Как правильно и как допустимо отражать в ЭСФ стоимость использованных материалов при предоставлении услуг по ремонту техники?
Вопрос:
Как правильно и как допустимо отражать в ЭСФ стоимость использованных материалов при предоставлении услуг по ремонту техники?
Ответ:
Согласно статье 7 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28 февраля 2007 года № 234-III:
4. Первичные документы должны быть составлены в момент совершения операции или события либо непосредственно после их окончания.
6. При составлении первичных документов и регистров бухгалтерского учета на электронных носителях индивидуальные предприниматели и организации должны изготовить копии таких документов на бумажных носителях для других участников операций, а также по требованию государственных органов, которым такое право требования предоставлено в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
С учетом Правил ведения бухгалтерского учета, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 31.03.2015 года № 241 и приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20.12.2012 года № 562 «Об утверждении форм первичных учетных документов», сделки фиксируются в момент их совершения.
Налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета, согласно пункта 3, статьи 190 Налогового Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI.
Анализируя выше приведенные НПА делаем вывод о том что вы обязательно должны предоставлять акт выполненных работ (АВР) в момент совершения сделки.
Почему? Так как момента фактической передачи ТМЗ не происходит в «руки» ваших заказчиков, переход рисков и переход право собственности не зафиксирован накладной – документом подтверждающим реализацию ТМЗ.
Наиболее правильный вариант из предложенных вами: «1.4. Отразить всю стоимость работ+ТМЦ одной строкой «Услуги/Работы по ремонту автотехники».
Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
ИП может направлять ЭСФ, акт выполненных работ без договора, т. к. запрет на оформление данных документов без договора не установлен. Более того, в форме ЭСФ в разделе ЭСФ Е «Договор (контракт)» предусмотрена строка 27.2 «Без договора (контракта) на поставку товаров, работ, услуг».
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Согласно пп. 8, п. 1, ст. 412 Налогового кодекса Республики Казахстан при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Накладная на отпуск запасов на сторону по форме З-2 согласно приложению 26 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562 является формой первичного учетного документа, на основании которого производится списание запасов при реализации их покупателям и подтверждает факт передачи товара.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Согласно статьи 412 Налогового кодекса РК
1. При совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса; -
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Пунктом 14 статьи 412 Налогового Кодекса РК (НК РК) предусмотрено, что в случаях, предусмотренных подпунктами 1) и 2) части первой и частью третьей пункта 13 настоящей статьи, получатель товаров, работ,
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее - Закон) определено, что первичные учетные документы (далее - первичные документы) - документальное свидетельство как на бумажном, так и на электронном носителе факта совершения операции или события и права на ее совершение, на основании которого ведется бухгалтерский учет.
-
Раздел: Счет-фактура Общие вопросы
Ответ:
При выбытии фиксированных активов у компании может возникнуть доход от выбытия ФА (облагается КПН по ставке 20%), который определяется в соответствии со ст. 234 НК РК.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
БИН формируется в случае государственной регистрации юридического лица-резидента. Сведения об уникальном бизнес-номере, идентифицирующем организацию отражаются в свидетельстве о государственной регистрации юридического лица и справке об учетной регистрации юридического лица-нерезидента.
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
Согласно статьи 412 Налогового Кодекса РК предусмотрено
1. При совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса;
-
Раздел: Счет-фактура
Ответ:
На основании п3 ст190 Налогового Кодекса РК (НК РК) если иное не установлено пунктом 4 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета.