В прошлом году товар был отпущен ИП, а счет-фактура была выписана физическому лицу. Можно ли отозвать счет-фактуру и выписать ее заново текущей датой?
Категории вопросов:

В прошлом году товар был отпущен ИП, а счет-фактура была выписана физическому лицу. Можно ли отозвать счет-фактуру и выписать ее заново текущей датой?

Автор:
Умай Екатерина
09.01.2018 16:46
4938

Вопрос:

В прошлом году товар был отпущен ИП, а счет-фактура была выписана физическому лицу. Можно ли отозвать счет-фактуру и выписать ее заново текущей датой?

Ответ:

ЭФС выписываются согласно Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 мая 2017 года № 301

13. При осуществлении операций, указанных в пункте 12 настоящих Правил, ЭСФ приобретает следующие статусы:

  1. «Не просмотрен» - ЭСФ, выписанный в соответствии с требованиями, установленными статьей 263 Налогового кодекса и настоящими Правилами, заверенный ЭЦП, с присвоенным уникальным регистрационным номером, но не просмотренный получателем товаров, работ, услуг;
  2. «Доставлен» - ЭСФ, выписанный в соответствии с требованиями, установленными статьей 263 Налогового кодекса и настоящими Правилами, заверенный ЭЦП, с присвоенным уникальным регистрационным номером, просмотренный получателем товаров, работ, услуг;
  3. «Аннулирован» - ЭСФ, аннулированный поставщиком товаров, работ, услуг, с обязательной выпиской исправленного ЭСФ;
  4. «Отозван» - ЭСФ, отозванный поставщиком товаров, работ, услуг;
  5. «Черновик» - частично заполненный, редактируемый документ, не отправленный получателю товаров, работ, услуг;
  6. «Импортированный» - ЭСФ, загруженный в ИС ЭСФ из учетных систем налогоплательщика, по которому проведена проверка на соответствие требованиям настоящих Правил, но не отправленный получателю товаров, работ, услуг;
  7. «Ошибочный» - ЭСФ, не прошедший проверку на соответствие требованиям настоящих Правил и не отправленный получателю товаров, работ, услуг;
  8. «Отклоненный» - ЭСФ, отклоненный получателем товаров, работ, услуг.

14. Исправленный ЭСФ выписывается в случаях, установленных пунктами 14, 14-1 и 14-3 статьи 263 Налогового кодекса.

Дополнительный ЭСФ выписывается в случаях, установленных статьей 265 Налогового кодекса.

Статья 263 п. 14 НК РК

Внесение изменений, в том числе в целях исправления ошибок, в ранее выписанный счет-фактуру производится путем аннулирования ранее выписанного счета-фактуры и выписки исправленного счета-фактуры.

При этом не допускается указание в исправленном счете-фактуре иного поставщика товаров, работ, услуг, чем указанного в ранее выписанном счете-фактуре.

Положение настоящего пункта не применяется в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса.

Статья 280-1 КоАП РК. Нарушение порядка выписки счетов-фактур, а также нарушение системы учета перемещения товаров, включенных в перечень

1. Невыписка налогоплательщиком счета-фактуры в электронной форме -

влечет предупреждение.

2. Действие, предусмотренное частью первой настоящей статьи, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, -

влечет штраф на субъектов малого предпринимательства в размере сорока, на субъектов среднего предпринимательства - в размере ста, на субъектов крупного предпринимательства - в размере ста пятидесяти месячных расчетных показателей.

3. Выписка налогоплательщиком счета-фактуры в электронной форме с нарушением срока -

влечет предупреждение.

4. Действие, предусмотренное частью третьей настоящей статьи, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, -

влечет штраф на субъектов малого предпринимательства в размере двадцати, на субъектов среднего предпринимательства - в размере пятидесяти, на субъектов крупного предпринимательства - в размере ста месячных расчетных показателей.

В Вашем случае, вы должны отозвать ЭСФ, выписанную ошибочно. Текущей датой должны выписать новую ЭСФ на ТОО или ИП. С 2018 года, КоАП РК за нарушение срока выписки ЭФС в первый раз предусмотрено предупреждение.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: