ТОО хочет оказать спонсорскую помощь школе, предоставить школьную мебель, ремонт, информационный сенсорный киоск, скамейки и урны, цветы и звуковую аппаратуру. Как правильно оформить договор и бухгалтерские документы?
Вопрос:
ТОО хочет оказать спонсорскую помощь школе, предоставить школьную мебель, ремонт, информационный сенсорный киоск, скамейки и урны, цветы и звуковую аппаратуру. Как правильно оформить договор и бухгалтерские документы?
Ответ:
Для корректного оформления оказания благотворительной/спонсорской помощи Товариществом с ограниченной ответственностью (далее по тексту – ТОО) в адрес некоммерческой организации – школы необходимо:
1) Обращение школы с просьбой об оказании спонсорской помощи должно быть оформлено в письменной форме.
2) Издать решение участника/ов ТОО о оказании благотворительной/спонсорской помощи, а затем издать приказ первого руководителя если положениями Устава такое решение отнесено к компетенции участников.
3) Если такое решение положениями Устава отнесено к компетенции первого руководителя, то сразу издается соответствующий приказ.
4) Как решение участников, так и приказ должны содержать все детали такой помощи:
- кому оказывается (наименование, реквизиты юридического лица);- реквизиты обращения от школы с просьбой оказать такую помощь;
- полный перечень видов спонсорской помощи – товарно- материальные ценности (далее по тексту – ТМЦ), услуги с указанием их полной стоимости на дату их передачи;
- сам порядок передачи (срок/дата, наличие доверенностей на прием ТМЦ и услуг);
- кто от имени ТОО будет уполномочен заключать договор, предавать ТМЦ и услуги.
5) Оформить необходимые доверенности;
6) Заключить договор на оказание/предоставление благотворительной/спонсорской помощи с указанием всех вышеперечисленных обстоятельств.
7) Обеспечить адекватное подкрепление бухгалтерских записей оригиналами первичных документов
- оформить накладную на отпуск запасов на сторону,
- акты на перемещение, на списание ТМЦ,
- выставить счет-фактуру,
- акт приема-передачи ТМЦ и услуг со стороны школы;
8) Произвести необходимые бухгалтерские проводки.
Дополнительно просим обратить внимание, что стоимость безвозмездно переданного имущества согласно статьи 288 Налогового кодексаопределяется:
- при передаче денег - в размере переданных денег;
- при выполнении работ, оказании услуг - в размере расходов, понесенных на выполнение таких работ, оказание таких услуг;
- по иному имуществу - в размере балансовой стоимости переданного имущества, указанной в акте приема-передачи названного имущества.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: