Как будут учитываться максимальные пределы ОПВ например: физическое лицо получает оклад 1 000 000 в месяц и еще по договору ГПХ в месяц зарабатывает 1 500 000. И там и там предел не превышен. И получается работодатель перечисляет ОПВ 100 000 тенге и юр.лицо с которым заключен договор ГПХ перечисляет ОПВ за это физ.лицо 150 000. Но если в общем за месяц смотреть, то максимальный предел по ОПВ 212 500 тенге превышен на 37 500 тенге?
Вопрос:
Как будут учитываться максимальные пределы ОПВ например: физическое лицо получает оклад 1 000 000 в месяц и еще по договору ГПХ в месяц зарабатывает 1 500 000. И там и там предел не превышен. И получается работодатель перечисляет ОПВ 100 000 тенге и юр.лицо с которым заключен договор ГПХ перечисляет ОПВ за это физ.лицо 150 000. Но если в общем за месяц смотреть, то максимальный предел по ОПВ 212 500 тенге превышен на 37 500 тенге?
Ответ:
В подпункт 28 статьи 1 в Закон РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» (далее - Закон) внесены изменения, действующие с 01 января 2019г:
«В качестве агента по уплате обязательных пенсионных взносов за физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), рассматриваются налоговые агенты, определенные налоговым законодательством Республики Казахстан (далее - налоговые агенты)»
Согласно пунктам 1 и 4 статьи 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК»:
1.Обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов.
При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать 50-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
При этом максимальный совокупный годовой доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать двенадцать размеров 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
4. Для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), за исключением случая, предусмотренного подпунктом 5) пункта 2 статьи 24 настоящего Закона, обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
По моему мнению , исходя из изложенных норм законодательства , ОПВ и ИПН также, с разных видов дохода должны исчисляется раздельно, соответственно минимальные и максимальные предельные суммы доходов, принимаемые для исчисления ОПВ, должны действовать для каждого вида дохода в отдельности.
Исходя из Вашего вопроса, ОПВ с дохода работника в размере 1 000 000 тенге составит 100 000тенге. ОПВ с дохода по договору ГПХ в размере 1 500 000 тенге – 150 000тенге.
Данные суммы поступают в ЕНПФ на лицевой счет физического лица по учету накопительных пенсионных взносов, подлежат выплате физическому лицу по достижении пенсионного возраста в соответствии с Законом РК «О пенсионном обеспечении в РК».
В отношении максимального совокупный годовой доход, принимаемого для исчисления ОПВ, который не должен превышать 12 размеров 50-кратного МРЗП: то есть, по моему мнению, данная норма опять-таки действует в отдельности по каждому виду дохода. Законодательством допускается удержание и уплата суммы ОПВ с дохода по договору ГПХ за год в пределах 2 550 000 тенге, а также удержание и уплата суммы ОПВ с дохода по трудовому договору за год в пределах 2 550 000 тенге.
По сути, эта норма не может быть нарушена, если соблюдается норма ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления ОПВ -50-кратный МРЗП.
Для получения официального ответа по данному вопросу, Вам необходимо обратиться в Министерство труда и социальной защиты.
Единого мнения по данному вопросу не имеется.
Ниже представлен краткий ответ Министра труда и социальной защиты Абылкасымовой М.Е.
Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 18 января 2019 года на вопрос от 10 января 2019 года № 529795 (dialog.egov.kz)
Вопрос:
Добрый день!
Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам занятости населения» от 26 декабря 2018 года № 263-VІ внесены изменения в том числе и в Закон от 21 июня 2013 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан».
В статью 25 добавлено следующее положение: «При этом максимальный совокупный годовой доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать двенадцать размеров 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете».
Поясните, пожалуйста, с чем связано добавление данного положения, как оно должно влиять на производимый расчет пенсионных взносов и на контроль данных по перечисленной сумме?
Что в данном контексте означает термин «совокупный доход», каким образом и в каком разрезе он должен определяться?
Означает ли это что при расчете ОПВ необходимо контролировать предел по совокупному годовому доходу?
Должен ли такой предел контролировать работодатель (налоговый агент), индивидуальный предприниматель по перечислениям в свою пользу, либо контроль будет производиться со стороны уполномоченных органов?
Если контроль должен осуществляться налоговым агентом, необходимо ли осуществлять такой контроль в разрезе налоговых агентов, либо совокупно?
Необходимо ли производить такой контроль в разрезе источников получения дохода? Например, лицо может получать доход как работник, а также доход от осуществления индивидуального предпринимательства.
Как в данном случае производить контроль по совокупному годовому доходу, принимаемому для исчисления ОПВ?
Ответ:
В соответствии с Законом РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать 50-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
Таким образом, уплату обязательных пенсионных взносов необходимо осуществлять с ежемесячного дохода, не превышающего 2 125 000 тенге (в 2019году).
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Ответ: Деятельность физического лица, направленная на систематическое получение дохода,
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
По товару, за который неплательщиком НДС был уплачен НДС при импорте, при реализации после постановки на учет по НДС придется платить НДС. Но этот НДС будет не повторным.
При этом НДС, уплаченный при импорте, будет учитываться в будущем, так как подлежит отнесению в зачет. Тем самым, НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации, будет уменьшен на сумму НДС, уплаченную при импорте.
Согласно Классификации поступлений бюджета (приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года № 403) две последние цифры КБК обозначают специфику.
При этом НДС, уплачиваемый при импорте:
из стран, не входящих в ЕАЭС, уплачивается по коду бюджетной классификации (КБК) 105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»
из стран ЕАЭС уплачивается по КБК 105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается по КБК 105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан».
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Если денежные средства являются оплатой за выполненные работы, оказанные услуги, то могут быть перечислены без НДС при условии, что данные работы, услуги относятся к оборотам, освобожденным от НДС или к облагаемым по нулевой ставке. В этом случае счета-фактуры исполнителем будут выставлены без НДС или с нулевой ставкой.
По дополнительной информации, в данной ситуации оплата производится за транспортные услуги. Тогда, если такие услуги подпадают под международные перевозки, то счет-фактура за такие перевозки подлежит выставлению резиденту США по нулевой ставке и, значит, оплата на счет ТОО поступит без НДС.
Данный вывод основан на положениях статьи 387 Налогового кодекса РК, которой установлено, что оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
При этом международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию Республики Казахстан;
2) перевозка пассажиров, багажа и груз багажа в международном сообщении.
Перевозка считается международной, если оформление перевозки осуществляется едиными международными перевозочными документами.
В рассматриваемом вопросе не уточнены вид груза, способ перевозки, вид транспорта, поэтому ниже приводятся виды международных перевозочных документов для различных видов транспорта.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: С начала 2015 года появился упрощенный порядок ликвидации ИП, предусмотренный ст.67 НК РК. Упрощенной процедурой могут воспользоваться предприниматели, одновременно удовлетворяющие условиям:
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Во-первых, если ТОО на упрощенке, то необходимо сдавать налоговую форму 910
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Расходы допускается брать на вычет в целях ИПН, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Основанием при этом
-
Ответ:
Данный вопрос решается согласно Кодексу «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Налоговому Кодексу Республики Казахстан. -
Ответ:
Данный вопрос регулируется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» -
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ: Данный вопрос решается по Налоговому законодательству РК.
-
Раздел: Налоги и Налогообложение
Ответ:
Срок исковой давности, предусмотренный Налоговым кодексом, распространяется на налоговые обязательства. Это период времени, в течение которого: