Вопрос:

В соответствии с пунктами 274, 275, 280 Правил проведения электронных государственных закупок, утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан от 15 мая 2012 года № 623 (утратило силу), а также пунктами 158 и 164 Правил осуществления государственных закупок, утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан от 27 декабря 2007 года № 1301 (утратило силу), обеспечение исполнения договора о государственных закупках вносится поставщиком в качестве гарантии того, что он своевременно, полно и надлежащим образом исполнит свои обязательства по заключенному с ним договору о государственных закупках. Размер обеспечения исполнения договора устанавливается организатором в размере трех процентов от общей суммы договора о государственных закупках, за исключением случаев, когда договором о государственных закупках предусмотрена выплата аванса.

В случае, если договором о государственных закупках предусмотрена выплата аванса, обеспечение исполнения договора устанавливается организатором в размере, равном авансу, который должен быть не менее трех процентов от общей суммы договора о государственных закупках. Заказчик не возвращает обеспечение исполнения договора, если договор о государственных закупках расторгнут в связи с невыполнением поставщиком товаров, работ, услуг договорных обязательств. В этой связи, после расторжении договоров, заключенных в период с 2006 по 2014 год (то есть в период действия вышеуказанных нормативных правовых актов), в связи с неисполнением поставщиком договорных обязательств Государственное учреждение удержало обеспечение исполнения договора, внесенное в размере аванса. При этом, на сегодняшний день за Государственным учреждением числиться дебиторская задолженность, образовавшаяся в связи с перечислением аванса по расторгнутым договорам прошлых лет (2006-2014 гг.).

Прошу разъяснить, вправе ли государственное учреждение списать дебиторскую задолженность, образованную в связи расторжением договоров прошлых лет (2006-2014 гг.), на основании платежного поручения о перечислении суммы обеспечения исполнения договора, внесенного в размере аванса в доход государства?

Ответ Председателя Комитета по государственным закупкам Министерства финансов РК от 6 декабря 2016 года на вопрос от 24 ноября  2016 года № 449294/1 (dialog.еgov.kz)

Департамент методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан, рассмотрев ваше обращение, сообщает следующее. В соответствии с пунктом 154 Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях, утвержденных приказом Министра финансов от 3 августа 2010 года № 393, определен порядок списания нереальной для взыскания дебиторской задолженности. 

Вопрос:

По поводу закупа автотранспортных средств у отечественных товаропроизводителей или у иных производителей остался открытым. Прошу пояснить, возможен ли закуп автотранспорта не у отечественного товаропроизводителя?

Ответ Председателя Комитета по государственным закупкам Министерства финансов РК от 13 января 2017 года на вопрос от 24 ноября 2016 года № 449308 (dialog.еgov.kz)

4 декабря 2015 года Главой государства подписан Закон Республики Казахстан «О государственных закупках» (далее – Закон), одним из принципов которого является оказание поддержки отечественным производителям товаров, а также отечественным поставщикам работ и услуг в той мере, в которой это не противоречит международным договорам, ратифицированным Республикой Казахстан. 

Вопрос:

У предприятия нет собственного здания, в связи с этим ему необходимо взять в аренду помещение для размещения сотрудников. Может ли предприятие заключить договор взяв на основу подпункт 53) пункта 3 статьи 39 Закона о государственных закупках №434-V от 04.12.2015 года? Также, прошу Вас, дать разъяснение, в каких случаях можно применять выше указанную норму Закона.

Ответ Председателя Комитета по государственным закупкам Министерства финансов РК от 13 января 2017 года на вопрос от 28 ноября 2016 года № 449419/1 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с пп.53) п.3 ст.39 Закона, государственные закупки способом из одного источника путем прямого заключения договора о государственных закупках осуществляются в случае приобретения здания, строения, сооружения, помещения, имеющих нежилое назначение, определенных актом в соответствии с законодательством Республики Казахстан, а также аренды здания, строения, сооружения, помещения, имеющих нежилое назначение, закупки услуг по техническому содержанию, охране и обслуживанию арендуемого здания, строения, сооружения, помещения, имеющих нежилое назначение, закупки услуг по техническому содержанию, охране и обслуживанию одного или нескольких нежилых помещений, переданных в безвозмездное пользование и (или) в оперативное управление заказчику, в случае, если эти услуги оказываются другому лицу или лицам, пользующимся нежилыми помещениями, находящимися в здании, в котором расположены нежилые помещения, переданные в безвозмездное пользование и (или) в оперативное управление заказчику. 

Вопрос:

Пункт 2 статьи 2 Закона РК " О Науке" устанавливает, что "На правоотношения, урегулированные настоящим законом, в части проведения научных исследований, осуществляемых из средств грантового, программно-целевого финансирования, не распространяется действие законодательства Республики Казахстан, устанавливающее требования к порядку осуществление закупок, в том числе государственных. Закон принят в 2011 году. С 01.01.2016 года действует Закон РК "Государственных закупках" от 04.12.2015 года, в котором отсутствует норма, исключающая применение ЗРК «О государственных закупках» на приобретение ТРУ, осуществляемых из средств грантового, программно-целевого финансирования необходимых для проведения научных исследований без соблюдения процедур и порядка, предусмотренных законодательством о государственных закупках. Считаем, что имеется противоречие между законами «О науке» и «О государственных закупках», и в данном случае соответствии с п. 3 статьи 12 Закона РК «О правовых актах» должны применяться нормы закона позднее введенного в действие.

Можно ли на основании статьи 2 Закона РК " О науке" приобретать товары, работы, услуги, необходимые для проведения научных исследований, осуществляемых из средств грантового, программно-целевого финансирования, без соблюдения процедур и порядка, предусмотренных законодательством о государственных закупках?

Ответ Председателя Комитета по государственным закупкам Министерства финансов РК от 13  января 2017  года на вопрос от 28 ноября 2016 года № 449515/1 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с пунктом 2 статьи 2 Закона РК «О науке», на правоотношения, урегулированные данным Законом, в части проведения научных исследований, осуществляемых из средств грантового, программно-целевого финансирования, 

Вопрос:

ТОО является со 100% участием государства. В связи со вступлением Республики Казахстан в ВТО в 2015 году и исключении казахстанского содержания в действующем Законе «О государственных закупках» правомерно ли приобретение автотранспорта иностранного производства?

Ответ Председателя Комитета по государственным закупкам Министерства финансов РК от 13 января 2017 года на вопрос от 29  ноября 2016 года № 449534 (dialog.еgov.kz)

4 декабря 2015 года Главой государства подписан Закон Республики Казахстан «О государственных закупках» (далее – Закон), одним из принципов которого является оказание поддержки отечественным производителям товаров, а также отечественным поставщикам работ и услуг в той мере, в которой это не противоречит международным договорам, ратифицированным Республикой Казахстан. 

Вопрос:

Согласно Постановления Правительства Республики Казахстан «Об изменении административной границы города Шымкент» от 18 октября 2013 года №1110 земли Сайрамского, Толебийского и Ордабасинского районов перешли в город Шымкент. В Земельном кодексе Республики Казахстан в статье 170, в пункте 3 указано «Земли населенных пунктов делятся на следующие функциональные зоны:

1. жилищная;
2. социальная;
3. коммерческая;
4. иная.

Давайте разберем иную, в иную зону входят земли: нас касается 5) сельскохозяйственного использования». Таким образом в соответствии с действующим законом на территории городов а именно в городе Шымкент могут находится земли сельскохозяйственного использования. В статье Налогового кодекса Республики Казахстан 439 п.1-1 пп.1 «Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств применяют крестьянские или фермерские хозяйства при одновременном соответствии следующим условиям: 1) совокупная площадь земельных участков сельскохозяйственного назначения на правах частной собственности и (или) землепользования (включая права вторичного землепользования) не превышает следующей предельной площади земельного участка, установленной для: по пастбищам не более 5000 га, по землям включая орошаемые, не более 500 га».

Наше крестьянское хозяйство находится на территории города, не нарушает выше указанную статью а именно не превышает предельно указанную площадь и земельные участки используются по целевому назначению т.е для сельскохозяйственного назначения, так же при получении новых гос. актов в нулевом разделе целевое назначения земельных участков указывается для ведения крестьянского хозяйства.

Прошу Вас дать разъяснение по вопросу, может ли крестьянское хозяйство использовать специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 6 января 2017 года на вопрос от 24 декабря 2016 года № 451261 (dialog.еgov.kz)

В соответствии с пунктом 1 статьи 97 Земельного кодекса Республики Казахстан землями сельскохозяйственного назначения признаются земли, предоставленные для нужд сельского хозяйства или предназначенные для этих целей. Согласно подпункту 2) пункта 6 данной статьи Земельного кодекса Республики Казахстан земли сельскохозяйственного назначения предоставляются в землепользование физическим и юридическим лицам Республики Казахстан для ведения крестьянского или фермерского хозяйства, товарного сельскохозяйственного производства, лесоразведения, научно-исследовательских, опытных и учебных целей, ведения подсобного сельского хозяйства, огородничества и животноводства. 

Вопрос:

Согласно подпункту 6) пункта 1) статьи 60 Налогового кодекса РК, в налоговой политике налогоплательщика должны быть отражены выбранные налогоплательщиком методы отнесения в зачет налога на добавленную стоимость. Действие, установленное в налоговой учетной политике, распространяется на календарный год и не подлежит изменению по налоговым периодам, по которым произведена налоговая проверка.

Налогоплательщик, при сдаче очередной декларации по НДС, не изменяя налоговую политику, указал другой метод учета НДС (пропорциональный, раздельный). Как предписывает налоговое законодательство? Исходить из метода, указанного в налоговой учетной политике или принимается во внимание указанный учет в декларации.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 16 января 2017 года на вопрос от 26 декабря 2016 года № 451361/1 (dialog.еgov.kz)

Выбранный налогоплательщиком метод отнесения в зачет налога на добавленную стоимость (далее – НДС) должен быть установлен в налоговой учетной политике.

Вопрос:

Приказом МФ РК от 31 октября 2016 года № 579 утверждена форма 300.00 "Декларация по налогу на добавленную стоимость", вступающая в силу с 1 января 2017 года. В соответствии с утвержденными правилами заполнения, приложение 300.09, графа Е заполняется следующим образом: "указывается арабскими цифрами номер счета-фактуры либо регистрационный номер счета-фактуры, выписанной в электронном виде". Ранее в графе указывался исключительно номер счета-фактуры, который соответствовал номеру, отраженному в счете-фактуре.

Означают ли внесенные изменения, что в случае выписки ЭСФ, в приложение 300.09, необходимо указывать исключительно регистрационный номер, присвоенный ИС ЭСФ? Регистрационный номер состоит из префикса ESF, а также других символьных значений (дефисы, разделяющие фасеты регистрационного номера). В соответствии с правилами заполнения графы Е, в графе указываются арабские цифры. При указании регистрационного номера необходимо ли указывать иные вышеприведенные значения, отличные от арабских цифр?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 9 марта 2017 года на вопрос от 28 декабря 2016 года № 451474 (dialog.еgov.kz)

Согласно Правил составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00) в приложении 300.09 в графе Е указывается арабскими цифрами номер счета-фактуры либо регистрационный номер счета-фактуры, выписанной в электронном виде.

Вопрос:

Что являлось основанием для освобождения физического лица от уплаты налога на транспорт , находившегося в угоне или розыске (имеется справка с РЭО ГАИ, о нахождении в розыске автотранспорта) в период действия НК РК 2001 года?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 17 января 2017 года на вопрос от 31 декабря 2016 года № 451669 (dialog.еgov.kz)

В 2001 году действовал Закон Республики Казахстан от 24 апреля 1995 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» с последними изменениями и дополнениями по состоянию на 31 декабря 2001 года (далее - Закон). В данном Законе норма об освобождении физического лица от уплаты налога на транспортные средства, числящихся угнанными и (или) похищенными у владельцев отсутствовала, соответственно оснований для освобождения от уплаты не было. 

Вопрос:

Законом 26-Vl от 30 ноября 2017 года внесены изменения в Налоговый кодекс. Цитата: 58) в статье 256: часть первую пункта 3 изложить в следующей редакции: «3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: дата получения товаров, работ, услуг; дата выписки счета-фактуры.»;

В настоящий момент в Налоговом Кодексе в правовой системе "Адилет" часть первая пункта 3 выглядит так: Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, в котором получены товары, работы, услуги, в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи.

1. Каким законом установлена последняя редакция Налогового Кодекса?
   
2. В случае когда НДС берется в зачет по дате выписки электронных счетов фактур, какой датой датой брать НДС в зачет: датой основного счета или исправленного, который может быть выписан в пределах срока исковой давности в любом другом налоговом периоде и аннулирует основной счет?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 11 января 2017 года на вопрос от 5 января 2017 года № 451924 (dialog.еgov.kz)

1. Законом Республики Казахстан 26-Vl от 30 ноября 2016 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и таможенного администрирования» пункт 3 статьи 256 Налогового кодекса изложен в следующей редакции: