ТОО предоставляет консалтинговые в сфере финансов. На данный момент 1 договор с клиентом (как физ. лицо) действует с 1 января 2022 года. Нужно ли ТОО регистрироваться на ЭСФ портале и выписывать ЭСФ ежемесячно? Так как работаем с физическим лицом с января он ежемесячно платит в зависимости от отработанных часов консультантом. Клиент ЭСФ не требует.
Категории вопросов:

ТОО предоставляет консалтинговые в сфере финансов. На данный момент 1 договор с клиентом (как физ. лицо) действует с 1 января 2022 года. Нужно ли ТОО регистрироваться на ЭСФ портале и выписывать ЭСФ ежемесячно? Так как работаем с физическим лицом с января он ежемесячно платит в зависимости от отработанных часов консультантом. Клиент ЭСФ не требует.

Автор:
Жомартова Назира
29.07.2022 09:27
498
Раздел:  Счет-фактура

Вопрос:

ТОО предоставляет консалтинговые в сфере финансов. На данный момент 1 договор с клиентом (как физ. лицо) действует с 1 января 2022 года. Нужно ли ТОО регистрироваться на ЭСФ портале и выписывать ЭСФ ежемесячно? Так как работаем с физическим лицом с января он ежемесячно платит в зависимости от отработанных часов консультантом. Клиент ЭСФ не требует.

Ответ:

Согласно статье 412 НК РК с начала текущего года при продаже продукции, а также выполнении работ и оказании услуг ЭСФ должны оформлять: 

  • лица, обязанные платить НДС; 

  • субъекты налогообложения, предусмотренные международными договорами;

  • комиссионеры, не обязанные платить НДС; 

  • экспедиторы, не обязанные платить НДС; 

  • субъекты налогообложения при продаже ими импортных товаров; 

  • субъекты налогообложения, не обязанные платить НДС, в случае реализации продукции, поступившей в модуль "Виртуального склада" электронной системы ЭСФ; 

  • юридические лица-резиденты, исключая государственные учреждения и государственные организации среднего образования; 

  • иностранные юридические лица, работающие в нашей стране посредством филиалов или представительств; 

  • ИП; 

  • лица, осуществляющие частную практику, не обязанные платить НДС, при заключении ими сделки на сумму, превышающую тысячекратный размер МРП. 

Составление ЭСФ не является обязательным при: 

  • реализации товаров, работ, услуг и их оплаты посредством наличного расчета с выдачей чеков онлайн-касс или терминалов, а также POS-терминалов; 

  • расчете за продукцию, выполнение работ, а также оказание услуг электронными деньгами либо через электронные платежи; 

  • проведении банками и оператором почтовых услуг коммунальных платежей, а также оплате услуг связи; 

  • осуществлении пассажирской перевозки железнодорожными или воздушными путями с выдачей бумажных либо электронных билетов, а также электронных проездных билетов; 

  • безвозмездной передаче продукции, выполнении работ либо оказании услуг физлицу, не являющимся ИП и не осуществляющим частную практику; 

  • предоставлении финансовых услуг, регламентированных ст. 397 НК РК; 

  • предоставлении услуг казино, зала игровых автоматов, тотализатора или букмекерской конторы. 

Наряду с этим, в связи с последними дополнениями, внесенными в НК РК, составление ЭСФ необязательно: 

  • в случае продажи продукции физическим лицам, планирующим его использование в личных или других, не имеющих отношение к предпринимательству целях; 

  • при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг физлицам, а также юридическим лицам входящим в группу субъектов микро-предпринимательства. 

  • Следует учесть, что отмеченные изменения не касаются случаев, определенных п.п. 2), 5) и 7) пункта 1 ст. 412 НК РК, а именно когда субъект налогообложения предусмотрен актом, принятым в рамках реализации международных соглашений, продажи импортной продукции, а также продаже лицом, не являющимся плательщиком НДС продукции, поступившей в модуль "Виртуального склада". 

Таким образом, если Ваше ТОО не является плательщиком НДС, либо если являетесь плательщиком НДС и при оплате за услугу вы физическому лицу выдаете чек с  онлайн-касс или терминалов, а также POS-терминалов, то ЭСФ не надо выписывать. 

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: