Поставщик оформил бумажную Накладную на Товар датой: 03.08.2025 г. Отправил ее по ЭДО: 04.08.2025 г. Подтвердили эту Накладную своим ЭЦП ключом: 05.08.2025 г. Какой должна быть «Дата совершения оборота» в ЭСФ (строка 3) Раздела А? И какая дата в ЭСФ должна быть в строке 32.2 Раздела F?
Вопрос:
Поставщик оформил бумажную Накладную на Товар датой: 03.08.2025 г. Отправил ее по ЭДО: 04.08.2025 г. Подтвердили эту Накладную своим ЭЦП ключом: 05.08.2025 г. Какой должна быть «Дата совершения оборота» в ЭСФ (строка 3) Раздела А? И какая дата в ЭСФ должна быть в строке 32.2 Раздела F?
Ответ:
Вопрос относится к налоговому праву в части оформления электронных счетов-фактур (ЭСФ).
В соответствии с пунктами нормативных правовых актов:
Согласно п.53 Приказа Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370
В разделе F «Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг» строка 32 «Документ, подтверждающий поставку товаров, работ услуг» содержит строки 32.1 «Номер» и 32.2 «Дата», в которых указываются номер и дата документа, подтверждающего поставку товаров, работ, услуг (в случае, если заполнена одна из строк 32.1 или 32.2, то вторая из указанных строк подлежит заполнению).
Согласно пункту 1 статьи 379 Налогового кодекса РК, датой совершения оборота по реализации товаров, за исключением оборотов, указанных в пунктах 2, 5, 7 - 12 и 14 настоящей статьи, является:
1) если в соответствии с условиями договора предусмотрена обязанность поставщика (продавца) по доставке товара - одна из следующих дат:
день передачи товара лицу, осуществляющему доставку товара, определенному поставщиком (продавцом), в том числе его доверенному лицу;
день погрузки товара на транспортное средство поставщика (продавца).
Кроме того, согласно ответу Дуйсембиева Ж.Ж. (Председатель Комитета государственных доходов МФ РК):
«Таким образом, при выписке ЭСФ в строке 3 «Дата совершения оборота» указывается дата совершения оборота: дата погрузки товара на транспортное средство поставщика - в случае если доставка товара осуществляется самостоятельно поставщиком на своем транспортном средстве; дата передачи товара лицу, осуществляющему доставку товара - в случае если доставка товара осуществляется транспортным средством сторонней организации. Учитывая изложенное, датой документа, подтверждающего поставку товара в рамках договора, является дата оформления сторонами акта приема-передачи такого товара, соответственно, данную дату необходимо указать в ЭСФ в поле 32.2 «Документы, подтверждающие поставку товаров, работ, услуг». При этом, в случае выписки ЭСФ по товарам, на которые распространяется оформление СНТ в поле «Документ, подтверждающий поставку товаров, работ, услуг» отражается номер и дата СНТ, зарегистрированной в ИС ЭСФ» https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/759639
Таким образом:
В строке 3 раздела А указывается дата 03.08.2025 г. — дата отгрузки товара согласно бумажной накладной.
В строке 32.2 раздела F указывается дата 05.08.2025 г. — дата подписания ЭСФ покупателем (вами).
Готовое решение:
При заполнении ЭСФ по данной операции укажите:
• В строке 3 — 03.08.2025 г.;
• В строке 32.2 — 05.08.2025 г.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Вопрос относится к налоговому праву в части оформления электронных счетов-фактур (ЭСФ).
В соответствии с пунктами нормативных правовых актов:
Согласно п.53 Приказа Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
На практике при заключении соглашения о консорциуме одна из сторон назначается Управляющим консорциумом (в данном случае Лидером) и несет обязанности по ведению общих дел консорциума, в том числе заключению договоров и произведению расчетов с заказчиком.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
В соответствии с п. 1 ст. 7 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № 234 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее – Закон), бухгалтерская документация включает в себя первичные документы, регистры бухгалтерского учета, финансовую отчетность и учетную политику. Бухгалтерские записи производятся на основании первичных документов.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Дополнительный счет-фактура – документ, выписываемый поставщиком в случаях:
корректировки размера оборота, несоблюдения требований условий передачи имущества в финансовый лизинг для целей применения налоговых льгот
-
Ответ:
В статье 644 НК РК приведен перечень доходов нерезидентов, которые признаются доходами из источников в РК и подлежат обложению КПН у источника выплаты. В нем доход от прощения не указан.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
На основании п. 14 ст. 412 Налогового Кодекса РК(далее НК РК) в случаях, предусмотренных пп. 1, 2 п. 13 ст. 412 НК РК, получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Согласно п. 1, 3, 3-1 ст. 242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
ЭСФ обязаны выписывать не все налогоплательщики.
При этом необходимо различать ситуации, когда счет-фактуру можно не выписывать вовсе, и те, когда ее можно не выписывать электронно (ЭСФ), но в бумажном варианте выписать все равно требуется.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
В соответствии со ст.412 Налогового кодекса РК, при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса;
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Обязанность налогоплательщиков по выписке ЭСФ закреплена ст.412 НК РК, введенной в Налоговый кодекс Казахстана еще с 2019 г.
Распространяется эта обязанность на следующих налогоплательщиков: