В сентябре 2020 г. компанией был заключен договор ГПХ с физическим лицом с условием 100% аванса. В сентябре 2020г. был выплачен аванс. АВР закрыли в октябре 2020г. Когда нужно оплачивать ОПВ, ИПН и взносы в данной ситуации, в каком квартале отражать выплату дохода и начисление ОПВ, ИПН, взносов в ФНО 200.00? При перечислении ОПВ и взносов ОСМС в платежном поручении какой надо указывать период, т.е. что оплачиваем за сентябрь или за октябрь?
Категории вопросов:

В сентябре 2020 г. компанией был заключен договор ГПХ с физическим лицом с условием 100% аванса. В сентябре 2020г. был выплачен аванс. АВР закрыли в октябре 2020г. Когда нужно оплачивать ОПВ, ИПН и взносы в данной ситуации, в каком квартале отражать выплату дохода и начисление ОПВ, ИПН, взносов в ФНО 200.00? При перечислении ОПВ и взносов ОСМС в платежном поручении какой надо указывать период, т.е. что оплачиваем за сентябрь или за октябрь?

Автор:
Оканов Айбек
07.12.2020 01:14
1879

Вопрос:

В сентябре 2020 г. компанией был заключен договор ГПХ с физическим лицом с условием 100% аванса. В сентябре 2020г. был выплачен аванс. АВР закрыли в октябре 2020г. Когда нужно оплачивать ОПВ, ИПН и взносы в данной ситуации, в каком квартале отражать выплату дохода и начисление ОПВ, ИПН, взносов в ФНО 200.00? При перечислении ОПВ и взносов ОСМС в платежном поручении какой надо указывать период, т.е. что оплачиваем за сентябрь или за октябрь?

Ответ:

В соответствии со статьей 351 Налогового кодекса удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода.

Согласно статьей 24 Закона о пенсионном обеспечении удержанные (начисленные) обязательные пенсионные взносы перечисляются в Государственную корпорацию в том числе юридическими лицами, из доходов, выплаченных также физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), - не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Обязательства налогового агента по ИПН у источника выплаты, ОПВ и остальным социальным выплатам привязаны к дате и факту выплаты дохода. Выплата аванса, по сути, является выплатой дохода.

Тогда, в данной ситуации, при выплате аванса в сентябре оплачивать ОПВ, ИПН и взносы нужно не позднее 25 октября.

Отражать выплату дохода и начисление ОПВ, ИПН, взносов необходимо в ФНО 200.00 за 3 квартал.

При перечислении ОПВ и взносов ОСМС в платежном поручении в качестве месяца, за который оплачиваете, надо указывать сентябрь. 

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: