ТОО имеет объекты, которые арендуются у ТОО 2 с 2000 года. Все прошедшее время затраты по капитальному, текущему ремонту и содержанию несло ТОО. В настоящий момент арендованные объекты ТОО 2 намерено передать в ТОО полностью. Какие в этих случаях возникнут налоговые обязательства перед государством? Риски для ТОО?
Вопрос:
ТОО имеет объекты, которые арендуются у ТОО 2 с 2000 года. Все прошедшее время затраты по капитальному, текущему ремонту и содержанию несло ТОО. В настоящий момент арендованные объекты ТОО 2 намерено передать в ТОО полностью. Какие в этих случаях возникнут налоговые обязательства перед государством? Риски для ТОО?
Ответ:
В случае передачи на баланс ТОО арендованных объектов по полной стоимости, у ТОО не возникает каких-либо налоговых обязательств в части КПН и НДС. По правилам ведения бухгалтерского учета, у ТОО возникает кредиторская задолженность перед ТОО 2 на стоимость приобретенных объектов.
Если это объекты недвижимости, ТОО в соответствии со статьями 394 и 396 Налогового кодекса, становится плательщиком налога на имущество. Базой для исчисления налога на имущество будет являться среднегодовая балансовая стоимость объектов недвижимости.
В случае передачи на баланс ТОО арендованных объектов по условной договорной стоимости (ниже их себестоимости), у ТОО также не возникает каких-либо налоговых обязательств в части КПН и НДС. По правилам ведения бухгалтерского учета, у ТОО возникает кредиторская задолженность перед ТОО 2 на стоимость приобретенных объектов.
Если это объекты недвижимости, ТОО в соответствии со статьями 394 и 396 Налогового кодекса, становится плательщиком налога на имущество. Базой для исчисления налога на имущество будет являться среднегодовая балансовая стоимость объектов недвижимости.
В случае передачи на баланс ТОО арендованных объектов по нулевой стоимости, у ТОО возникают налоговые обязательства в части КПН.
В соответствии со статье 96 Налогового кодекса, стоимость любого имущества, в том числе работ и услуг, полученного налогоплательщиком безвозмездно, является его доходом. При приемке объектов и постановке их на баланс, потребуется акт рыночной оценки объектов, который проведет независимый профессиональный оценщик.
Таким образом стоимость безвозмездно полученного имущества включается в доход ТОО.
В свою очередь, у ТОО 2 при передаче имущества возникает облагаемый оборот по НДС, так как в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 231 Налогового кодекса, оборот по реализации товара означает в том числе безвозмездную передачу товара. Облагаемый оборот у ТОО 2 определяется исходя из остаточной стоимости передаваемых объектов.
Если это объекты недвижимости, ТОО в соответствии со статьями 394 и 396 Налогового кодекса, становится плательщиком налога на имущество. Базой для исчисления налога на имущество будет являться среднегодовая балансовая стоимость объектов недвижимости.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: