ТОО согласно расчетам 101.01 и 101.02 оплатила авансовые платежи по КПН за 2021г. 9 487 476 тенге, сумма КПН за 2021 год составила 31 788 366 тенге. С КГД пришло уведомление о превышение суммы фактически исчисленного кпн на суммой исчисленных авансовых платежей в течении налогового периода в размере более 20%. Какая должна быть сумма авансовых платежей по КПН согласно ст.305 НК РК?
Вопрос:
ТОО согласно расчетам 101.01 и 101.02 оплатила авансовые платежи по КПН за 2021г. 9 487 476 тенге, сумма КПН за 2021 год составила 31 788 366 тенге. С КГД пришло уведомление о превышение суммы фактически исчисленного КПН на суммой исчисленных авансовых платежей в течении налогового периода в размере более 20%. Какая должна быть сумма авансовых платежей по КПН согласно ст.305 НК РК?
Ответ:
Согласно ст. 305, 306 НК РК налогоплательщики исчисляют и уплачивают авансовые платежи по КПН в течение текущего налогового периода за исключением налогоплательщиков, указанных в п. 2 ст. 305 НК РК.
Для КПН налоговым периодом является календарный год с 1 января по 31 декабря.
Так как налоговым периодом по КПН является календарный год, то и начисление налога следует отражать 31/12/налогового периода, по которому исчислен КПН, то есть за 2020 год начисление отражается 31/12/2020. Тогда как уплаченные авансовые платежи по КПН будут учитываться как текущие налоговые активы.
Проводки:
Уплата авансовых платежей по КПН Дт 1410 Кт 1030,
31/12/отчетного года начисление КПН по году Дт 7710 Кт 3110,
Закрытие счетов 31/12/ отчетного года Дт 3110 Кт 1410.
Согласно пункту 7 статьи 305 Налогового кодекса налогоплательщики вправе представить дополнительный расчет авансовых платежей после декларации не позднее 31 декабря отчетного налогового периода исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период.
Суммы авансовых платежей после декларации с учетом корректировок, указанных в дополнительных расчетах авансовых платежей после декларации, не могут иметь отрицательное значение.
До 31.12.2020 г. у плательщиков КПН есть возможность представить дополнительный расчет авансовых платежей по КПН (ф.101.02). Эта возможность закреплена в п.7 ст.305 НК РК.
Дополнительный расчет производится на основе предполагаемой суммы дохода, который организация получит за те месяцы, по которым не наступили сроки уплаты авансовых платежей по КПН.
Если по предварительным итогам декабря налогоплательщик видит, что сумма налога будет существенно выше запланированной, следует своевременно сделать корректировку. Суммы корректировки указываются в строке 101.02.004 или 101.02.009 расчета после сдачи декларации. При этом суммы корректировок не могут быть «с минусом».
Кому следует сдать дополнительный расчет? Этой возможностью нужно воспользоваться тем налогоплательщикам, у которых сумма фактически исчисленного КПН превышает сумму исчисленных авансовых платежей более, чем на 20%.
Если оставить такую разницу без корректировки, налогоплательщику грозит штраф в размере 20% от суммы превышения налога (п.3 ст.278 КоАП РК).
Таким образом, Вам нужно было сдать корректировку до 25 декабря, чтоб общая сумма авансовых платежей составила более 26 500 000 тг.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
На основании ст.342 Налогового кодекса РК, физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
1) налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Согласно п. 1, 3, 3-1 ст. 242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
На основании пункта 1 статьи 8 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее- Закон) руководство или индивидуальный предприниматель:
1) согласовывает и (или) утверждает учетную политику;
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Согласно пункта 3 статьи 107 Трудового Кодекса РК для усиления повышения заинтересованности работников в увеличении эффективности производства и качества выполняемых работ работодателем могут вводиться системы премирования и другие формы стимулирования труда, определенные условиями коллективного договора и (или) актами работодателя.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В формах уведомлений об устранении нарушений со средней и высокой степенью риска, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля, утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 146, было указано:
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В данной ситуации у физического лица (сына) при получении нежилого помещения по договору дарения возникнет доход в виде безвозмездно полученного имущества. При этом, так как получено помещение не от физ. лица, а от ИП (отца), то данный доход от налогообложения не освобождается.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
В настоящее время в Республике Казахстан действуют 53 Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Присоединение - это когда происходит прекращение существования одного юридического лица, путем укрупнения другого юридического лица, являющегося правопреемником первого.
-
Раздел: Общие вопросы
Ответ:
Дарение — двусторонняя сделка, то есть, кроме желания дарителя, требуется согласие одаряемого.
-
Ответ:
Минимум оборота для постановки на регистрационный учет по НДС увеличился в связи с ростом МРП до 3 692 тенге с 2024 года и составляет 73 840 000 тенге. После достижения порога налогоплательщик обязан встать на учет по НДС.