ИП, упрощенка, численность сотрудников 9 человек. Оказывает услуги перевозки груза автотранспортом. С 01 января 2020 года по 10 сентября 2020 года был превышен оборот 30 000 МРП для обязательной постановки на НДС, но при этом не был превышен оборот за каждое полугодие 2020 года. АВР и ЭСФ выписывались до 6 октября без НДС. Обнаружено данное превышение было 15 октября 2020 года. Возникает ли обязанность перейти на ОУР? Нужно ли выписанные АВР и ЭСФ исправить и выписать их с НДС?
Вопрос:
ИП, упрощенка, численность сотрудников 9 человек. Оказывает услуги перевозки груза автотранспортом. С 01 января 2020 года по 10 сентября 2020 года был превышен оборот 30 000 МРП для обязательной постановки на НДС, но при этом не был превышен оборот за каждое полугодие 2020 года. АВР и ЭСФ выписывались до 6 октября без НДС. Обнаружено данное превышение было 15 октября 2020 года. Возникает ли обязанность перейти на ОУР? Нужно ли выписанные АВР и ЭСФ исправить и выписать их с НДС? Какие административные взыскания предусмотрены за допущенное нарушение?
Ответ:
Согласно статье 683 Налогового кодекса специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям:
1) среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает для специального налогового режима:
на основе упрощенной декларации - 30 человек;
2) доход за налоговый период не превышает для специального налогового режима на основе упрощенной декларации - 24 038-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
На основании статьи 82 Налогового кодекса, если размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость превышает в течение календарного года минимум оборота (30 000 МРП), лица, подлежащие постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, обязаны подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость не позднее десяти рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение размера оборота над минимумом оборота.
Пунктом 67 Правил выписки ЭСФ от 22 апреля 2019 года установлено, что в графе 12 «Ставка НДС» указывается ставка НДС. В случае выписки ЭСФ по освобожденным оборотам, а также выписки ЭСФ налогоплательщиком, не являющимся плательщиком НДС, указывается отметка «Без НДС» без возможности корректировки.
Таким образом, если:
1) численность сотрудников 9 человек (включая самого ИП), оборот в 24038 МРП за каждое полугодие 2020 года не превышен, то обязанность перейти на ОУР не возникает;
2) 10 сентября 2020 года был превышен оборот минимум оборота 30 000 МРП для обязательной постановки на НДС, но обнаружено данное превышение было 15 октября 2020 года и ИП в этот же день подало заявление на постановку на учёт по НДС, то:
- выписанные АВР и ЭСФ без НДС с 10 сентября до 6 октября исправить и выписать их с НДС не нужно, так как в этот период ИП плательщиком НДС еще не был;
- за нарушение срока подачи налогового заявления о постановке на регистрационный учет по НДС предусмотрен штраф в размере 50-ти МРП (статья 169 КоАП).
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ:
Следовательно, если в управление передан объект недвижимости, то обязанность по уплате налогов лежит на доверительном управляющем.
Порядок передачи или приема имущества в доверительное управление регламентируется главой 44 ГК Республики Казахстан.
-
Ответ:
На основании подпункта 52) пункта 1 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99-IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) роялти – это платеж за право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований,
-
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 372 Налогового кодекса РК
1. Оборот по реализации товаров означает:
1) передачу прав собственности на товар, включая:
- продажу товара, отгрузку товара, в том числе на условиях рассрочки платежа и (или) в обмен на другие товары, работы, услуги;
- продажу предприятия в целом как имущественного комплекса;
- безвозмездную передачу товара;
-
Ответ:
В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) по реализации товаров, работ, услуг,
-
Ответ:
На 2023 год обновлен перечень видов деятельности, которые вправе работать на СНР розничного налога. Изменения внесены ПП РК от 22 мая 2023 года № 393.
-
Ответ:
Согласно статьи 382 Гражданского Кодекса РК
1. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законодательством.
-
Ответ:
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 402 Налогового кодекса, налогом на добавленную стоимость, не относимым в зачет, признается в том числе налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в связи с получением легковых автомобилей, учтенных (учитываемых) в качестве основных средств.
-
Ответ:
Отсрочка или рассрочка по уплате налогов и плат представляет собой изменение срока уплаты налогов и плат при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой сумм налогов и плат. «Отсрочку и рассрочку уплаты налогов можно получить, согласно статье 51 Налогового кодекса.
-
Ответ:
Согласно ст 85 Налогового Кодекса РК предусмотрены условия снятия с учета по НДС
1. Для снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость плательщик налога на добавленную стоимость вправе подать в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость при одновременном соблюдении следующих условий:
-
Ответ:
Статья 82 Налогового Кодекса РК предусматривает обязательную постановку на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость
3. Размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма оборотов, указанных в подпунктах 1) и 2) пункта 1 статьи 369 настоящего Кодекса.