ИП занимается закупом органики-сено, солома, навоз у физ.лиц и затем продает юр.лицу. Как оформить СНТ на данный товар, если закуп у сельчан производится за наличные деньги? И необходимо ли оформлять ЭСФ?
Вопрос:
ИП занимается закупом органики-сено, солома, навоз у физ.лиц и затем продает юр.лицу. Как оформить СНТ на данный товар, если закуп у сельчан производится за наличные деньги? И необходимо ли оформлять ЭСФ?
Ответ:
В пункте 1 статьи 412 установлены категории и операции, по которым обязательно оформление ЭСФ. В 2020 году требования по выписке ЭСФ распространялись на:
Плательщиков НДС;
По товарам, в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных РК (Перечень изъятий);
Комиссионеров в соответствии со статьей 416 НК РК;
Экспедиторов в соответствии со статьей 415 НК РК;
При реализации импортированных товаров;
Структурные подразделения уполномоченного органа в области государственного материального резерва при выпуске им товаров из государственного материального резерва.
С 1 апреля 2021 года обязанность по оформлению ЭСФ также возникает для следующих категорий: При реализации товаров Виртуального склада (товары по Приказу № 384) Так как Приказ № 384 – это набор кодов ТН ВЭД ЕАЭС, который также включен в Перечень изъятий, то по таким товарам обязательная выписка ЭСФ уже осуществляется налогоплательщиками во всех случаях. Юридическими лицами, ИП, лицами, занимающимися частной практикой (неплательщики НДС) по сделкам, стоимость которых превышает 1 000 МРП на дату сделки (в 2021 году 1 МРП – 2 917 тенге, 1 000 МРП – 2 917 000 тенге). Обратите внимание, что обязанность возникает по сделкам между субъектами предпринимательства. Исключение составляют покупатели, применяющие СНР (патент, упрощенная декларация и т.д.). Для налогоплательщиков по услугам международной перевозки грузов.
С 16 января 2021 года модуль по работе с сопроводительными накладными на товар (СНТ) запущен в системе ИС ЭСФ. Таким образом, с 16 января 2021 года началась выписка СНТ в рамках пилотного проекта в боевой системе ИС ЭСФ.
На данный момент обязанность по оформлению СНТ предусмотрена при реализации следующего товара на территории РК:
- Подакцизная продукция;
- Товаров ВС (Приказ № 384).
В соответствии с правилами Пилота, подакцизная продукция - этиловый спирт, алкогольная продукция, бензин, дизельное топливо, табачные изделия. Таким образом, если реализуемый товар относится к одной из этих категорий, налогоплательщик обязан оформить СНТ на такую продажу. Перед оформлением СНТ, необходимо отразить остатки такого товара на виртуальном складе налогоплательщика.
На текущий момент использование модуля «Виртуальный склад», в соответствии с Приказом №384 от 23 апреля 2019 года, обязательно для налогоплательщиков, реализующих или приобретающих: автотранспортные средства, в отношении которых применяются пониженные ставки ввозных таможенных пошлин (группы 8703 и 8704 по классификации ТН ВЭД ЕАЭС); сахар-сырец, холодильное оборудование, мониторы, проекторы (с 1 июля 2019); пылесосы, фотокамеры с моментальным получением готового снимка, электрические нагревательные сопротивления (с 1 октября 2019 года); товары, оплачиваемые по контрольному счету НДС; лекарства, золото, руды (с 1 октября 2020 года).
Таким образом, у данного ИП нет обязательств по НК РК по выписке СНТ и ЭСФ.
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
ИП может направлять ЭСФ, акт выполненных работ без договора, т. к. запрет на оформление данных документов без договора не установлен. Более того, в форме ЭСФ в разделе ЭСФ Е «Договор (контракт)» предусмотрена строка 27.2 «Без договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг».
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Согласно пп. 8, п. 1, ст. 412 Налогового кодекса Республики Казахстан при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Накладная на отпуск запасов на сторону по форме З-2 согласно приложению 26 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562 является формой первичного учетного документа, на основании которого производится списание запасов при реализации их покупателям и подтверждает факт передачи товара.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Согласно статьи 412 Налогового кодекса РК
1. При совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса; -
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Пунктом 14 статьи 412 Налогового Кодекса РК (НК РК) предусмотрено, что в случаях, предусмотренных подпунктами 1) и 2) части первой и частью третьей пункта 13 настоящей статьи, получатель товаров, работ,
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее - Закон) определено, что первичные учетные документы (далее - первичные документы) - документальное свидетельство как на бумажном, так и на электронном носителе факта совершения операции или события и права на ее совершение, на основании которого ведется бухгалтерский учет.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
При выбытии фиксированных активов у компании может возникнуть доход от выбытия ФА (облагается КПН по ставке 20%), который определяется в соответствии со ст. 234 НК РК.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
БИН формируется в случае государственной регистрации юридического лица-резидента. Сведения об уникальном бизнес-номере, идентифицирующем организацию отражаются в свидетельстве о государственной регистрации юридического лица и справке об учетной регистрации юридического лица-нерезидента.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Согласно статьи 412 Налогового Кодекса РК предусмотрено
1. При совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса;
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
На основании п3 ст190 Налогового Кодекса РК (НК РК) если иное не установлено пунктом 4 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета.