Были выписаны ЭСФ на услуги в июне и тут же отозваны предыдущим бухгалтером. После чего сняли с учета по НДС, сейчас восстановили НДС. Можно ли выписать исправленный ЭСФ на те счета фактуры, которые были отозваны ранее, отозваны были ошибочно. Принципиально важно сохранить дату оборота, а именно июнь месяц, как это можно сделать?
Вопрос:
Были выписаны ЭСФ на услуги в июне и тут же отозваны предыдущим бухгалтером. После чего сняли с учета по НДС, сейчас восстановили НДС. Можно ли выписать исправленный ЭСФ на те счета фактуры, которые были отозваны ранее, отозваны были ошибочно. Принципиально важно сохранить дату оборота, а именно июнь месяц, как это можно сделать?
Ответ:
Исправленный ЭСФ выписывается к ЭСФ, зарегистрированному в ИС ЭСФ. Отозванный ЭСФ считается недействительным, не прошедшим проверку, которому регистрационный номер не присваивается.
Поэтому к отозванному ЭСФ исправленный не выписывается.
Данный вывод основан на следующих положениях Налогового кодекса и Правил выписки ЭСФ от 22 апреля 2019 г. № 370 (далее - Правила).
Согласно статье 419 Налогового кодекса при выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется.
Исправленный счет-фактура должен содержать порядковый номер и дату выписки аннулируемого счета-фактуры.
На основании Правил в случае, если требуется выписка исправленного ЭСФ к ЭСФ, зарегистрированному в ИС ЭСФ, такая выписка производится исключительно в ИС ЭСФ.
Регистрация ЭСФ - процедура присвоения уникального регистрационного номера ИС ЭСФ. Регистрация ЭСФ производится в случае отсутствия ошибок в процессе обработки.
Обработка ЭСФ - проверка ЭСФ с последующим отзывом ЭСФ, не соответствующего требованиям Налогового кодекса и Правил.
Отзыв ЭСФ - признание ЭСФ недействительным.
Вместе с тем, если для вас принципиально важно сохранить дату оборота, а именно, июнь месяц, то это можно сделать путем выписки не исправленных, а основных ЭСФ с отражением необходимой даты совершения оборота. При этом, конечно, не будут соблюдены сроки выписки, за что на основании статьи 280-1 КоАП предусмотрено вынесение предупреждения, но зато дата совершения будет сохранена.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
ИП может направлять ЭСФ, акт выполненных работ без договора, т. к. запрет на оформление данных документов без договора не установлен. Более того, в форме ЭСФ в разделе ЭСФ Е «Договор (контракт)» предусмотрена строка 27.2 «Без договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг».
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Согласно пп. 8, п. 1, ст. 412 Налогового кодекса Республики Казахстан при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Накладная на отпуск запасов на сторону по форме З-2 согласно приложению 26 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562 является формой первичного учетного документа, на основании которого производится списание запасов при реализации их покупателям и подтверждает факт передачи товара.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Согласно статьи 412 Налогового кодекса РК
1. При совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса; -
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Пунктом 14 статьи 412 Налогового Кодекса РК (НК РК) предусмотрено, что в случаях, предусмотренных подпунктами 1) и 2) части первой и частью третьей пункта 13 настоящей статьи, получатель товаров, работ,
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее - Закон) определено, что первичные учетные документы (далее - первичные документы) - документальное свидетельство как на бумажном, так и на электронном носителе факта совершения операции или события и права на ее совершение, на основании которого ведется бухгалтерский учет.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
При выбытии фиксированных активов у компании может возникнуть доход от выбытия ФА (облагается КПН по ставке 20%), который определяется в соответствии со ст. 234 НК РК.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
БИН формируется в случае государственной регистрации юридического лица-резидента. Сведения об уникальном бизнес-номере, идентифицирующем организацию отражаются в свидетельстве о государственной регистрации юридического лица и справке об учетной регистрации юридического лица-нерезидента.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Согласно статьи 412 Налогового Кодекса РК предусмотрено
1. При совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса;
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
На основании п3 ст190 Налогового Кодекса РК (НК РК) если иное не установлено пунктом 4 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета.