ТОО предоставляет консалтинговые в сфере финансов. На данный момент 1 договор с клиентом (как физ. лицо) действует с 1 января 2022 года. Нужно ли ТОО регистрироваться на ЭСФ портале и выписывать ЭСФ ежемесячно? Так как работаем с физическим лицом с января он ежемесячно платит в зависимости от отработанных часов консультантом. Клиент ЭСФ не требует.
Вопрос:
ТОО предоставляет консалтинговые в сфере финансов. На данный момент 1 договор с клиентом (как физ. лицо) действует с 1 января 2022 года. Нужно ли ТОО регистрироваться на ЭСФ портале и выписывать ЭСФ ежемесячно? Так как работаем с физическим лицом с января он ежемесячно платит в зависимости от отработанных часов консультантом. Клиент ЭСФ не требует.
Ответ:
Согласно статье 412 НК РК с начала текущего года при продаже продукции, а также выполнении работ и оказании услуг ЭСФ должны оформлять:
лица, обязанные платить НДС;
субъекты налогообложения, предусмотренные международными договорами;
комиссионеры, не обязанные платить НДС;
экспедиторы, не обязанные платить НДС;
субъекты налогообложения при продаже ими импортных товаров;
субъекты налогообложения, не обязанные платить НДС, в случае реализации продукции, поступившей в модуль "Виртуального склада" электронной системы ЭСФ;
юридические лица-резиденты, исключая государственные учреждения и государственные организации среднего образования;
иностранные юридические лица, работающие в нашей стране посредством филиалов или представительств;
ИП;
лица, осуществляющие частную практику, не обязанные платить НДС, при заключении ими сделки на сумму, превышающую тысячекратный размер МРП.
Составление ЭСФ не является обязательным при:
реализации товаров, работ, услуг и их оплаты посредством наличного расчета с выдачей чеков онлайн-касс или терминалов, а также POS-терминалов;
расчете за продукцию, выполнение работ, а также оказание услуг электронными деньгами либо через электронные платежи;
проведении банками и оператором почтовых услуг коммунальных платежей, а также оплате услуг связи;
осуществлении пассажирской перевозки железнодорожными или воздушными путями с выдачей бумажных либо электронных билетов, а также электронных проездных билетов;
безвозмездной передаче продукции, выполнении работ либо оказании услуг физлицу, не являющимся ИП и не осуществляющим частную практику;
предоставлении финансовых услуг, регламентированных ст. 397 НК РК;
предоставлении услуг казино, зала игровых автоматов, тотализатора или букмекерской конторы.
Наряду с этим, в связи с последними дополнениями, внесенными в НК РК, составление ЭСФ необязательно:
в случае продажи продукции физическим лицам, планирующим его использование в личных или других, не имеющих отношение к предпринимательству целях;
при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг физлицам, а также юридическим лицам входящим в группу субъектов микро-предпринимательства.
Следует учесть, что отмеченные изменения не касаются случаев, определенных п.п. 2), 5) и 7) пункта 1 ст. 412 НК РК, а именно когда субъект налогообложения предусмотрен актом, принятым в рамках реализации международных соглашений, продажи импортной продукции, а также продаже лицом, не являющимся плательщиком НДС продукции, поступившей в модуль "Виртуального склада".
Таким образом, если Ваше ТОО не является плательщиком НДС, либо если являетесь плательщиком НДС и при оплате за услугу вы физическому лицу выдаете чек с онлайн-касс или терминалов, а также POS-терминалов, то ЭСФ не надо выписывать.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Несмотря на то, что с 1 января 2026 года стандартная ставка НДС в РК увеличивается с 12 % до 16 % согласно новому Налоговому кодексу, если в 2025 г. в 4 квартале был закуп товаров и услуг, а ЭСФ по ним будет оформлен в 2026 г.,
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Вопрос относится к налоговому праву в части оформления электронных счетов-фактур (ЭСФ).
В соответствии с пунктами нормативных правовых актов:
Согласно п.53 Приказа Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
На практике при заключении соглашения о консорциуме одна из сторон назначается Управляющим консорциумом (в данном случае Лидером) и несет обязанности по ведению общих дел консорциума, в том числе заключению договоров и произведению расчетов с заказчиком.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
В соответствии с п. 1 ст. 7 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № 234 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее – Закон), бухгалтерская документация включает в себя первичные документы, регистры бухгалтерского учета, финансовую отчетность и учетную политику. Бухгалтерские записи производятся на основании первичных документов.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Дополнительный счет-фактура – документ, выписываемый поставщиком в случаях:
корректировки размера оборота, несоблюдения требований условий передачи имущества в финансовый лизинг для целей применения налоговых льгот
-
Ответ:
В статье 644 НК РК приведен перечень доходов нерезидентов, которые признаются доходами из источников в РК и подлежат обложению КПН у источника выплаты. В нем доход от прощения не указан.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
На основании п. 14 ст. 412 Налогового Кодекса РК(далее НК РК) в случаях, предусмотренных пп. 1, 2 п. 13 ст. 412 НК РК, получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Согласно п. 1, 3, 3-1 ст. 242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
ЭСФ обязаны выписывать не все налогоплательщики.
При этом необходимо различать ситуации, когда счет-фактуру можно не выписывать вовсе, и те, когда ее можно не выписывать электронно (ЭСФ), но в бумажном варианте выписать все равно требуется.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
В соответствии со ст.412 Налогового кодекса РК, при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса;