Ответы юристов на самые популярные вопросы бизнеса
  • 14.10.2018 06:53
    2828

    Вопрос:

    Можно ли подписать дополнительное соглашение об изменении номера и даты договора, если в счет-фактурах  ошибочно указали не верную информацию?

    Ответ:

    В соответствии с казахстанским законодательством стороны договора по обоюдному соглашению имеют право внести изменения и дополнения к договору. Однако в вашей ситуации необходимо учесть факт о том,

    что от даты договора не зависит ли другая ситуация, связанная с договором, к которой уже невозможно внести изменения. Например, работа началась в день заключения договора и по всем документам проходит днем начало работ день заключения договора. 

    Если такую ситуацию исключаете, то изменить дату и номер договора можно. 

    Для применения к таким случаям как у вас законодатель предлагает  419 статью Налогового кодекса, которая называется внесение изменений и дополнений в счет-фактуру. В соответствии с 419 статьей Налогового кодекса исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг. При выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется.

    Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

  • 13.10.2018 10:43
    1900

    Ответ:

    Если директор расторгает трудовой договор по собственной инициативе, то необходимо письменное уведомление (заявление) от него,

  • 13.10.2018 10:35
    947

    Ответ:

    С работниками всегда заключается трудовой договор.

  • 13.10.2018 09:54
    1665

    Вопрос:

    Как рассчитать 1-кратный размер начисленных в отчетном периоде расходов работодателя по доходам работников?

    Ответ:

    Как указано в Налоговом кодексе, налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета,

    имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на 1-кратный размер начисленных в отчетном налоговом периоде расходов работодателя по доходам работника, подлежащих отнесению на вычеты при определении налогооблагаемого дохода в соответствии с настоящим параграфом.

    То есть здесь имеется ввиду, что, налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход на сумму начисленных доходов работникам за весь отчетный период (год), в однократном размере, при условии, что среднемесячная заработная плата работников налогоплательщика за отчетный налоговый период превышает 4-кратный минимальный размер заработной платы.

    Пример: ТОО применяет специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса с использованием фиксированного вычета.

    За отчетный налоговый период (2018 год), ТОО получило доходы от осуществления предпринимательской деятельности в сумме 15 800 000 тенге, а также были осуществлены следующие операции (суммы по нижеперечисленным операциям не включены в 15 800 000 тенге):

    • передано имущество физическому лицу на безвозмездной основе на сумму 100 000 тенге;
    • произведено списание задолженности перед контрагентом (юридическим лицом), за приобретенные у него товары на сумму 156 000 тенге в связи с истечением срока исковой давности;
    • продажа оборудования, числящегося в составе фиксированного актива за 340 000 тенге (оборудование приобретено в прошлом отчетном периоде за 270 000 тенге).

    Кроме этого основного средства, у ТОО есть еще здание и земельный участок;

    • покупателю была предоставлена скидка по продукции, реализованной в текущем отчетном периоде на сумму 5 000 тенге.

    Сумма расходов, понесенных за отчетный налоговый период составила:

    • на приобретение товаров на сумму 6 200 000 тенге;
    • по начисленным доходам работников на сумму 2 880 000 тенге;
    • на уплату налогов и платежей в бюджет (подлежащих вычету в соответствии со статьей 263 Налогового кодекса) на сумму 580 000 тенге;
    • на амортизацию (по данным бухучета) на сумму 370 000 тенге;
    • на списание сомнительных требований на сумму 90 000 тенге;
    • на ремонт основных средств на сумму 180 000 тенге;
    • на аренду (текущую) основных средств на сумму 50 000 тенге;
    • прочие расходы на сумму 220 000 тенге.

    Ежемесячная сумма начисленных в отчетном налоговом периоде расходов ТОО по доходам работника составляет 240 000 тенге.

    Среднемесячная заработная плата работников ТОО за отчетный налоговый период составляет 120 000 тенге. Рассчитать сумму КПН, подлежащую уплате в бюджет.

    Решение   ТОО следует исчислить КПН по следующей формуле:

    Доходы, подлежащие налогообложению с учетом корректировок – Вычеты = Налогооблагаемый доход с учетом уменьшения × 20%.

    Расчеты показателей, указанных в вышеуказанной формуле:

    • доходы подлежащие налогообложению от осуществления предпринимательской деятельности в сумме 15 800 000 тенге,
    • на основании пункта 3 статьи 690 Налогового кодекса в качестве доходов, подлежащих налогообложению, не рассматриваются:

    переданное имущество физическому лицу на безвозмездной основе на сумму 100 000 тенге;

    доход от списания задолженности перед контрагентом (юридическим лицом), за приобретенные у него товары на сумму 156 000 тенге в связи с истечением срока исковой давности.

    Кроме того, ТОО продало оборудование, числящееся в составе основных средств за 340 000 тенге.

    Пунктом 1 статьи 271 Налогового кодекса определено, что стоимость фиксированных активов относится на вычеты посредством исчисления амортизационных отчислений в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом.

    Оборудование включается в состав II группы фиксированных активов «Машины и оборудование, за исключением машин и оборудования нефтегазодобычи, а также компьютеров и оборудования для обработки информации», стоимость которых амортизируется по ставке не выше 25%.

    Так как оборудование было приобретено в прошлом отчетном периоде (в 2017 году), то оно амортизируется только один отчетный налоговый период.

    Расчет суммы налоговой амортизации за 2017 год по предельной ставке (в 2017 году она также соответствует 25%): 270 000 × 25% = 67 500 тенге.

    Стоимостной баланс II группы на начало 2018 года: 270 000 – 67 500 = 202 500 тенге.

    Так как стоимость реализации оборудования (340 000 тенге) превышает стоимостной баланс II группы на начало 2018 года (202 500 тенге), то возникает доход от выбытия фиксированных активов в сумме 137 500 тенге (340 000 – 202 500).

    Доход от выбытия фиксированных активов исчисляется в соответствии со статьей 234 Налогового кодекса.

    Однако, такой доход не включается в состав доходов, подлежащих налогообложению при применении специального налогового режима с применением фиксированного вычета на основании пункта 3 статьи 690 Налогового кодекса;

    • корректировка доходов, подлежащих налогообложению на сумму предоставленной покупателю скидки в сумме 5 000 тенге (подпункт 4 пункта 4 статьи 691 Налогового кодекса).
    • итого сумма откорректированного дохода (на сумму предоставленной скидки), подлежащих налогообложению: 15 800 000 – 5 000 = 15 795 000 тенге;
    • расходы, подлежащие вычету на основании пункта 2 статьи 692 Налогового кодекса (документально подтвержденные и связанные с деятельностью, направленной на получение дохода):

    на приобретение товаров на сумму 6 200 000 тенге;

    по начисленным доходам работников на сумму 2 880 000 тенге;

    на уплату налогов и платежей в бюджет (подлежащих вычету в соответствии со статьей 263 Налогового кодекса) на сумму 580 000 тенге;

    итого сумма расходов, подлежащих вычету: 9 660 000 тенге;

    • расходы не подлежащие вычету:

    на амортизацию (по данным бухучета) на сумму 370 000 тенге;

    на списание сомнительных требований на сумму 90 000 тенге;

    на ремонт основных средств на сумму 180 000 тенге;

    на аренду (текущую) основных средств на сумму 50 000 тенге;

    прочие расходы на сумму 220 000 тенге;

    • дополнительный фиксированный вычет (30% от дохода, подлежащего налогообложению с учетом корректировок): 15 795 000 × 30% = 4 738 500 тенге;
    • общая сумма вычетов: 9 660 000 + 4 738 500 = 14 398 500 тенге;
    • 70% от суммы дохода, подлежащего налогообложению с учетом корректировок: 15 795 000 × 70% = 11 056 500 тенге;
    • максимальная разрешенная сумма вычета: 11 056 500 тенге (так как общая сумма вычетов (14 938 500 тенге) превышает 70% от суммы дохода с учетом корректировок (11 056 500 тенге), то вычету подлежит минимальная сумма в размере 11 056 500 тенге);
    • налогооблагаемый доход: 15 795 000 - 11 056 500 = 4 738 500 тенге;
    • уменьшение налогооблагаемого дохода.

    Согласно пункту 3 статьи 694 Налогового кодекса, если среднемесячная заработная плата работников налогоплательщика за отчетный налоговый период превышает 4-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года, то налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на 1-кратный размер начисленных в отчетном налоговом периоде расходов работодателя по доходам работника, подлежащих отнесению на вычеты.

    Так как в рамках рассматриваемой примере среднемесячная заработная плата работников ТОО (120 000 тенге), превышает 4-кратный размер МЗП (в 2018 году: 28 284 × 4 = 113 136 тенге), то ТОО вправе применить льготу для уменьшения налогооблагаемого дохода в сумме 1-кратного размера начисленных в отчетном налоговом периоде расходов по доходам работника, подлежащих отнесению на вычеты (2 880 000 тенге);

    • налогооблагаемый доход с учетом уменьшения: 4 738 500 – 2 880 000 = 1 858 500;
    • сумма КПН, подлежащая уплате в бюджет: 1 858 500 × 20% = 371 700 тенге.

    Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

  • 13.10.2018 09:31
    837
    Раздел:  Все ответы

    Ответ:

    Согласно ч. 3 ст. 278  ГПК РК прекращая производство по делу по основаниям, предусмотренным пп. 1), 2), 3), 5) и 6) ст. 277 ГПК, суд в определении указывает о возврате государственной пошлины в соответствии с требованиями ст. 107 ГПК.

  • 13.10.2018 09:13
    2332

    Вопрос:

    Как правильно отразить начисленный НДС в налоговой отчетности?

    Ответ:

    В соответствии со ст. 369 НК РК облагаемым оборотом является:

    • оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 настоящего Кодекса;

    В случае несоблюдения требований, установленных статьей 197 настоящего Кодекса, ранее освобожденный оборот при передаче имущества в финансовый лизинг признается облагаемым оборотом ретроспективно с даты совершения оборота по реализации;

    • оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость при приобретении работ, услуг от нерезидента в соответствии со статьей 373 настоящего Кодекса;
    • оборот в виде остатков товаров.

    Если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, оборотом в виде остатков товаров признаются товары, по которым налог на добавленную стоимость был учтен как налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, и которые принадлежат на праве собственности плательщику налога на добавленную стоимость при снятии его с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость:

    с представлением ликвидационной налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость – на дату, предшествующую дате представления такой отчетности;

    по решению налогового органа – на дату, указанную в пункте 6 статьи 85 настоящего Кодекса.

    Дата совершения оборота по реализации определяется 379 НК РК.

    При этом, размер оборота по реализации определятся в соответствии со ст. 380-381 НК РК на дату совершения оборота по реализации.

    Согласно п. 1 ст. 421 НК РК налог на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, начисленного по облагаемому импорту, исчисляется за налоговый период в следующем порядке:

    сумма налога на добавленную стоимость, начисленного с облагаемого оборота, минус сумма налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, определенная в соответствии со статьями 408, 409 и 410 настоящего Кодекса, минус дополнительная сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, определенная в соответствии со статьей 411 настоящего Кодекса.

    В соответствии со ст. 369, 372, 380-381,  421 НК РК оборот по реализации отражается на дату совершения оборота по реализации, т.е. в декларации по НДС (форма 300.00) обороты, совершенные продавцом 28 сентября, независимо от того, какой датой выписан счет-фактура, будут отражаться в строке 300.00.001 декларации за 3 квартал 2018 года.

    Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

  • 13.10.2018 08:58
    38870

    Вопрос:

    Как правильно оформить покупку автомобиля ТОО у физического лица?

    Ответ:

    Данный вид правоотношений осуществляется путем оформления договора купли-продажи автомобиля между Товариществом с ограниченной ответственностью и физическим лицом.  

    Процесс купли-продажи происходит следующим образом: 

    • Устное согласование всех необходимых деталей сделки (стоимости автомобиля, порядок оплаты и пр.);
    • Составление договора  купли-продажи автомобиля;
    • Передача денежных средств;
    • Передача транспорта;
    • Передача всех документов на автомобиль;
    • Регистрация авто в уполномоченном государственном органе.

    Договор купли-продажи авто не требует обязательного заверения нотариусом. Требуется простая письменная форма сделки. Но стороны по соглашению могут договор заверить нотариально. 

    При оформлении договора купли-продажи автомобиля по простой письменной форме сделки необходимо личное присутствие стороны покупателя и стороны продавца, либо их уполномоченных представителей (по доверенности), в уполномоченном государственном органе, в котором состоит на учете автомобиль. В большинстве крупных городов Казахстана действуют Специализированные ЦОНы, в которых можно довольно просто оформить сделку.

    Следует заметить, что при совершении сделки Сотрудники УДП проверяют автомобиль на наличие неоплаченных штрафов, налогов и проводят осмотр автомобиля на предмет сличения заводских номеров кузова и двигателя. Сделка не будет оформлена также при наличии арестов, залога либо иных обременений. Только после совершения этих формальностей автомобиль будет снят с учета от прежнего владельца.

    По этой причине не советую проводить полный расчет за автомобиль пока вы не получите всех сведений об автомобиле. В противном случае если автомобиль не снимут с учета могут возникнуть трудности с возвратом оплаченных средств.

    Также необходимо отметить, что при совершении простой письменной сделки в СпецЦОНе сотрудниками УДП не требуется письменное согласие супруга(и), ввиду этого рекомендуем затребовать у продавца нотариально удостоверенное согласие супруга(и) на продажу автомобиля, либо взять нотариально удостоверенное заявление продавца о том, что он в браке не состоит. Данное действие существенно снизит риски признания судом  сделки недействительной по иску супруга(и).

    При оформлении договора купли-продажи автомобиля у нотариуса требуется получение справки уполномоченного государственного органа, в котором стоит на учете автомобиль, об отсутствии залога на автомобиль и обременения третьих лиц.

    В случае если автомобиль приобретен во время брака, продавцу необходимо предоставить нотариусу нотариальное заявление – согласие от супруги (супруга) на продажу авто, либо ее (его) личное присутствие. Покупатель, в случае если он состоит в браке, также должен предоставить нотариусу нотариальное заявление – согласие супруги (супруга), либо ее (его) личное присутствие.

    Согласно ст. 34 Кодекса РК «О браке (супружестве) и семье» устанавливает, что владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов. При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается согласие другого супруга, которое и подписывается у нотариуса.

    При купле – продаже автомобиля, оценка для оформления сделки не обязательна. Расчет за автомобиль лучше всего производить в присутствии свидетеля и взять простую письменную расписку с продавца о полном расчете за автомобиль.

    Требуются следующие документы: 

    • Протокол (решение, если один участник в ТОО) на приобретение автомобиля,
    • приказ на приобретение автомобиля, 
    • доверенность на того кто будет оформлять авто 
    • договор купли-продажи,
    • документ подтверждающий оплату, 
    • акт приема- передачи автомобиля, 
    • копия удостоверения личности физического лица-Продавца,
    • нотариально удостоверенное согласие супруга(и) на продажу автомобиля, либо нотариально удостоверенное заявление продавца о том, что он в браке не состоит.

    Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

  • 13.10.2018 08:55
    950

    Вопрос:

    Какой документ будет основанием для расчета суточных, если работник поехал в командировку на собственном автомобиле?

    Ответ:

    Согласно ст. 244 НК РК документами, подтверждающими срок командировки могут быть:

    • приказ о направлении в командировку с указанием сроков, маршрута, целей командировки,
    • билеты (если поездка не на автомобиле),
    • путевой лист автомобиля, оформленный на срок командировки (при направлении в командировку на автомобиле обязательно заполняется путевой лист).

    Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

  • 13.10.2018 08:17
    2330

    Ответ:

    Согласно пунктам 1 и 2 статьи 289 Налогового кодекса,   для целей Налогового кодекса некоммерческой организацией признается организация, зарегистрированная в форме, установленной гражданским законодательством Республики Казахстан для некоммерческой организации,

  • 13.10.2018 08:13
    3120

    Ответ:

    Согласно статье 689 Налогового кодекса, исчисление, уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, и перечисление социальных платежей производятся налогоплательщиком, применяющим специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, в общеустановленном порядке.