ТОО предоставляет консалтинговые в сфере финансов. На данный момент 1 договор с клиентом (как физ. лицо) действует с 1 января 2022 года. Нужно ли ТОО регистрироваться на ЭСФ портале и выписывать ЭСФ ежемесячно? Так как работаем с физическим лицом с января он ежемесячно платит в зависимости от отработанных часов консультантом. Клиент ЭСФ не требует.
Вопрос:
ТОО предоставляет консалтинговые в сфере финансов. На данный момент 1 договор с клиентом (как физ. лицо) действует с 1 января 2022 года. Нужно ли ТОО регистрироваться на ЭСФ портале и выписывать ЭСФ ежемесячно? Так как работаем с физическим лицом с января он ежемесячно платит в зависимости от отработанных часов консультантом. Клиент ЭСФ не требует.
Ответ:
Согласно статье 412 НК РК с начала текущего года при продаже продукции, а также выполнении работ и оказании услуг ЭСФ должны оформлять:
лица, обязанные платить НДС;
субъекты налогообложения, предусмотренные международными договорами;
комиссионеры, не обязанные платить НДС;
экспедиторы, не обязанные платить НДС;
субъекты налогообложения при продаже ими импортных товаров;
субъекты налогообложения, не обязанные платить НДС, в случае реализации продукции, поступившей в модуль "Виртуального склада" электронной системы ЭСФ;
юридические лица-резиденты, исключая государственные учреждения и государственные организации среднего образования;
иностранные юридические лица, работающие в нашей стране посредством филиалов или представительств;
ИП;
лица, осуществляющие частную практику, не обязанные платить НДС, при заключении ими сделки на сумму, превышающую тысячекратный размер МРП.
Составление ЭСФ не является обязательным при:
реализации товаров, работ, услуг и их оплаты посредством наличного расчета с выдачей чеков онлайн-касс или терминалов, а также POS-терминалов;
расчете за продукцию, выполнение работ, а также оказание услуг электронными деньгами либо через электронные платежи;
проведении банками и оператором почтовых услуг коммунальных платежей, а также оплате услуг связи;
осуществлении пассажирской перевозки железнодорожными или воздушными путями с выдачей бумажных либо электронных билетов, а также электронных проездных билетов;
безвозмездной передаче продукции, выполнении работ либо оказании услуг физлицу, не являющимся ИП и не осуществляющим частную практику;
предоставлении финансовых услуг, регламентированных ст. 397 НК РК;
предоставлении услуг казино, зала игровых автоматов, тотализатора или букмекерской конторы.
Наряду с этим, в связи с последними дополнениями, внесенными в НК РК, составление ЭСФ необязательно:
в случае продажи продукции физическим лицам, планирующим его использование в личных или других, не имеющих отношение к предпринимательству целях;
при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг физлицам, а также юридическим лицам входящим в группу субъектов микро-предпринимательства.
Следует учесть, что отмеченные изменения не касаются случаев, определенных п.п. 2), 5) и 7) пункта 1 ст. 412 НК РК, а именно когда субъект налогообложения предусмотрен актом, принятым в рамках реализации международных соглашений, продажи импортной продукции, а также продаже лицом, не являющимся плательщиком НДС продукции, поступившей в модуль "Виртуального склада".
Таким образом, если Ваше ТОО не является плательщиком НДС, либо если являетесь плательщиком НДС и при оплате за услугу вы физическому лицу выдаете чек с онлайн-касс или терминалов, а также POS-терминалов, то ЭСФ не надо выписывать.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
ИП может направлять ЭСФ, акт выполненных работ без договора, т. к. запрет на оформление данных документов без договора не установлен. Более того, в форме ЭСФ в разделе ЭСФ Е «Договор (контракт)» предусмотрена строка 27.2 «Без договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг».
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Согласно пп. 8, п. 1, ст. 412 Налогового кодекса Республики Казахстан при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Накладная на отпуск запасов на сторону по форме З-2 согласно приложению 26 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562 является формой первичного учетного документа, на основании которого производится списание запасов при реализации их покупателям и подтверждает факт передачи товара.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Согласно статьи 412 Налогового кодекса РК
1. При совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса; -
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Пунктом 14 статьи 412 Налогового Кодекса РК (НК РК) предусмотрено, что в случаях, предусмотренных подпунктами 1) и 2) части первой и частью третьей пункта 13 настоящей статьи, получатель товаров, работ,
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее - Закон) определено, что первичные учетные документы (далее - первичные документы) - документальное свидетельство как на бумажном, так и на электронном носителе факта совершения операции или события и права на ее совершение, на основании которого ведется бухгалтерский учет.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
При выбытии фиксированных активов у компании может возникнуть доход от выбытия ФА (облагается КПН по ставке 20%), который определяется в соответствии со ст. 234 НК РК.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
БИН формируется в случае государственной регистрации юридического лица-резидента. Сведения об уникальном бизнес-номере, идентифицирующем организацию отражаются в свидетельстве о государственной регистрации юридического лица и справке об учетной регистрации юридического лица-нерезидента.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Согласно статьи 412 Налогового Кодекса РК предусмотрено
1. При совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса;
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
На основании п3 ст190 Налогового Кодекса РК (НК РК) если иное не установлено пунктом 4 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета.