Если ИПН и ОПВ будут удерживать по ставке 0%, означает ли это что мы должны возмещать эту сумму сотруднику, доплатив к ЗП, если ЗП в соответствии с ТД нетто и если гросс?
Вопрос:
Если ИПН и ОПВ будут удерживать по ставке 0%, означает ли это что мы должны возмещать эту сумму сотруднику, доплатив к ЗП, если ЗП в соответствии с ТД нетто и если гросс?
Ответ:
На основании статей 350, 321, 351 и 320 Налогового кодекса налоговым агентом (работодателем) производится исчисление, удержание и уплата в бюджет индивидуального подоходного налога у источника выплаты в том числе дохода работника.
Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставки 10 % к сумме облагаемого дохода у источника выплаты.
Также, в соответствии с пунктами 3, 5 и 9 Правил исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов от 18 октября 2013 года № 1116 налоговые агенты ежемесячно исчисляют и удерживают обязательные пенсионные взносы из доходов, выплачиваемых работникам.
Обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в ЕНПФ, исчисляются путем применения ставки, установленной статьей 25 Закона к объекту исчисления обязательных пенсионных взносов.
Удержанные (начисленные) обязательные пенсионные взносы перечисляются в государственную корпорацию.
Пунктом 1 Постановления Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения» установлен поправочный коэффициент «0» к ставкам следующих налогов и социальных платежей:
индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты;
социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя.
При этом, с дохода работника исчисляются ИПН у источника выплаты, соц. налог, ОПВ, СО, отчисления и взносы на ОСМС. Все указанные налоги и соц. платежи подлежат перечислению (в бюджет и гос. корпорацию).
Также, в пользу работников, занятых на работах с вредными условиями труда, перечисляются обязательные профессиональные пенсионные взносы - за счет собственных средств работодателя.
При этом, из указанных налогов и соц. платежей предусмотрено удержание с дохода работника только ИПН и ОПВ.
Вместе с тем, в соответствии с Постановлением № 224 к ставкам ИПН, удерживаемого у источника выплаты, соц. налога, ОПВ, ОППВ, СО, взносов и отчислений на ОСМС будет применен коэффициент «0». Тогда, на практике, указанные ставки будут умножаться на ноль и, соответственно, будут равны нулю, следовательно, налоги и платежи также будут равны нулю.
В этом случае, ИПН и ОПВ удержаны не будут, и работник получит зарплату без удержаний. Но при этом, если трудовым договором сумма к выплате установлена в размере нетто (за минусом удержаний), то вы и должны выплачивать в пределах данной суммы без каких-либо доплат к такой оговоренной сумме.
Если сумма к выплате установлена в размере гросс, то вы будете выплачивать сотруднику общую сумму начисленного ему дохода, так как гросс – это общее начисление, итоговая сумма начисленного дохода работника. Тогда это не означает, что вы возмещаете в размере ИПН и ОПВ.
Что касается сути льгот по налогам и соц. платежам, то такие льготы имеются, так как из указанных 2-х налогов и 5-ти соц. платежей, 1 налог (социальный) и 4 соц. платежа перечисляются без удержания с зарплаты, то есть, по сути, из собственных средств работодателя. Тогда, поскольку на основании Постановления № 224 они равны нулю, то вы освобождаетесь от их уплаты – в этом суть льготы.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Трудовому Кодексу РК. -
Ответ:
Должностное лицо организации обязано удерживать алименты с выплат работников, включая надбавку к заработной плате, как с дополнительной выплаты.
Вопрос регулируется Кодексом Республики Казахстан «О браке и семье», а именно Ст. 165 (Обязанность должностного лица организации удерживать алименты).
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
С 2020 года для работников введена обязанность по уплате взносов на обязательное социальное медицинское страхование в размере 1%. Однако уже изначально, при принятии Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года № 405-V, заложен «рост» ставки взносов работников до 2% в 2021 году. На данный момент это финальный размер ставки и в предстоящие периоды, увеличения не предусмотрены.
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
Законом РК № 382-VI изменение по переносу 90% корректировки в уменьшение облагаемого дохода принято с вступлением в силу с 2021 года. В 341 статье п.1 исключен пп.49. в 2021 году 90% уменьшение применяется только при расчете ИПН.
-
Раздел: Общие вопросы Доход работника
Ответ:
Доход работника-пенсионера облагается индивидуальным подоходным и социальным налогом. Социальные отчисления, ОПВ и ОСМС с доходов работников-пенсионеров не исчисляются.
Касательно индивидуального подоходного налога (далее ИПН):
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
Доход пенсионера уплачивается индивидуальным подоходным и социальным налогом. Социальные отчисления, ОПВ и ОСМС с доходов пенсионера не исчисляются.
Касательно индивидуального подоходного налога (далее ИПН):
-
Раздел: Доход работника Нерезиденты
Ответ:
Налоги, взносы и отчисления по доходам работника-нерезидента, гражданина Российской Федерации, не имеющего вида на жительство:
ИПН - 10% без права на вычеты;
-
Ответ:
30 октября 2020 года было принято постановление №721 Правительства РК «О внесении изменения в постановление Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения» (далее по тексту - Постановление).
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
ИПН:
- есть вычет в 882 МРП, применяемый при исчислении ИПН.
Согласно ст. 316 НК РК: плательщиками ИПН являются физические лица, имеющие объекты налогообложения в виде облагаемого дохода физического лица у источника выплаты и при самостоятельном налогообложении.
- есть вычет в 882 МРП, применяемый при исчислении ИПН.
-
Раздел: Доход работника
Ответ:
В соответствии с пп. 12) п. 1 ст. 26 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании»: Взносы государства на ОСМС уплачиваются ежемесячно в течение первых 5-ти рабочих дней текущего месяца в порядке, определяемом бюджетным законодательством Республики Казахстан, за следующих лиц: инвалиды; ...