Если компания продает лицензии (софт) в Азербайджан, нужно ли указывать в документах НДС? Учитывая что сделка экспортная, какие документы должны быть в качестве закрывающих?
Категории вопросов:

Если компания продает лицензии (софт) в Азербайджан, нужно ли указывать в документах НДС? Учитывая что сделка экспортная, какие документы должны быть в качестве закрывающих?

Автор:
Оканов Айбек
10.11.2020 08:02
2037

Вопрос:

Если компания продает лицензии (софт) в Азербайджан, нужно ли указывать в документах НДС? Учитывая что сделка экспортная, какие документы должны быть в качестве закрывающих?

Ответ:

Согласно статье 386 Налогового кодекса оборот по реализации товаров на экспорт, за исключением оборотов по реализации товаров, предусмотренных статьей 394 настоящего Кодекса, облагается по нулевой ставке.

На основании статьи 372 Налогового кодекса оборот по реализации работ, услуг означает любое выполнение работ или оказание услуг, в том числе безвозмездное, а также любую деятельность за вознаграждение, отличную от реализации товара, в том числе предоставление прав на объекты интеллектуальной собственности.

Статьей 370 Налогового кодекса предусмотрено, что необлагаемым оборотом является в том числе оборот по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является Республика Казахстан. Если иное не установлено настоящей статьей, место реализации товаров, работ, услуг определяется также в соответствии со статьей 378 настоящего Кодекса.

Согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 378 Налогового кодекса, для целей настоящего раздела местом реализации работ, услуг признается Республика Казахстан, если покупатель работ, услуг осуществляет предпринимательскую или любую другую деятельность на территории Республики Казахстан.

Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:

передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности; по техническому обслуживанию и обновлению программного обеспечения.

Согласно статье 966 Гражданского кодекса по лицензионному договору сторона, обладающая исключительным правом на результат интеллектуальной творческой деятельности или на средство индивидуализации (лицензиар), предоставляет другой стороне (лицензиату) право временно использовать соответствующий объект интеллектуальной собственности определенным способом.

Таким образом, если лицензия будут передаваться в Азербайджан как товар на дискете или флешке, то такая операция будет рассматриваться как экспорт товара, с применением нулевой ставки по НДС.

Тогда, вы должны указывать в документах НДС (по нулевой ставке).

Если же передаете по электронной почте, то это будет квалифицироваться как услуга. При этом местом реализации такой услуги РК не признается, так как покупатель является резидент Азербайджана и, соответственно, такая передача облагаемым оборотом не является. Тогда, указывать в документах НДС вы не должны.

Далее, при продаже лицензии на софт (программное обеспечение) как товара (на дискете или флешке) в качестве закрывающих документов должны быть накладная на отпуск товара и ЭСФ.

При продаже через электронную почту как услуги вы реализуете права и, соответственно, в качестве закрывающих документов должны быть акт приема-передачи прав и ЭСФ.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно: