ТОО на упрощенке. Применяется ли корректировка, согласно ст 341 НК при расчете налогов, ОПВ, СО , с зарплаты 50 000 тенге?
Вопрос:
ТОО на упрощенке. Применяется ли корректировка, согласно ст 341 НК при расчете налогов, ОПВ, СО , с зарплаты 50 000 тенге?
Ответ:
Подпункт 49 пункта 1 статьи 341 гласит следующее:
из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода):
49) облагаемый доход работника – в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом.
Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;
При этом налоговый кодекс не делает каких-либо оговорок в отношении налогового режима работодателя.
Таким образом, корректировка применяется для налоговых агентов-работодателей на любых налоговых режимах.
Расчеты налогов:
1. ОПВ (при условии, что работник не освобожден от перечисления ОПВ):
ОПВ = 50 000*10 %= 5 000 тенге.
2. ИПН. Предположим, что работнику представляется налоговый вычет в виде МЗП (42 500 тенге):
2.1 Расчет облагаемого дохода для целей исчисления корректировки:
50 000 – 5 000 (ОПВ) – 42 500 (налоговый вычет 1 МЗП)= 2 500 тенге.
2.2 Расчет суммы корректировки (90 % от облагаемого дохода, исчисленного согласно пункту 2.1):
2 500 * 90 % = 2 250 тенге.
2.3 Определяем облагаемый доход с учетом корректировки:
50 000 – 5 000(ОПВ) – 42 500 (налоговый вычет) – 2 250 (корректировка) =250 тенге.
2.4. Рассчитываем ИПН (облагаемый доход * 10%):
ИПН = 250 *10% = 25 тенге.
3. социальные отчисления:
СО = (50 000-5 000 (ОПВ))*3,5%= 1 575 тенге.
4. Отчисления на ОСМС:
ОСМС =(50 000 – 2 250 (корректировка согласно пп.49)п.1ст.341 НК)) * 1,5% = 716 тенге.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Трудовому Кодексу РК. -
Ответ:
Должностное лицо организации обязано удерживать алименты с выплат работников, включая надбавку к заработной плате, как с дополнительной выплаты.
Вопрос регулируется Кодексом Республики Казахстан «О браке и семье», а именно Ст. 165 (Обязанность должностного лица организации удерживать алименты).
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
С 2020 года для работников введена обязанность по уплате взносов на обязательное социальное медицинское страхование в размере 1%. Однако уже изначально, при принятии Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года № 405-V, заложен «рост» ставки взносов работников до 2% в 2021 году. На данный момент это финальный размер ставки и в предстоящие периоды, увеличения не предусмотрены.
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
Законом РК № 382-VI изменение по переносу 90% корректировки в уменьшение облагаемого дохода принято с вступлением в силу с 2021 года. В 341 статье п.1 исключен пп.49. в 2021 году 90% уменьшение применяется только при расчете ИПН.
-
Раздел: Общие вопросы Доход работника
Ответ:
Доход работника-пенсионера облагается индивидуальным подоходным и социальным налогом. Социальные отчисления, ОПВ и ОСМС с доходов работников-пенсионеров не исчисляются.
Касательно индивидуального подоходного налога (далее ИПН):
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
Доход пенсионера уплачивается индивидуальным подоходным и социальным налогом. Социальные отчисления, ОПВ и ОСМС с доходов пенсионера не исчисляются.
Касательно индивидуального подоходного налога (далее ИПН):
-
Раздел: Доход работника Нерезиденты
Ответ:
Налоги, взносы и отчисления по доходам работника-нерезидента, гражданина Российской Федерации, не имеющего вида на жительство:
ИПН - 10% без права на вычеты;
-
Ответ:
30 октября 2020 года было принято постановление №721 Правительства РК «О внесении изменения в постановление Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения» (далее по тексту - Постановление).
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
ИПН:
- есть вычет в 882 МРП, применяемый при исчислении ИПН.
Согласно ст. 316 НК РК: плательщиками ИПН являются физические лица, имеющие объекты налогообложения в виде облагаемого дохода физического лица у источника выплаты и при самостоятельном налогообложении.
- есть вычет в 882 МРП, применяемый при исчислении ИПН.
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
В соответствии с пп. 12) п. 1 ст. 26 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании»: Взносы государства на ОСМС уплачиваются ежемесячно в течение первых 5-ти рабочих дней текущего месяца в порядке, определяемом бюджетным законодательством Республики Казахстан, за следующих лиц: инвалиды; ...