Ответы на вопросы, касательно физических лиц, работающих по ГПД (Вебинар "Обязательное Медицинское Страхование" 14.06.2017г.)
1) Юридические лица и ИП, приобретающие услуги у физических лиц по договорам ГПХ с 01.07.2017 года обязаны удерживать с выплачиваемых данным лицам доходов 5% от начисленных доходов и перечислять их в Фонд не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
2) На момент проведения аванса в пользу физического лица - начисленного дохода нет, т.к. аванс это еще не доход. Вы можете не принять работы, физическое лицо может не выполнить свои обязательства. На момент окончательного расчета Вы подписываете акт выполненных работ и по дате данного акта начисляете данному лицу доход в 100% объеме. Соответственно, на момент начисления доходы Вы должны будете произвести удержание взноса 5% и ИПН 10% и выплатить оставшуюся часть за минусом произведенных удержаний. Соответственно, перечислить удержанные взносы Вы должны не позднее 25 числа месяца следующего за, в Вашем случае, окончательным расчетом.
3) 1. В соответствии с пунктом 3 статьи 28 Закона об ОСМС с доходов физических лиц по договорам ГПД налоговый агент должен удерживать взносы в Фонд по ставке 5%.
2. В соответствии с пунктом 5 статьи 28 Закона об ОСМС объектом исчисления взносов являются начисленные доходы физического лица от налогового агента по ГПД. При этом в соответствии с пунктом 3 статьи 29 Закона об ОСМС ежемесячный доход, принимаемый для исчисления отчислений и (или) взносов, не должен быть менее одной МЗП и не должен превышать 15 МЗП, установленной на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
3. Уплата удержанных взносов должна быть произведена налоговым агентом - не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
Например, физлицо оказало услуги по договору ГПХ на сумму 100 000 тенге. Налоговый агент должен удержать 5 000 тенге (100 000 * 5%).
При исчислении ИПН с дохода физлица объект обложения необходимо уменьшить на сумму исчисленного (удержанного) взноса, т.е. 100 000 (начисленный доход) минус 5 000 (удержанные взносы) и объект обложения ИПН будет равен 95 000 тенге. Соответственно, ИПН к удержанию составит 9 500 тенге (95 000 * 10%).
4) Договор ГПХ - это договор возмездного оказания услуг (не трудовой договор)
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: