Были выписаны ЭСФ на услуги в июне и тут же отозваны предыдущим бухгалтером. После чего сняли с учета по НДС, сейчас восстановили НДС. Можно ли выписать исправленный ЭСФ на те счета фактуры, которые были отозваны ранее, отозваны были ошибочно. Принципиально важно сохранить дату оборота, а именно июнь месяц, как это можно сделать?
Вопрос:
Были выписаны ЭСФ на услуги в июне и тут же отозваны предыдущим бухгалтером. После чего сняли с учета по НДС, сейчас восстановили НДС. Можно ли выписать исправленный ЭСФ на те счета фактуры, которые были отозваны ранее, отозваны были ошибочно. Принципиально важно сохранить дату оборота, а именно июнь месяц, как это можно сделать?
Ответ:
Исправленный ЭСФ выписывается к ЭСФ, зарегистрированному в ИС ЭСФ. Отозванный ЭСФ считается недействительным, не прошедшим проверку, которому регистрационный номер не присваивается.
Поэтому к отозванному ЭСФ исправленный не выписывается.
Данный вывод основан на следующих положениях Налогового кодекса и Правил выписки ЭСФ от 22 апреля 2019 г. № 370 (далее - Правила).
Согласно статье 419 Налогового кодекса при выписке исправленного счета-фактуры ранее выписанный счет-фактура аннулируется.
Исправленный счет-фактура должен содержать порядковый номер и дату выписки аннулируемого счета-фактуры.
На основании Правил в случае, если требуется выписка исправленного ЭСФ к ЭСФ, зарегистрированному в ИС ЭСФ, такая выписка производится исключительно в ИС ЭСФ.
Регистрация ЭСФ - процедура присвоения уникального регистрационного номера ИС ЭСФ. Регистрация ЭСФ производится в случае отсутствия ошибок в процессе обработки.
Обработка ЭСФ - проверка ЭСФ с последующим отзывом ЭСФ, не соответствующего требованиям Налогового кодекса и Правил.
Отзыв ЭСФ - признание ЭСФ недействительным.
Вместе с тем, если для вас принципиально важно сохранить дату оборота, а именно, июнь месяц, то это можно сделать путем выписки не исправленных, а основных ЭСФ с отражением необходимой даты совершения оборота. При этом, конечно, не будут соблюдены сроки выписки, за что на основании статьи 280-1 КоАП предусмотрено вынесение предупреждения, но зато дата совершения будет сохранена.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
На основании п. 14 ст. 412 Налогового Кодекса РК(далее НК РК) в случаях, предусмотренных пп. 1, 2 п. 13 ст. 412 НК РК, получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Согласно п. 1, 3, 3-1 ст. 242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
ЭСФ обязаны выписывать не все налогоплательщики.
При этом необходимо различать ситуации, когда счет-фактуру можно не выписывать вовсе, и те, когда ее можно не выписывать электронно (ЭСФ), но в бумажном варианте выписать все равно требуется.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
В соответствии со ст.412 Налогового кодекса РК, при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса;
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Обязанность налогоплательщиков по выписке ЭСФ закреплена ст.412 НК РК, введенной в Налоговый кодекс Казахстана еще с 2019 г.
Распространяется эта обязанность на следующих налогоплательщиков:
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) дает нам исчерпывающий перечень категорий налогоплательщиков, обязанных оформлять электронный счет-фактуру.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Кодексом об административных правонарушениях за завышение вычета штраф не предусмотрен.
Налоговым кодексом установлено, что при представлении дополнительной налоговой отчетности по уведомлению суммы налогов,
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
ИП может направлять ЭСФ, акт выполненных работ без договора, т. к. запрет на оформление данных документов без договора не установлен. Более того, в форме ЭСФ в разделе ЭСФ Е «Договор (контракт)» предусмотрена строка 27.2 «Без договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг».
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Согласно пп. 8, п. 1, ст. 412 Налогового кодекса Республики Казахстан при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Накладная на отпуск запасов на сторону по форме З-2 согласно приложению 26 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562 является формой первичного учетного документа, на основании которого производится списание запасов при реализации их покупателям и подтверждает факт передачи товара.