государств - членов Евразийского экономического союза.

Таким образом, на основании данной статьи, предприятие не плательщик НДС, при осуществлении импортных операций, обязано будет уплатить НДС, если только импортируемые товары не попадают в перечень освобождаемых от НДС, установленный статьей 399 Налогового кодекса.

Исходя из того, что предприятие не является плательщиком НДС, но обязано будет уплатить НДС в соответствии с требованиями налогового законодательства при импорте товаров, указанный налог становится для предприятия невозмещаемым.

Возмещение НДС заключается в его последующем отнесении в зачет. Так как НДС у лица, не являющегося плательщиком НДС, является невозмещаемым, то в соответствии с учетными принципами национальных и МСФО, сумма уплаченного НДС при импорте товаров подлежит включению в себестоимость приобретаемых товаров.

Если товар импортируется с территории государств-членов Евразийского экономического союза необходимо в налоговый орган по месту нахождения представить декларацию по косвенным налогами по импортированным товарам (форма 320) и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328).

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вопрос:

Как оформить задолженность контрагентов в счет задолженности по налогам?

Ответ:

В соответствии с НК РК определено, что налоговые органы вправе применить меры принудительного взыскания налоговой задолженности. До начала принятия мер по принудительному взысканию налогоплательщику направляется уведомление о погашении налоговой задолженности в соответствии с главой 14 Налогового Кодекса.

Принудительное взыскание налоговой задолженности производится, согласно в статьи 121 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» в следующем порядке:

• за счет денег, находящихся на банковских счетах;
• со счетов дебиторов;
• за счет реализации ограниченного в распоряжении имущества;
• в виде принудительного выпуска объявленных акций.

Взыскание суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов производится в соответствии со статьей 123 Налогового кодекса, которая содержит следующие положения:

1. В случаях отсутствия или недостаточности денег на банковских счетах налогоплательщика - юридического лица, структурного подразделения юридического лица, нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, либо отсутствия у него банковских счетов налоговый орган в пределах образовавшейся налоговой задолженности обращает взыскание на деньги на банковских счетах третьих лиц, имеющих задолженность перед налогоплательщиком (налоговым агентом) (далее - дебиторы).

2. Налогоплательщик (налоговый агент) обязан не позднее десяти рабочих дней со дня получения уведомления о погашении налоговой задолженности представить в налоговый орган, направивший такое уведомление, список дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности.

В случаях непредставления списка дебиторов в срок, указанный в части первой настоящего пункта, налоговый орган вправе в целях выявления дебиторов налогоплательщика (налогового агента) использовать данные информационных систем налоговых органов, а также провести проверку налогоплательщика (налогового агента) по вопросу определения взаиморасчетов между налогоплательщиком (налоговым агентом) и его дебиторами. При этом налоговый орган не вправе подтверждать суммы дебиторской задолженности, оспариваемые в суде.

В случае погашения налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой задолженности список дебиторов или акт сверки взаиморасчетов не представляется.

3. На основании представленного налогоплательщиком (налоговым агентом) списка дебиторов и (или) сведений о дебиторах, полученных из информационных систем налоговых органов, и (или) акта проверки налогоплательщика (налогового агента), подтверждающего сумму дебиторской задолженности, налоговым органом направляются дебиторам уведомления об обращении взыскания на деньги с их банковских счетов в счет погашения налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) в пределах сумм дебиторской задолженности.

Не позднее двадцати рабочих дней со дня получения уведомления дебиторы обязаны представить в налоговый орган, направивший уведомление, акт сверки взаиморасчетов, составленный совместно с налогоплательщиком (налоговым агентом), на бумажном или электронном носителе на дату получения уведомления.

В случае непредставления дебиторами акта сверки взаиморасчетов в срок, указанный в настоящем пункте, налоговым органом проводится налоговая проверка указанных дебиторов. При этом налоговый орган не вправе подтверждать суммы дебиторской задолженности, оспариваемые в суде.

Как мы видим на основании приведенного анализа статей НК РК, в ответ на уведомление налогового органа о погашении налоговой задолженности в срок не позднее десяти рабочих дней со дня получения уведомления о погашении налоговой задолженности обязан представить в налоговый орган, направивший уведомление, список дебиторов с указанием сумм дебиторской задолженности и, при наличии, акты сверок
взаиморасчетов с подтверждающими суммами дебиторской задолженности. Но дата составления актов сверок с дебиторами не должна быть ранее даты получения уведомления о погашении налоговой задолженности. Таким образом вы сможете произвести погашение налоговой задолженности за счет должников своей компании.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вопрос:

Какие налоги и вычеты предусмотрены по договору аренды жилого помещения, заключенного между ТОО и физическим лицом?

Ответ:

При осуществлении сделки по аренде с физическим лицом составляется договор ГПХ. Вопросы оформления договорных отношений между арендатором и арендодателем регулируются статьями 540 - 564, Гражданским кодексом Республики Казахстан от 1 июля 1999 года № 409-I (Особенная часть)

 Для заключения договора необходимо достижение соглашения между сторонами по всем существенным условиям договора.

Допустимо при сумме договора менее 100 МРП (2 405 тенге * 100 МРП = 240 500 тенге) не осуществлять сделки в письменной форме, а так же сделок, исполняемых при самом их совершении, согласно статье 152 Гражданского кодекса Республики Казахстан от 1 июля 1999 года № 409-I.

Годовой доход физического лица, согласно пункту 1 статьи 319 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) данным лицом в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода, в виде доходов, подлежащих налогообложению:

• у источника выплаты;
• физическим лицом самостоятельно.

Таким образом, доход физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, от сдачи в аренду жилой недвижимости, облагается ИПН у источника выплаты налоговым агентом.

Пунктом 1 статьи 317 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI установлено, что по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, по ставкам, предусмотренным статьей 320 настоящего Кодекса (ставка 10%).

Таким образом, ТОО заключившее договор аренды с физическим лицом, выступает налоговым агентом удерживает и перечисляет в бюджет ИПН 10% с суммы указанной в договоре ГПХ. ОПВ 10%, с суммы указанной в договоре аренды, физическое лицо оплачивает самостоятельно с обязательным предоставлением Декларации по форме 200.00 за каждый квартал в котором был получен доход.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Ответ:

В соответствии с п. 126 Правил организации ведения бухгалтерского учета утвержденных постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24 августа 2012 года № 270 (далее Правила) 

Ответ:

В настоящее время, ст. 346 НК РК не установлен условие о том, что в целях применения стандартного 

Ответ:

Согласно  п.п 1 п.1 статьи  244 Налогового кодекса РК вычету подлежат расходы по компенсациям при служебных командировках и при этом обязателен документ,

Ответ:

Налоговые обязательства товарищества, которое принимает фин.помощь.

Ответ:

Согласно пункта 1 статья 322 Налогового кодекса доходами работника, подлежащими налогообложению, являются следующие доходы, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и признанные, в том числе в бухгалтерском учете работодателя, в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности:

Ответ:

В соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, от выполнения работ,