Вопрос:

Как исчисляется непрерывный трудовой стаж?
Ответ:

Вопрос:

ТОО « Силумин-Восток», находящееся по адресу: РК, ВКО, г. Усть-Каменогорск, ул. Революционная,10; БИН 010840000039, в 2015-2016 годах привлекало к выполнению работ на УК ГЭС и Шульбинской ГЭС резидента Украины – Частное акционерное общество «Банкомсвязь». Мы не могли применить положения Конвенции об избежании двойного налогообложения, поскольку сроки пребывания сотрудников компании-нерезидента приводили к образованию постоянного учреждения, поэтому, при выплате дохода компании-нерезиденту, нами был удержан КПН и перечислен в бюджет.

Может ли ЧАО «Банкомсвязь» - резидент Украины получить справку о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов в соответствии с положениями статьи 220 Налогового кодекса РК? Код вида дохода – 1020.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 28 декабря 2016 года на вопрос от 12 декабря 2016 года № 450413 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с статьей 220 Налогового кодекса нерезидент в целях получения в стране резидентства зачета налогов, уплаченных в Республике Казахстан, или вычета доходов из источников в Республике Казахстан имеет право получить в налоговом органе справку о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов.

Для получения справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан без образования постоянного учреждения, обязан представить в налоговый орган налоговое заявление, по месту нахождения налогового агента. 

Вопрос:

ТОО, использующий специальный налоговый режим для производителей сельхозпродукции, взял в банке займ в долларах США. Из-за изменения валютных курсов на конец отчетного периода, возникла курсовая разница. За налоговый период выведена разница между положительной и отрицательной курсовой разницей, где образовалась увеличена превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы.

В каком режиме будут отражен вычет превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы СНР (10%) или в ОУР (20%)?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 28 декабря 2016 года на вопрос от 13 декабря 2016 года № 450524 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с пунктом 1 статьи 448 Налогового кодекса специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельскохозяйственных кооперативов (далее - специальный налоговый режим) распространяется на: 

Вопрос:

Организация в 2016 г. получает электронные счета- фактуры на оказанные услуги за исключением услуг согласно ст. 263 п .7 налогового кодекса Республики Казахстан. Дата выписки и дата совершение оборота бывает разной возникают затруднения правильности отнесения в зачет налога на добавленную стоимость. Цитата: Согласно ст. 256 НК 3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, в котором получены товары, работы, услуги, в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи. В случае уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии со статьями 241 и 276-20 настоящего Кодекса уплаченный налог относится в зачет в том налоговом периоде, в котором исполнено налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость. В случае импорта товаров на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан уплаченный налог относится в зачет в том налоговом периоде, в котором исполнено налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость. Согласно п. 4 ст 256 Если выписка счета-фактуры осуществлена после даты совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг в случае, предусмотренном частью второй пункта 7 статьи 263 настоящего Кодекса, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится дата выписки счета-фактуры.

Исходя из вышеизложенного, услуги полученные организацией в 2016 г. за исключением ст. 263 п. 7, организация НДС в зачет берем по дате совершение оборота?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 6 января 2017 года на вопрос от 14 декабря 2016 года № 450590 (dialog.еgov.kz)

Поскольку одним из условий для отнесения в зачет НДС является наличие счета-фактуры с выделенным в нем НДС, 

Вопрос:

У нас вопрос касательно использования кассового аппарата ИП которые оплачивают налоги по патенту. Мы уже обращались в налоговые органы за регистрацией кассового аппарата, в связи с тем,что оплата по договору аренды помещения с ТОО, оплата производится наличными и им требуется кассовый чек, но нам сказали, что ИП работающее по патенту не нужен контрольно кассовый аппарат.

Теперь у нас дилемма, что предоставить ТОО в качестве подтверждения того, что они понесли расходы, и не будет ли с нашей стороны нарушением, что мы приняли наличными, а кассового аппарата нет?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 5 января 2017 года на вопрос от 15 декабря 2016 года № 450694 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с пунктом 1 статьи 645 Закона Республики Казахстана «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин (далее – ККМ), если иное не установлено настоящим пунктом. Положение настоящего пункта не распространяется на денежные расчеты с применением специального налогового режима (СНР) на основе патента;

Таким образом, на индивидуальных предпринимателей осуществляющих деятельность с применением СНР на основе патента не распространяется обязательство по применению ККМ. 

Вопрос:

ТОО «Х» (зарегистрированное в РК) рассматривает вопрос по заключению договора поставки нефтепродукта (мазут М-100) с ООО «Y» (зарегистрированное в Грузии). Согласно пункту 1 статьи 2 Соглашение между Правительством Республики Казахстан и Правительством Грузии о свободной торговле «Стороны не применяют таможенные пошлины, налоги и сборы, имеющие эквивалентное действие, за исключением сборов за таможенное оформление, а также количественные ограничения на экспорт и/или импорт товаров, происходящих из таможенной территории одной из Сторон и предназначенных для таможенной территории другой Стороны.

Изъятия из данного торгового режима по согласованной номенклатуре товаров ежегодно оформляются Протоколом». Кроме того пунктом 1 статьи 3 Соглашения между Правительством Республики Казахстан и Правительством Грузии о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров (работ, услуг) регламентировано, что «Импортированные на территорию одной из Сторон товары (работы, услуги), экспортированные с территории другой Стороны, облагаются косвенными налогами в стране импортера согласно его законодательству. Обложение налогами будет осуществляться таможенными органами при ввозе товаров на таможенную территорию Сторон». Однако Приказом Министра национальной экономики РК за №81 от 17.02.2016 года утвержден Перечень товаров, в отношении которых применяются вывозные таможенные пошлины, размер ставок и срок их действия, в данный перечень входит Мазут.

Просим Вас разъяснить, каким нормативно-правовым документом необходимо руководствоваться при реализации контракта на поставку Мазута М100 в Грузию, и будет ли ТОО «Х» производить оплату таможенных пошлин согласно Приказу №81?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 10 января 2017 года на вопрос от 20 декабря 2016 года № 450965 (dialog.еgov.kz)

Пунктом 1 статьи 2 Соглашение между Правительством Республики Казахстан и Правительством Грузии о свободной торговле, ратифицированного Законом РК от 23.06.1999 г. №395, Стороны не применяют таможенные пошлины, налоги и сборы, имеющие эквивалентное действие, за исключением сборов за таможенное оформление, а также количественные ограничения на экспорт и/или импорт товаров, происходящих из таможенной территории одной из Сторон и предназначенных для таможенной территории другой Стороны. 

Вопрос:

В соответствии с подпунктом 6) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса Республики Казахстан в числе налоговых вычетов, применяемых при определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат налоговые вычеты применяются и к расходы на оплату медицинских услуг (кроме косметологических) в размере и на условиях, установленных пунктом 6 указанной статьи. Прошу пояснить, в течение какого времени в бухгалтерию организации необходимо представить документы для осуществления налоговых вычетов?

Также прошу пояснить, в случае оказания медицинских услуг в предыдущем году возможно ли осуществить возврат налогов, руководствуясь статьями 46 и 166 Налогового кодекса Республики Казахстан, и в течение какого времени с момента оказания медицинских услуг?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 29 декабря 2016 года на вопрос от 26 декабря 2016 года № 451332 (dialog.еgov.kz)

Вы вправе применить налоговый вычет в пределах срока исковой давности. Для применения налогового вычета необходимо обратиться к налоговому агенту с заявлением на применение налогового вычета и приложением к подтверждающих документов. 

Вопрос:

В связи с неисполнением обязательств о кредитному договору залоговое имущество было реализовано судебным исполнителем на электронных торгах.

1. Как осуществляется механизм снятия с баланса предприятия-должника реализованного имущества?
2. Выплачивается ли налог на добавленную стоимость при этой акции и кем?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 16 января 2017 года на вопрос от 26 декабря 2016 года № 451340 (dialog.еgov.kz)

1. Вопрос относительно бухгалтерского учета относится к компетенции Департамента методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан.

Вопрос:

Согласно подпункту 6) пункта 1) статьи 60 Налогового кодекса РК, в налоговой политике налогоплательщика должны быть отражены выбранные налогоплательщиком методы отнесения в зачет налога на добавленную стоимость. Действие, установленное в налоговой учетной политике, распространяется на календарный год и не подлежит изменению по налоговым периодам, по которым произведена налоговая проверка.

Налогоплательщик, при сдаче очередной декларации по НДС, не изменяя налоговую политику, указал другой метод учета НДС (пропорциональный, раздельный). Как предписывает налоговое законодательство? Исходить из метода, указанного в налоговой учетной политике или принимается во внимание указанный учет в декларации.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 16 января 2017 года на вопрос от 26 декабря 2016 года № 451361/1 (dialog.еgov.kz)

Выбранный налогоплательщиком метод отнесения в зачет налога на добавленную стоимость (далее – НДС) должен быть установлен в налоговой учетной политике. 

Вопрос:

У меня вопрос касательно обеспечения исполнения договора. По итогам государственных закупок я заключаю договор с Заказчиком и вношу обеспечение исполнения договора согласно условиям договора. Однако, в случае заключения дополнительного соглашения к такому договору об увеличении суммы договора, нужно ли вносить обеспечение исполнения договора на сумму увеличения или же достаточно будет того, что я внесла обеспечение исполнения договора на основной договор?

Дополнительно сообщаю, что в дополнительном соглашении прописан пункт о том, что все остальные условия договора, не затронутые настоящим Соглашением, остаются неизменными и Стороны подтверждают по ним свои обязательства. Значит ли это, что при наличии такого пункта в дополнительном соглашении, подразумевается, отсутствие необходимости внесения обеспечения исполнения договора на сумму увеличения?

Ответ Председателя Комитета по государственным закупкам Министерства финансов РК от 24 ноября 2016 года на вопрос от 17 ноября 2016 года № 448899/1 (dialog.еgov.kz)

Комитет по государственным закупкам Министерства финансов Республики Казахстан (далее – Комитет), рассмотрев ваше обращение, сообщает следующее. Согласно пункту 2 статьи 45 Закона «О государственных закупках» (далее - Закон) предусмотрены основания внесения изменений в заключенный договор о государственных закупках при условии неизменности качества и других условий, явившихся основой для выбора поставщика. В соответствии с подпунктом 8) пункта 3 Правил осуществления государственных закупок утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 11 декабря 2015 года № 648 (далее - Правила) установлено, что договор о государственных закупках – гражданско-правовой договор, заключенный посредством веб-портала между заказчиком и поставщиком, удостоверенный электронными цифровыми подписями, за исключением случаев, предусмотренных Законом.