ИП занимается закупом органики-сено, солома, навоз у физ.лиц и затем продает юр.лицу. Как оформить СНТ на данный товар, если закуп у сельчан производится за наличные деньги? И необходимо ли оформлять ЭСФ?
Вопрос:
ИП занимается закупом органики-сено, солома, навоз у физ.лиц и затем продает юр.лицу. Как оформить СНТ на данный товар, если закуп у сельчан производится за наличные деньги? И необходимо ли оформлять ЭСФ?
Ответ:
В пункте 1 статьи 412 установлены категории и операции, по которым обязательно оформление ЭСФ. В 2020 году требования по выписке ЭСФ распространялись на:
Плательщиков НДС;
По товарам, в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных РК (Перечень изъятий);
Комиссионеров в соответствии со статьей 416 НК РК;
Экспедиторов в соответствии со статьей 415 НК РК;
При реализации импортированных товаров;
Структурные подразделения уполномоченного органа в области государственного материального резерва при выпуске им товаров из государственного материального резерва.
С 1 апреля 2021 года обязанность по оформлению ЭСФ также возникает для следующих категорий: При реализации товаров Виртуального склада (товары по Приказу № 384) Так как Приказ № 384 – это набор кодов ТН ВЭД ЕАЭС, который также включен в Перечень изъятий, то по таким товарам обязательная выписка ЭСФ уже осуществляется налогоплательщиками во всех случаях. Юридическими лицами, ИП, лицами, занимающимися частной практикой (неплательщики НДС) по сделкам, стоимость которых превышает 1 000 МРП на дату сделки (в 2021 году 1 МРП – 2 917 тенге, 1 000 МРП – 2 917 000 тенге). Обратите внимание, что обязанность возникает по сделкам между субъектами предпринимательства. Исключение составляют покупатели, применяющие СНР (патент, упрощенная декларация и т.д.). Для налогоплательщиков по услугам международной перевозки грузов.
С 16 января 2021 года модуль по работе с сопроводительными накладными на товар (СНТ) запущен в системе ИС ЭСФ. Таким образом, с 16 января 2021 года началась выписка СНТ в рамках пилотного проекта в боевой системе ИС ЭСФ.
На данный момент обязанность по оформлению СНТ предусмотрена при реализации следующего товара на территории РК:
- Подакцизная продукция;
- Товаров ВС (Приказ № 384).
В соответствии с правилами Пилота, подакцизная продукция - этиловый спирт, алкогольная продукция, бензин, дизельное топливо, табачные изделия. Таким образом, если реализуемый товар относится к одной из этих категорий, налогоплательщик обязан оформить СНТ на такую продажу. Перед оформлением СНТ, необходимо отразить остатки такого товара на виртуальном складе налогоплательщика.
На текущий момент использование модуля «Виртуальный склад», в соответствии с Приказом №384 от 23 апреля 2019 года, обязательно для налогоплательщиков, реализующих или приобретающих: автотранспортные средства, в отношении которых применяются пониженные ставки ввозных таможенных пошлин (группы 8703 и 8704 по классификации ТН ВЭД ЕАЭС); сахар-сырец, холодильное оборудование, мониторы, проекторы (с 1 июля 2019); пылесосы, фотокамеры с моментальным получением готового снимка, электрические нагревательные сопротивления (с 1 октября 2019 года); товары, оплачиваемые по контрольному счету НДС; лекарства, золото, руды (с 1 октября 2020 года).
Таким образом, у данного ИП нет обязательств по НК РК по выписке СНТ и ЭСФ.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Несмотря на то, что с 1 января 2026 года стандартная ставка НДС в РК увеличивается с 12 % до 16 % согласно новому Налоговому кодексу, если в 2025 г. в 4 квартале был закуп товаров и услуг, а ЭСФ по ним будет оформлен в 2026 г.,
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Вопрос относится к налоговому праву в части оформления электронных счетов-фактур (ЭСФ).
В соответствии с пунктами нормативных правовых актов:
Согласно п.53 Приказа Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2019 года № 370
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
На практике при заключении соглашения о консорциуме одна из сторон назначается Управляющим консорциумом (в данном случае Лидером) и несет обязанности по ведению общих дел консорциума, в том числе заключению договоров и произведению расчетов с заказчиком.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
В соответствии с п. 1 ст. 7 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № 234 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее – Закон), бухгалтерская документация включает в себя первичные документы, регистры бухгалтерского учета, финансовую отчетность и учетную политику. Бухгалтерские записи производятся на основании первичных документов.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Дополнительный счет-фактура – документ, выписываемый поставщиком в случаях:
корректировки размера оборота, несоблюдения требований условий передачи имущества в финансовый лизинг для целей применения налоговых льгот
-
Ответ:
В статье 644 НК РК приведен перечень доходов нерезидентов, которые признаются доходами из источников в РК и подлежат обложению КПН у источника выплаты. В нем доход от прощения не указан.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
На основании п. 14 ст. 412 Налогового Кодекса РК(далее НК РК) в случаях, предусмотренных пп. 1, 2 п. 13 ст. 412 НК РК, получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Согласно п. 1, 3, 3-1 ст. 242 НК РК расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
ЭСФ обязаны выписывать не все налогоплательщики.
При этом необходимо различать ситуации, когда счет-фактуру можно не выписывать вовсе, и те, когда ее можно не выписывать электронно (ЭСФ), но в бумажном варианте выписать все равно требуется.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
В соответствии со ст.412 Налогового кодекса РК, при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса;