Обязана ли наша компания платить НДС предусмотренный договором, если контрагент признан лжепредпринимателем?

Обязана ли наша компания платить НДС предусмотренный договором, если контрагент признан лжепредпринимателем?

15.12.2017 08:22
1418

Вопрос:

Обязана ли наша компания платить НДС предусмотренный договором, если контрагент признан лжепредпринимателем?

Ответ:

Согласно статье  115 Налогового Кодекса РК, вычету не подлежат:

  • затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода;
  • расходы по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда, произведенные с даты начала преступной деятельности, установленной судом, за исключением расходов по сделкам с налогоплательщиками, не указанными в приговоре или постановлении суда, либо признанным судом действительными в гражданско-правовом порядке;
  • расходы по операциям с налогоплательщиком, признанным бездействующим в порядке, определенном статьей 579 настоящего Кодекса, со дня вынесения приказа о признании его бездействующим;
  • расходы по сделке (операции), по которой действие (действия) по выписке счета-фактуры и (или) иного документа признано (признаны) судом совершенным (совершенными) субъектом частного предпринимательства без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров;
  • расходы по сделке, признанной недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда;

Согласно пункта 3 статьи 257 Налогового Кодекса РК, сумма налога на добавленную стоимость не подлежит отнесению в зачет в следующих случаях:

  • по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда, за исключением сумм налога на добавленную стоимость, отнесенных в зачет, по сделкам с налогоплательщиками, не указанными в приговоре или постановлении суда, либо признанными судом действительными в гражданско-правовом порядке;
  • по сделке (операции), по которой действие (действия) по выписке счета-фактуры и (или) иного документа признано (признаны) судом совершенным (совершенными) субъектом частного предпринимательства без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров. 
  • по сделке, признанной недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда.

Таким образом, по операциям признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда за исключением сумм налога на добавленную стоимость, отнесенных в зачет, по сделкам с налогоплательщиками, не указанными в приговоре или постановлении суда, либо признанными судом действительными в гражданско-правовом порядке Налогоплательщик обязан исключить из зачета НДС и вычеты по КПН на сумму произведенных ранее вычетов по сделке с лжепредприятием.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: