ТОО на ОУР, плательщик НДС. 21.12.2020 была реализация на экспорт в Польшу (в евро). В ДГД мы запросили дату фактического вывоза (дали ответ 01.01.2021 и 03.01.2021 было две машины) и эта дата была для нас датой совершения оборота для ЭСФ, и по курсу на эту дату мы считаем стоимость реализации. Как считать эту реализацию для исчисления КПН? В годовой доход 2020 или 2021 эти суммы считать?
Вопрос:
ТОО на ОУР, плательщик НДС. 21.12.2020 была реализация на экспорт в Польшу (в евро). В ДГД мы запросили дату фактического вывоза (дали ответ 01.01.2021 и 03.01.2021 было две машины) и эта дата была для нас датой совершения оборота для ЭСФ, и по курсу на эту дату мы считаем стоимость реализации. Как считать эту реализацию для исчисления КПН? В годовой доход 2020 или 2021 эти суммы считать?
Ответ:
На основании статьи 227 Налогового кодекса доход от реализации определяется в размере стоимости реализованных товаров, работ, услуг, без включения в нее суммы налога на добавленную стоимость и акциза.
Дата признания дохода от реализации определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
В соответствии с МСФО (IFRS) № 15 «Выручка по договорам с покупателями» выручка признается в момент или по мере передачи обещанных товаров (услуг) покупателям (заказчикам) в сумме, соответствующей вознаграждению, которое организация ожидает и на которое она имеет право в обмен на товары или услуги.
В данном случае, поскольку фактический вывоз был в январе 2021 года, то моментом передачи обещанных товаров покупателям является 2021 г. Значит, суммы по такому вывозу надо включить в СГД (совокупный годовой доход) 2021 года. Считать КПН нужно со стоимости реализованных товаров без включения в нее НДС и акциза.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Сам факт того, что ТОО работает «в долг», имеет убытки или берет банковский кредит для оплаты поставщику услуг, не освобождает от уплаты налогов, если иное прямо не предусмотрено налоговым законодательством Республики Казахстан.
Основные моменты:
-
Ответ:
Имеется ТОО, которое оказывает населению медицинские услуги возмездного характера (далее – «ТОО»). В системе ГОМБП данное ТОО не участвует. ТОО не является плательщиком НДС.
-
Ответ:
У ТОО ОУР, мед учреждение, которое планирует продавать медицинские изделия, данная продажа не будет облагаться КПН, если доход от такой продажи не превышает 10 % от СГД данного учреждения и при этом остальная часть дохода состоит из доходов от оказания услуг в форме медицинской помощи.
-
Ответ:
В статье 644 НК РК приведен перечень доходов нерезидентов, которые признаются доходами из источников в РК и подлежат обложению КПН у источника выплаты. В нем доход от прощения не указан.
-
Ответ:
КПН - корпоративный подоходный налог.
В Республике Казахстан действуют:
1) налоги:
корпоративный подоходный налог (пп.1 п.1 ст.189 Налогового Кодекса РК (далее НК РК));
-
Ответ:
2023 год является предшествующим предыдущему для 2025 года.
Значит, если у ТОО на ОУР в 2023 году СГД превышает 325 000 МРП, то он становится плательщиком авансовых платежей по КПН в 2025-м году.
-
Ответ:
Дополнительная отчетность – это налоговая отчетность, которая предоставляется при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, в котором налоговым органом выявлены нарушения по результатам камерального контроля.
-
Ответ:
На основании подпункта 52) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) роялти – это платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований,
-
Ответ:
Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 679 Налогового Кодекса РК налогоплательщик, за исключением вновь образованного, вправе при соответствии условиям применения перейти на специальный налоговый режим розничного налога – с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима.
-
Ответ:
Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 679 Налогового Кодекса РК налогоплательщик, за исключением вновь образованного, вправе при соответствии условиям применения перейти на специальный налоговый режим розничного налога – с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима.