Если компания продает лицензии (софт) в Азербайджан, нужно ли указывать в документах НДС? Учитывая что сделка экспортная, какие документы должны быть в качестве закрывающих?
Вопрос:
Если компания продает лицензии (софт) в Азербайджан, нужно ли указывать в документах НДС? Учитывая что сделка экспортная, какие документы должны быть в качестве закрывающих?
Ответ:
Согласно статье 386 Налогового кодекса оборот по реализации товаров на экспорт, за исключением оборотов по реализации товаров, предусмотренных статьей 394 настоящего Кодекса, облагается по нулевой ставке.
На основании статьи 372 Налогового кодекса оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара, в том числе предоставление прав на объекты интеллектуальной собственности.
Статьей 370 Налогового кодекса предусмотрено, что необлагаемым оборотом является в том числе оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является Республика Казахстан. Если иное не установлено настоящей статьей, место реализации товаров, работ, услуг определяется также в соответствии со статьей 378 настоящего Кодекса.
Согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 378 Налогового кодекса, для целей настоящего раздела местом реализации работ, услуг признается Республика Казахстан, если покупатель работ, услуг осуществляет предпринимательскую или любую другую деятельность на территории Республики Казахстан.
Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:
передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности; по техническому обслуживанию и обновлению программного обеспечения.
Согласно статье 966 Гражданского кодекса по лицензионному договору сторона, обладающая исключительным правом на результат интеллектуальной творческой деятельности или на средство индивидуализации (лицензиар), предоставляет другой стороне (лицензиату) право временно использовать соответствующий объект интеллектуальной собственности определенным способом.
Таким образом, если лицензия будут передаваться в Азербайджан как товар на дискете или флешке, то такая операция будет рассматриваться как экспорт товара, с применением нулевой ставки по НДС.
Тогда, вы должны указывать в документах НДС (по нулевой ставке).
Если же передаете по электронной почте, то это будет квалифицироваться как услуга. При этом местом реализации такой услуги РК не признается, так как покупатель является резидент Азербайджана и, соответственно, такая передача облагаемым оборотом не является. Тогда, указывать в документах НДС вы не должны.
Далее, при продаже лицензии на софт (программное обеспечение) как товара (на дискете или флешке) в качестве закрывающих документов должны быть накладная на отпуск товара и ЭСФ.
При продаже через электронную почту как услуги вы реализуете права и, соответственно, в качестве закрывающих документов должны быть акт приема-передачи прав и ЭСФ.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Согласно действующему налоговому законодательству, налог на добавленную стоимость (далее – НДС) применяется к операциям, которые связаны с осуществлением предпринимательской деятельности. Это включает в себя продажи товаров, работ или услуг, которые совершаются за вознаграждение.
-
Ответ:
У ТОО ОУР, мед учреждение, которое планирует продавать медицинские изделия, данная продажа не будет облагаться КПН, если доход от такой продажи не превышает 10 % от СГД данного учреждения и при этом остальная часть дохода состоит из доходов от оказания услуг в форме медицинской помощи.
-
Ответ:
По дополнительной информации, резидент РФ будет предоставлять услуги аутстаффинга. В законодательства Республики Казахстан понятие «аутстаффинг» отсутствует.
-
Ответ:
Действительно, для возврата превышения НДС в декларации по НДС нужно заполнять приложение № 9. Но если не выполняются условия п. 2 статьи 429 НК РК, а именно, если оборот по реализации (экспорт) производится непостоянно,
-
Ответ:
Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.
Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.
-
Ответ:
На основании подпункта 52) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) роялти – это платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований,
-
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 372 Налогового кодекса РК
1. Оборот по реализации товаров означает:
1) передачу прав собственности на товар, включая:
- продажу товара, отгрузку товара, в том числе на условиях рассрочки платежа и (или) в обмен на другие товары, работы, услуги;
- продажу предприятия в целом как имущественного комплекса;
- безвозмездную передачу товара;
-
Ответ:
В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) по реализации товаров, работ, услуг,
-
Ответ:
На 2023 год обновлен перечень видов деятельности, которые вправе работать на СНР розничного налога. Изменения внесены ПП РК от 22 мая 2023 года № 393.
-
Ответ:
Согласно статьи 382 Гражданского Кодекса РК
1. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законодательством.