ТОО планирует оказать благотворительную помощь в ответ на обращение матери ребенка-инвалида (имеется справка). Какие категории лиц имеют право на социальную поддержку в соответствии с законодательством РК ? Какие налоговые обязательства могут возникнуть при оказании благотворительной помощи?
Вопрос:
ТОО планирует оказать благотворительную помощь в ответ на обращение матери ребенка-инвалида (имеется справка). Какие категории лиц имеют право на социальную поддержку в соответствии с законодательством РК ? Какие налоговые обязательства могут возникнуть при оказании благотворительной помощи?
Ответ:
Налоговый кодекс дает определение благотворительной и спонсорской помощи, в подпункте 38 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса определено понятие: благотворительная помощь – имущество, предоставляемое на безвозмездной основе: в виде спонсорской помощи; в виде социальной поддержки физического лица; некоммерческой организации с целью поддержки ее уставной деятельности.
Оказание спонсорской помощи производится на основании письменного обращения лиц, указанных в подпункте 38 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса (письмо о благотворительной помощи), получающих такую помощь, и приказа, в котором указывается перечень имущества (денежных средств), переданного безвозмездно, стоимость такого имущества, а также лицо, ответственное за передачу имущества. Передача благотворительной помощи оформляется актом приема-передачи и подписывается представителями обеих сторон, если плательщик НДС – выписывается счет-фактура. При оказании спонсорской помощи стороны должны заключить между собой договор благотворительной помощи. При оказании спонсорской помощи товарами или другими активами передающая сторона также оформляет акт приема-передачи, если плательщик НДС – счет-фактуру.
К категориям физических лиц, имеющих право на социальную поддержку в соответствии с законодательством Республики Казахстан, по которым из доходов, подлежащих обложению индивидуальным подоходным налогом, производится исключение доходов в виде безвозмездной передачи налоговым агентом имущества в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), относятся физические лица, которые являются на дату такой выдачи:
1) получателем специального государственного пособия;
2) получателем государственных социальных пособий;
3) получателем специальных социальных услуг;
4) инвалидом, получающим пенсионные выплаты;
5) ребенком-сиротой и (или) ребенком, оставшимся без попечения родителей, не достигший восемнадцати лет;
6) малообеспеченным лицом Республики Казахстан в соответствии с подпунктом 5-2) статьи 1 Закона Республики Казахстан от 17 июля 2001 года «О государственной адресной социальной помощи»;
7) лицом, имеющим заболевание, входящее в перечень социально значимых заболеваний и заболеваний, представляющих опасность для окружающих, утвержденным приказом Министра здравоохранения Республики Казахстан от 21 мая 2015 года № 367 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 11512);
8) лицом, имеющим заболевание, входящее в перечень заболеваний, для которых установлен срок временной нетрудоспособности более двух месяцев, утвержденным приказом Министра здравоохранения и социального развития Республики Казахстан от 28 декабря 2015 года № 1033 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 12733);
9) лицом, имеющим заболевание, входящее в список тяжелых форм некоторых хронических заболеваний, утверждаемым в соответствии с подпунктом 4) статьи 68, подпунктом 6) статьи 69 и пунктом 4 статьи 75 Закона Республики Казахстан от 16 апреля 1997 года «О жилищных отношениях».
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 288 Налогового кодекса налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода в размере общей суммы, не превышающей 4% от налогооблагаемого дохода и 3%, если ТОО состоит на мониторинге крупных налогоплательщиков: стоимость безвозмездно переданного имущества, получателем которого является: некоммерческая организация; организация, осуществляющая деятельность в социальной сфере; благотворительную помощь при наличии решения налогоплательщика на основании обращения со стороны лица, получающего помощь. Если получающая сторона является организацией, осуществляющей деятельность в социальной сфере, отвечающей условиям пункта 2 статьи 290 НК, то согласно этому пункту полученные доходы, в том числе благотворительная и спонсорская помощь, не подлежат налогообложению при направлении этих доходов на осуществление указанных видов деятельности.
Налоговый кодекс позволяет произвести уменьшение налогооблагаемого дохода на сумму расходов по благотворительной помощи в пределах от 3% до 4% от налогооблагаемого дохода. Если нет налогооблагаемого дохода, то данное уменьшение не производится на основании пункта 1 статья 288 НК, по строке 100.00.033 I формы 100.00, при этом: если передающая сторона не состоит на мониторинге крупных налогоплательщиков, то налогооблагаемый доход, отраженный в строке 100.00.030, умножается на 4% и сравнивается с суммой благотворительной помощи. Из этих двух сумм выбирается меньшая сумма, которая и должна быть отражена в строке 100.00.033 I; если передающая сторона состоит на мониторинге крупных налогоплательщиков, то при расчете разрешенной суммы уменьшения налогооблагаемого дохода применяется ставка 3%.
Согласно п.1 статьи 372 НК: «Оборот по реализации товаров означает передачу прав собственности на товар, включая: …… безвозмездную передачу товара». Поэтому стоимость безвозмездно переданного имущества (за исключением денежных средств) является облагаемым оборотом по НДС.
У физлица согласно статье 681 НК полученная БЛАГОТВОРИТЕЛЬНАЯ помощь НЕ рассматривается в качестве дохода, подлежащего налогообложению.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Все ответы
Ответ:
Категория субъекта предпринимательства определяется согласно статье 24 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан (далее – ПК РК).
Согласно нормам статьи 24 ПК РК, обладание карьером строительного камня не является определяющим критерием отнесения субъекта предпринимательства к конкретной категории субъекта предпринимательства.
-
Раздел: Все ответы
Ответ:
Подпунктом 12) статьи 2 Закона Республики Казахстан «О жилищных отношениях» (далее – Закон) предусмотрено, что управление объектом кондоминиума – это комплекс мероприятий, направленных на создание безопасных и комфортных условий проживания (пребывания) собственников квартир, нежилых помещений, надлежащее содержание общего имущества объекта кондоминиума, решение вопросов пользования общим имуществом объекта кондоминиума и предоставление коммунальных услуг.
-
Раздел: Купля-продажа и поставка Все ответы
Ответ:
Согласно п.14) и 8) Закона Республики Казахстан от 12 апреля 2004 года № 544-II «О регулировании торговой деятельности» оптовая торговля - предпринимательская деятельность по реализации товаров, предназначенных для последующей продажи или иных целей, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием;
-
Раздел: Все ответы
Ответ:
С 1 июля 2021 года вводится единая система учета транспортных документов, где будут проводиться операции по выписке электронных товарно-транспортных накладных и путевых листов. Приказом и.о. Министра индустрии и инфраструктурного развития Республики Казахстан от 25 мая 2021 года № 258 с 1 июля 2021 года вводятся в действие Правила организации и эксплуатации единой системы управления транспортными документами (далее – ЕСУТД), а также утверждается перечень документов, подлежащих регистрации, учету, обработке и хранению в данной системе.
-
Раздел: Все ответы
Ответ:
Согласно подп. 2) ст. 1 Закона «О бухгалтерском учете», первичный учетный документ (первичный документ) — это документальное свидетельство на бумажном или электронном носителе факта совершения операции или события и права на их совершение, на основании которого ведется бухгалтерский учет.
-
Раздел: Все ответы
Ответ:
Согласно уточнениям Вас интересует передача имущества от Застройщика в ОСИ.
В соответствии с требованиями п.2 статьи 31 Закона Республики Казахстан «О жилищных отношениях» (далее-Закон) в проектно-сметной документации на многоквартирный жилой дом указывается площадь нежилых помещений, передаваемых в состав общего имущества объекта кондоминиума.
-
Раздел: Все ответы
Ответ:
В первую очередь Вам надо предоставить договор и имеющиеся у Вас письменные доказательства, так как бухгалтерская справка не является надлежащим доказательством подтверждения цены Товара.
В случае возникновения спора в суде будет назначена судебная экспертиза для определения средней рыночной цены Товара.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Все ответы
Ответ:
Канцелярия является самостоятельным структурным подразделением компании.
Канцелярия создается и ликвидируется Приказом первого руководителя компании.
Канцелярию возглавляет заведующий, который назначается на должность Приказом руководителя компании.
-
Раздел: Все ответы
Ответ:
Можно ориентироваться на Приказ «Об утверждении квалификационных требований для осуществления деятельности по производству, переработке, приобретению, хранению, реализации, использованию, уничтожению ядов и перечня документов, подтверждающих соответствие им» (Далее – Приказ).
-
Раздел: Все ответы
Ответ:
Согласно п.5 ст.2 Закона РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам жилищно-коммунального хозяйства» от 29 декабря 2019 года, было установлено, что зарегистрированные и осуществляющие деятельность до введения в действие настоящего Закона кооперативы собственников помещений (квартир), потребительские кооперативы собственников квартир,